【正文】 責(zé)發(fā)放，禮品券發(fā)放時(shí)必須登記，禮品發(fā)放時(shí)必須同時(shí)收回禮品券，活動(dòng)結(jié)束后券及實(shí)物必須相符，否則出現(xiàn)丟失，由禮品發(fā)放人按進(jìn)價(jià)全額承擔(dān)。獎(jiǎng)券管理商品夾帶的獎(jiǎng)券必須轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)，不得直接轉(zhuǎn)交采購人員，由會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)交采購人員進(jìn)行兌現(xiàn)，每次領(lǐng)取須有領(lǐng)取單，采購人員交換后抽取相應(yīng)領(lǐng)取單，若因會(huì)計(jì)不及時(shí)轉(zhuǎn)交采購人員而過期不能兌獎(jiǎng)的，由會(huì)計(jì)保管人負(fù)責(zé)賠償。（十五）出入庫管理規(guī)定商品驗(yàn)收：（1）微機(jī)生成入庫單（本地商）● 倉庫驗(yàn)收人員收到商品時(shí)，依據(jù)訂單驗(yàn)貨（訂單以外商品拒收），填寫實(shí)際數(shù)量，嚴(yán)把質(zhì)量、價(jià)格關(guān)，過期、變質(zhì)、價(jià)高商品，有權(quán)拒收，否則，后果自負(fù)?！?驗(yàn)貨完畢后，微機(jī)生成入庫單，一式四聯(lián)，一聯(lián)采購員（廠家），二聯(lián)財(cái)務(wù)，三聯(lián)微機(jī)后臺(tái)，四聯(lián)財(cái)務(wù)備查，兩人簽字驗(yàn)收。（2）手工開具入庫單：● 倉庫驗(yàn)收人員收到商品時(shí)，按入庫單要求逐項(xiàng)填寫，核對無誤兩人簽名各區(qū)方可驗(yàn)收入庫?！?入庫單一式四聯(lián)，第一聯(lián)廠家，第二聯(lián)財(cái)務(wù)，第三聯(lián)倉庫（后臺(tái)微機(jī)），第四聯(lián)財(cái)務(wù)備查，必須嚴(yán)格按此要求給付對方相應(yīng)的單據(jù)聯(lián)?！?驗(yàn)收商品入庫時(shí)，對破損、霉?fàn)€、變質(zhì)、價(jià)高商品，倉庫保管員有權(quán)拒絕驗(yàn)收，否則后果自負(fù)。商品退貨、出庫：● 商品退貨、出庫時(shí)：必須依據(jù)退貨、出庫的商品列出明細(xì)單（廠家退貨金額必須從入庫單上直接扣除，入庫單余額不低于50元），一式四聯(lián)，第一聯(lián)廠家，第二聯(lián)財(cái)務(wù)，第三聯(lián)微機(jī)后臺(tái)，第四聯(lián)財(cái)務(wù)備查，倉庫保管人員、經(jīng)手人簽字確認(rèn)（廠家退貨必須廠家簽字確認(rèn)），廠家退貨不能從入庫單抵減時(shí)，把退貨單及時(shí)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)，結(jié)帳時(shí)扣回。（十六）降低成本、控制費(fèi)用的管理辦法：成本控制：作為商業(yè)，商品的成本也就是商品的進(jìn)價(jià)及采購費(fèi)用，商品的供應(yīng)價(jià)是由采購部門直接商談的，采購人員在商品采購時(shí)，必須在品牌定位的基礎(chǔ)上，貨比三家，發(fā)揮采購價(jià)位商談能力，并在采購時(shí)加強(qiáng)市調(diào)意識(shí)，把商品采購價(jià)位最大程度地壓縮到最低限度，在商品運(yùn)費(fèi)上也應(yīng)爭取由廠家承擔(dān)，壓縮公司采購成本。商品成本控制責(zé)任人為各塊采購主管，領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人為采購經(jīng)理。各塊采購員應(yīng)準(zhǔn)確及時(shí)地提供廠家報(bào)價(jià)單，后臺(tái)微機(jī)提供供應(yīng)商商品進(jìn)價(jià)單。費(fèi)用控制：（1）辦公用品、票據(jù)、專柜、專人、專帳管理：● 圓珠筆交舊領(lǐng)新，圓珠筆桿能用的購配筆芯再使用?！?稿紙按工作性質(zhì)，定量發(fā)放使用?！?銷售小票，出入庫單據(jù)按業(yè)務(wù)量限量發(fā)放，并加以監(jiān)控，避免亂劃、亂扔、流失現(xiàn)象的發(fā)生；廠家使用部分，應(yīng)有廠家領(lǐng)取手續(xù)并及時(shí)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)直接從貨款中扣除。