【正文】 。圖34 城鄉(xiāng)信用社高級(jí)管理人員任職準(zhǔn)入程序圖北京、上海、天津、重慶、海南、寧夏六省（區(qū)、市）農(nóng)村信用社聯(lián)社高級(jí)管理人員任職資格由中國(guó)人民銀行分行（營(yíng)業(yè)管理部）初審，報(bào)中國(guó)人民銀行總行核準(zhǔn)。城鄉(xiāng)信用社副理事長(zhǎng)、副主任，農(nóng)村信用社縣（市）聯(lián)合社監(jiān)事長(zhǎng)適用于備案制。報(bào)備程序與核準(zhǔn)程序相同。需要進(jìn)行個(gè)案審核的高級(jí)人員任職資格，經(jīng)中國(guó)人民銀行監(jiān)管行初審后，報(bào)中國(guó)人民銀行上一級(jí)行審核。城鄉(xiāng)信用社、農(nóng)村信用社聯(lián)社和城市信用社聯(lián)社新設(shè)立時(shí)，高級(jí)管理人員任職資格的核準(zhǔn)或認(rèn)可，由中國(guó)人民銀行機(jī)構(gòu)審批行負(fù)責(zé)。（三）非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的重點(diǎn)與方法非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管基本分工（見圖35）中國(guó)人民銀行總行中國(guó)人民銀行分行(或營(yíng)業(yè)管理部)中國(guó)人民銀行地(市)中心支行(分行營(yíng)業(yè)管理部)中國(guó)人民銀行縣(市)支行城鄉(xiāng)信用社及農(nóng)村信用社縣級(jí)聯(lián)合社農(nóng)村信用社市（地）聯(lián)社和城市城市信用社聯(lián)社北京、上海、天津、重慶、海南、寧夏六地農(nóng)村信用社市（省、區(qū)）聯(lián)合社圖35 城鄉(xiāng)信用社非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管基本分工圖數(shù)據(jù)采集及分析 （1）采集數(shù)據(jù)由農(nóng)村信用社根據(jù)中國(guó)人民銀行縣級(jí)支行的要求上報(bào)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表資料，中國(guó)人民銀行縣支行通過《農(nóng)村信用社非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管系統(tǒng)》采集數(shù)據(jù)。農(nóng)村信用社上報(bào)監(jiān)管報(bào)表資料的種類包括：會(huì)計(jì)月計(jì)表、業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、對(duì)最大十戶貸款情況表、支付缺口測(cè)算表、中國(guó)人民銀行要求報(bào)送的其他報(bào)表資料。城市信用社報(bào)送《城市信用社監(jiān)管季度報(bào)表》。設(shè)在縣及縣級(jí)市的城市信用社向中國(guó)人民銀行縣級(jí)支行報(bào)送，設(shè)在地級(jí)市的城市信用社向中國(guó)人民銀行中心報(bào)送。中國(guó)人民銀行各支行、中心支行、分行或營(yíng)業(yè)管理部按單社和匯總報(bào)送上一級(jí)中國(guó)人民銀行。（2）非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)分析表311 城鄉(xiāng)信用社非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的主要數(shù)據(jù)項(xiàng)目當(dāng)前水平歷史趨勢(shì)當(dāng)期同業(yè)平均水平上年同期前年同期資產(chǎn)總額 各項(xiàng)貸款 其中：不良貸款 其中：逾期貸款 呆滯貸款 呆賬貸款 貸款呆賬準(zhǔn)備金 拆（調(diào)）出資金負(fù)債總額 各項(xiàng)存款 其中：儲(chǔ)蓄存款 拆（調(diào)）入資金所有者權(quán)益 實(shí)收資本 其中：股金 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn)總收入 其中：利息收入總支出 其中：利息支出 營(yíng)業(yè)費(fèi)用利潤(rùn)總額城鄉(xiāng)信用社非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)體系見表312。