責(zé)任人：財(cái)務(wù)主管（3）塑料袋管理：分區(qū)域指定專人負(fù)責(zé)，聯(lián)營廠家領(lǐng)用塑料袋應(yīng)有手續(xù)，并及時(shí)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)直接從廠家貸款中扣除。區(qū)域領(lǐng)取應(yīng)與銷售掛勾，杜絕使用塑料套車座、裝衣服等，由保安監(jiān)督。月塑料袋控制額＝客流量袋單價(jià)責(zé)任人：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人（4）條碼紙、打碼紙、收銀紙由后臺(tái)微機(jī)統(tǒng)一管理，根據(jù)公司考核指標(biāo)進(jìn)行針對性考核。責(zé)任人：信息主管（5）電話費(fèi)的管理：根據(jù)公司各部門實(shí)際情況定臺(tái)定費(fèi)定人負(fù)責(zé)，使用插卡電話，杜絕電話聊天現(xiàn)象，根據(jù)考核電話費(fèi)指標(biāo)，超過部分，費(fèi)用自負(fù)。責(zé)任人：各部門負(fù)責(zé)人（6）衛(wèi)生用品的管理：掃帚、拖把、洗衣粉等衛(wèi)生用品指定專人管理、發(fā)放。各部門應(yīng)制定標(biāo)準(zhǔn)，分解掃帚、拖把、洗衣粉占額比例。掃帚、拖把每季度領(lǐng)取一套，并以舊換新；廠家領(lǐng)取部分由廠家自行負(fù)擔(dān)。責(zé)任人：總辦主任（7）車輛費(fèi)用的管理：每部車配備行車記錄本，詳細(xì)登記出車事由、里程，每月考核耗油量與里程數(shù)比例是否合理，發(fā)現(xiàn)有問題的視情節(jié)輕重，做出相應(yīng)處理。車輛出行需過收費(fèi)站的，能繞的則繞，盡量降低過路費(fèi)的支出。必須杜絕私自用車捎貨，如發(fā)現(xiàn)有違紀(jì)者，發(fā)現(xiàn)一次，將對司機(jī)進(jìn)行100－500元經(jīng)濟(jì)處罰，直至開除。油費(fèi)＝里程額定耗油量油料時(shí)價(jià)責(zé)任人：總辦主任、防損部負(fù)責(zé)人（8）水電費(fèi)用的管理：● 賣場送賓后及時(shí)關(guān)掉空調(diào)、風(fēng)機(jī)及不需要的燈具?！?對水管應(yīng)有水電工經(jīng)常巡查，杜絕跑漏浪費(fèi)水源。● 堅(jiān)決杜絕辦公室、宿舍使用電爐、電熱水器等。責(zé)任人：各區(qū)域主管及部門負(fù)責(zé)人（9）廣告費(fèi)的管理：● 日常廣告耗材嚴(yán)格控制，KT板制作前要“量體裁衣”，做到不浪費(fèi)，小的制作板塊盡可能使用邊角料?！?大的廣告活動(dòng)應(yīng)事前計(jì)劃，預(yù)算廣告開支，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批把關(guān)，在廣告活動(dòng)中不得無故超預(yù)算，特殊原因預(yù)算不足的應(yīng)事先聲明后方可實(shí)施，否則不予報(bào)銷?！?廣告用贈(zèng)品盡量結(jié)合業(yè)務(wù)部門，爭取供貨廠家的支持，減經(jīng)自身壓力。● 各部門廣告用品必須建立數(shù)量明細(xì)帳。責(zé)任人：企劃部負(fù)責(zé)人（10）生鮮食品的管理：● 加強(qiáng)工作責(zé)任心，理貨員加強(qiáng)巡回服務(wù)，以減少顧客造成的不必要損失。● 發(fā)現(xiàn)商品有腐爛跡象，應(yīng)及時(shí)調(diào)價(jià)處理，盡量避免腐爛報(bào)損，調(diào)價(jià)處理時(shí)，由生鮮區(qū)主管和樓層經(jīng)理（生鮮采購員）兩人把關(guān)?！?結(jié)合銷售，有計(jì)劃地采購，避免無目的進(jìn)貨，積壓報(bào)殘。責(zé)任人：生鮮區(qū)主管、生鮮采購員（或值班經(jīng)理）。（11）殘次和過期商品的管理：● 超市上貨前認(rèn)真檢查，如發(fā)現(xiàn)有殘次或過期商品，直接拒收，否則造成的損失由當(dāng)事人全額承擔(dān)責(zé)任。責(zé)任人：理貨組長● 上貨過程中打碎、打破的商品，由當(dāng)事人承擔(dān)責(zé)任，按進(jìn)價(jià)購買或賠償。責(zé)任人：理貨組長● 在賣場造成的破損、過期商品由區(qū)域理貨組長、理貨員承擔(dān)責(zé)任，按進(jìn)價(jià)購買。責(zé)任人：區(qū)域主管、理貨組長● 商品入庫嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，檢查商品的保質(zhì)期，若在倉庫造成商品殘損，過期商品由倉庫保管員按進(jìn)價(jià)全額承擔(dān)責(zé)任。責(zé)任人：倉庫負(fù)責(zé)人、相關(guān)保管員（12）商品丟失的管理：理貨員、內(nèi)保加強(qiáng)責(zé)任心以防日常丟失，盤存時(shí)嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)心、不漏盤，盤存責(zé)任按公司文件規(guī)定執(zhí)行。根據(jù)以上各項(xiàng)成本、管理管控辦法，各部門必須把成本、費(fèi)用的粗放型管理轉(zhuǎn)變?yōu)榧s型管理，牢牢建立成本、費(fèi)用責(zé)任人制，將費(fèi)用分解到具體責(zé)任人，并以季度進(jìn)行獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，把成本、費(fèi)用管控工作落到實(shí)處，各部門要把該項(xiàng)防損工作當(dāng)成一項(xiàng)重要的、長期性的工作來抓，以確保企業(yè)利益最大化。（十七）固定資產(chǎn)報(bào)廢、處置責(zé)任界定及帳務(wù)處理固定資產(chǎn)報(bào)廢責(zé)任界定：（1）固定資產(chǎn)在預(yù)定使用年限以后報(bào)廢的，或因需要處置的，必須由各部門負(fù)責(zé)人及防損部共同認(rèn)定，固定資產(chǎn)實(shí)物有防損部妥善處理，處理價(jià)值轉(zhuǎn)相應(yīng)部門，會(huì)計(jì)分錄為：● 處理值大于殘值：借：現(xiàn)金累計(jì)折舊貸：營業(yè)外收入（沖殘值后余額） 固定資產(chǎn)（沖銷其原值）● 處理值小于殘值：借：現(xiàn)金營業(yè)外支出（殘值－處理值）累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)（沖銷其原值）（2）固定資產(chǎn)在預(yù)定使用年限以內(nèi)報(bào)廢的，必須由各部門負(fù)責(zé)人及防損部共同認(rèn)定，能追究責(zé)任的，追究責(zé)任人，由責(zé)任人全額承擔(dān)其相應(yīng)固定資產(chǎn)凈值，會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金、其他應(yīng)收款累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)（沖銷其原值）● 不能追究責(zé)任人的，相應(yīng)“固定資產(chǎn)凈值－殘值”由公司承擔(dān)，會(huì)計(jì)分錄為：借：營業(yè)外支出累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)（沖銷其原值）● 公司處理后會(huì)計(jì)分錄：借：現(xiàn)金貸：營業(yè)外收入 （3）因需要，固定資產(chǎn)在使用年限內(nèi)處置的，必須由各部門負(fù)責(zé)人及防損部報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)核實(shí)，總經(jīng)理審批后方可實(shí)施，會(huì)計(jì)分錄如下：● 處置收入大于其凈值的：借：現(xiàn)金累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)（沖銷其原值）營業(yè)外收入● 處置收入小于其凈值的借：現(xiàn)金營業(yè)外支出累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)（沖銷其原值）（十八）廠家票據(jù)管理及帳務(wù)處理規(guī)定隨著公司不斷發(fā)展壯大，供應(yīng)商戶愈來愈多，由于商戶眾多，各商戶素質(zhì)參差不齊，為防止個(gè)別商戶利用有退貨金額的票據(jù)等手段，聲稱票據(jù)丟失，以此騙取公司補(bǔ)票，獲得非法利益，造成公司嚴(yán)重受損，為確保公司利益，明確規(guī)定，供應(yīng)商票據(jù)丟失，任何人不得私自出據(jù)證明或私自補(bǔ)票，自采人員票據(jù)遺失，參照此規(guī)定執(zhí)行，否則有悖于此者，將根據(jù)補(bǔ)票金額，給予責(zé)任人1－10倍的罰款，直至開除。特殊情況下，確系商戶票據(jù)管理不妥而遺失，需考慮的，必須報(bào)經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，注明丟失原因，攜帶丟失單據(jù)復(fù)印等，財(cái)務(wù)總監(jiān)經(jīng)充分證實(shí)，可在3個(gè)月以后，給予商戶一定比例的補(bǔ)償，差額部分由公司作營業(yè)外收入，店內(nèi)依此調(diào)帳?！?會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付帳款貸：現(xiàn)金、銀行存款● 商戶票據(jù)丟失，不再給予補(bǔ)償?shù)?，全額轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)調(diào)帳，會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付帳款貸：現(xiàn)金、銀行存款（十九）現(xiàn)場制作防損管控措施——毛利率管控法：超市內(nèi)現(xiàn)場制作對外大包，在國內(nèi)各大超市業(yè)引起重視，強(qiáng)烈的感覺到現(xiàn)場制作的防損難度較大，尤其高科技防損不能及時(shí)跟上的超市，因?yàn)楝F(xiàn)場制作所需原材料，我們超市內(nèi)都有，并且，制作現(xiàn)場在超市內(nèi)部，為此，我們依據(jù)自身超市現(xiàn)狀，采用毛利率管控法，加強(qiáng)現(xiàn)場制作防損，具體操作辦法如下：截流盤存現(xiàn)場制作原材料及半成品，計(jì)算金額。登記出、入超市原材料數(shù)量、金額。登記超市內(nèi)自購原材料數(shù)量、金額。登記每日現(xiàn)場制作銷售收入（可一月匯總登記）月末參與盤點(diǎn)，登記盤存材料數(shù)量、金額。財(cái)務(wù)核算其綜合毛利率：公式：● 成本＝上月存＋本月凈購－本月盤存● 毛利＝銷售收入－成本● 毛利率＝毛利247。銷售收入通過每月其綜合毛利率的變動(dòng)及毛利率的高低與同行業(yè)的對比從感性上加以分析，變動(dòng)異常時(shí)可運(yùn)用詢問等方法與現(xiàn)場制作負(fù)責(zé)人面談，暴露其不規(guī)行為，及時(shí)堵住超市漏洞，同時(shí)對其不道德行為起到一定的威懾作用。（二十）異地供應(yīng)商供貨操作流程供貨程序● 采購部確定可直接供貨供應(yīng)商名單，并發(fā)至相關(guān)區(qū)域?！?異地供應(yīng)商的訂單仍由公司微機(jī)生成，對此類供應(yīng)商（可直接送貨到店的供應(yīng)商）的訂單應(yīng)分區(qū)域匯總打印，由采購部負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)交供應(yīng)商?！?供應(yīng)商依訂單配貨后直接送至公司，驗(yàn)收后打打印入庫單，驗(yàn)收人員應(yīng)在入庫單上簽字確認(rèn)?！?供應(yīng)商憑微機(jī)入庫單在財(cái)務(wù)核票后，定期到公司財(cái)務(wù)部結(jié)算?！?供應(yīng)商應(yīng)嚴(yán)格按照訂單商品進(jìn)行配送，超訂單的商品不允許直接進(jìn)店，驗(yàn)貨人員和微機(jī)后臺(tái)人員把好驗(yàn)貨入庫關(guān)?！?若供應(yīng)商有意上新品，相關(guān)業(yè)務(wù)部門也同意接收的話，應(yīng)按新品開發(fā)程序報(bào)公司采購，經(jīng)采購部門批準(zhǔn)后供應(yīng)商于下次方可依訂單配送。結(jié)算流程：● 異地供應(yīng)商到財(cái)務(wù)部核票時(shí)，必須有區(qū)域主管及超市經(jīng)理或采購主管簽字后，財(cái)務(wù)方可核票?！?財(cái)務(wù)核票后（微機(jī)訂單入庫管理）必須在入庫單上加蓋“已核”章?！?財(cái)務(wù)核算后開據(jù)“金佰匯結(jié)算清單”一式兩份，第一聯(lián)連同入庫單（第一聯(lián)）交供應(yīng)商，第二聯(lián)財(cái)務(wù)作帳使用?！?供應(yīng)商按照結(jié)算時(shí)間持“金佰匯結(jié)算清單”及入庫單到公司財(cái)務(wù)結(jié)算。（二十一）外出攤位票據(jù)傳遞流程商品出賣場（1）理貨員開據(jù)出庫單，出庫單一式肆份：自留；會(huì)計(jì)；微機(jī)；備查聯(lián)。（2）理貨員簽字，區(qū)域主管簽字，外出攤主管簽字，外出攤理貨員簽字。入外出攤位手續(xù)：（1）入外出攤必須建明細(xì)帳。（2）入庫外出攤商品，有負(fù)責(zé)人簽字，理貨員簽字，入單四聯(lián)：廠家，會(huì)計(jì)，保管，備查，簽字后理貨員必須按照要求給對方相應(yīng)單據(jù)聯(lián)。（3）營業(yè)員：由營業(yè)員開據(jù)銷售小票一式三聯(lián)：存根，售貨員，顧客聯(lián)，三聯(lián)單到收銀臺(tái)蓋章方可發(fā)貨，營業(yè)員保管2聯(lián)，每天交班時(shí)與收銀員對票。（4）收銀員：憑銷售小票收款：存根自留，售貨員，顧客聯(lián)，三聯(lián)蓋章后收款，每天交班時(shí)與營業(yè)員對票，交班時(shí)填寫交款單，分類匯總銷售一聯(lián)、三聯(lián)上交財(cái)務(wù)。收銀員收到假幣自負(fù)，短款自負(fù)。外出攤位商品賠償（1）嚴(yán)禁賒銷商品，不打欠條。（2）每天交班盤商品（3）月底盤虧，外攤位負(fù)責(zé)人、理貨員應(yīng)承擔(dān)全額責(zé)任。五、財(cái)務(wù)考核財(cái)務(wù)部管理指標(biāo)考核表被考核人： 時(shí)間：2006年 月 日考核項(xiàng)目考核內(nèi)容考核辦法應(yīng)扣分有價(jià)證券安全性及回收及時(shí)性（隨時(shí)檢查）安全出問題每次扣2分，－2分。結(jié)算管理所有結(jié)算業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性及結(jié)算業(yè)務(wù)的手續(xù)嚴(yán)密性（隨時(shí)檢查）。－2分。盤存管理盤存異常分析、處理及時(shí)（一周內(nèi)完成）。財(cái)務(wù)培訓(xùn)公司會(huì)議精神的傳送學(xué)習(xí)，專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)每季一次。融資方面及時(shí)按要求提供所需財(cái)務(wù)資料（隨時(shí)準(zhǔn)備）每推后一天扣1分財(cái)務(wù)憑證完整性、規(guī)范性、正確性、及時(shí)性（隨時(shí)檢查）通過審計(jì)，發(fā)現(xiàn)不符合要求者，－2分會(huì)計(jì)帳薄設(shè)立齊全、規(guī)范登記（定期檢查）。發(fā)現(xiàn)帳本不全，每缺一本扣1分。帳務(wù)處理正確性、及時(shí)性（每月核實(shí)、檢查一次）如發(fā)現(xiàn)不達(dá)標(biāo)者扣1分/處（隨時(shí)）會(huì)計(jì)報(bào)表及時(shí)性、準(zhǔn)確性、齊全性（每月20日前上報(bào)）。推遲1天扣1分，缺少1份扣1分。數(shù)據(jù)管理安全、正確、全面、及時(shí)性（定期、不定期檢查）。每有一次不合要求扣1分，遲報(bào)一天扣1分?，F(xiàn)金管理現(xiàn)金庫存量、帳實(shí)相符性、白條抵庫、借支合理性、手續(xù)性完善性、匯款足額性（隨時(shí)），借支不合理1分/次，帳實(shí)不符－2分/次，匯款80%以下扣3分，80－90%扣2分，90－99%扣1分。票據(jù)管理嚴(yán)格執(zhí)行公司票據(jù)填寫的規(guī)范性、票據(jù)傳遞流程的正確性（隨時(shí)）。重大事故以上涉及不到之處，有重大問題未發(fā)現(xiàn)者。每有一次扣1－2分?？偟梅挚己巳撕炞郑赫f明：各部門職責(zé)內(nèi)出現(xiàn)重大事故的，除扣分外，并負(fù)連帶經(jīng)濟(jì)處罰；此考核由直接上級(jí)對下級(jí)進(jìn)行考核打分，每月交總辦，此考核占部門月度考核分值的30%。信息部管理指標(biāo)考核表被考核人： 時(shí)間：2006年 月 日 考核項(xiàng)目考核內(nèi)容考核辦法應(yīng)扣分橫向管理就信息工作現(xiàn)狀主動(dòng)與業(yè)務(wù)部門溝通，就存在的問題積極尋求解決方案并實(shí)施。是否定時(shí)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行溝通（每周一次），未溝通扣1分/次；硬件維護(hù)報(bào)修設(shè)備5日給予解決，需外修的，3天內(nèi)給予維修情況回復(fù)。軟件維護(hù)對軟件故障能自行解決的，3天內(nèi)給予處理，自行解