表312 城鄉(xiāng)信用社非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)體系指標(biāo)類別指標(biāo)名稱計(jì)算公式本期上年同期前年同期規(guī)定值或參考值判斷結(jié)論資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo) 不良貸款比率 不良貸款末期余額/各項(xiàng)貸款期末余額 逾期貸款比率 逾期貸款斯末余額/各項(xiàng)貸款期末余額 呆滯貸款比率 呆滯貸款期末余額/各項(xiàng)貸款期末余額 呆賬貸款比率 呆賬貸款期末余額/各項(xiàng)貸款期末余額資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo) 呆賬貸款抵補(bǔ)率 貸款呆賬準(zhǔn)備金/呆賬貸款期末余額 對(duì)最大一戶借款客戶貸款比例 對(duì)最大一戶借款客戶貸款期余額/資本總額 對(duì)最大十戶借款客戶貸款比例 對(duì)最大十戶借款客戶貸款期末余額/資本總額收益合理性指標(biāo) 資本利潤(rùn)率 利潤(rùn)總額/資本總額 資產(chǎn)利潤(rùn)率 利潤(rùn)總額/資產(chǎn)總額 利息回收率 （本期利息收入本期表內(nèi)應(yīng)由利息增加額）/（本期利息收入+本期表外應(yīng)收利息增加額 非利息收入比率 非利息收入/各項(xiàng)收入總額 資產(chǎn)費(fèi)用率 費(fèi)用總額/資產(chǎn)平均余額資本充足性指標(biāo) 資產(chǎn)加權(quán)前資本充足率 資本總額/資產(chǎn)總額 資產(chǎn)加權(quán)后資本充足率 資本凈額/加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額 資產(chǎn)另權(quán)后核心資本充足率 核心資本/加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額 呆滯呆賬貸款抵補(bǔ)率 （核心資本+貸款呆賬準(zhǔn)備金）/呆滯呆賬貸款余額 資不抵債金額 （負(fù)債總額應(yīng)付利息）（資產(chǎn)總額+貸款呆賬準(zhǔn)備呆賬貸款應(yīng)收利息） 資不抵債金額占負(fù)債總額的比重 資不抵債金額/負(fù)債總額指標(biāo)類別指標(biāo)名稱計(jì)算公式本期上年同期前年同期規(guī)定值或參考值判斷結(jié)論資產(chǎn)流動(dòng)性指標(biāo) 備付金比例 備付金余額/各項(xiàng)存款余額 支付缺口金額 預(yù)計(jì)下一季度需支付的到期債務(wù)（本季備付金余額+預(yù)計(jì)下一季度可用于支付的資金數(shù)額） 資產(chǎn)流動(dòng)性比例 流動(dòng)性資產(chǎn)期末余額/流動(dòng)性負(fù)債期末余額 存貸款比例 各項(xiàng)貸款余額/各項(xiàng)存款余額 對(duì)流動(dòng)負(fù)債依存率 流動(dòng)負(fù)債凈額/長(zhǎng)期資產(chǎn) 中長(zhǎng)期貸款比例 一年期以上中長(zhǎng)期貸款余額/一年期以上存款余額 拆（調(diào)）入資金比例 拆（調(diào)）入資金余額/各項(xiàng)存款余額 拆（調(diào)）出資金比例 拆（調(diào)）出資金余額/各項(xiàng)存款余額 凈拆（調(diào)）入資金比例 [拆（調(diào)）入資金余額拆（調(diào)）出資金余額]/流動(dòng)負(fù)債余額有關(guān)城市信用社的指標(biāo)需要作以下調(diào)整：1）增加關(guān)聯(lián)貸款比率。關(guān)聯(lián)貸款比率=關(guān)聯(lián)貸款合計(jì)/資本總額。2）資不抵債金額=資產(chǎn)+呆賬準(zhǔn)備金負(fù)債呆滯貸款呆滯貸款中估計(jì)可收回金額）呆賬貸款（應(yīng)收利息應(yīng)收利息中估計(jì)可收回金額）。3）計(jì)算資本充足性指標(biāo)時(shí)，各計(jì)算公式的分母為調(diào)整后資產(chǎn)總額。調(diào)整后的資產(chǎn)總額=總資產(chǎn)法定存款準(zhǔn)備金存放中央銀行款項(xiàng)存放銀行機(jī)構(gòu)款項(xiàng)庫(kù)砘現(xiàn)金購(gòu)買國(guó)債和中央銀行債券拆出資金余額50%。非現(xiàn)場(chǎng)分析的主要內(nèi)容如下：1）資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)分析不良貸款水平分析。判斷不良貸款比例是否超過規(guī)定比例（15%），低于規(guī)定比例視為正常，高于規(guī)定比例為存在風(fēng)險(xiǎn)，其中高于50%為高風(fēng)險(xiǎn)。與歷史水平相比較，指標(biāo)值呈下降趨勢(shì)，為正常；呈上升趨勢(shì)，為不正常。呆滯呆賬貸款情況分析。判斷呆滯呆賬貸款比例是否超過規(guī)定比例（7%），低于規(guī)定比例視為正常，高于規(guī)定比例為存在風(fēng)險(xiǎn)，其中高于30%為高風(fēng)險(xiǎn)。與歷史水平相比較，指標(biāo)值呈下降趨勢(shì)，為正常；呈上升趨勢(shì)，為不正常。對(duì)呆滯呆賬貸款比例近高風(fēng)險(xiǎn)值的，監(jiān)管人中應(yīng)提出改善資產(chǎn)質(zhì)量狀況的合理化建議。貸款分布情況分析。判斷城鄉(xiāng)信用社向最大一戶借款客戶和最大十戶代款客戶的貸款以及城市信用社股東、關(guān)聯(lián)貸款是否超過規(guī)定比例，是否使城鄉(xiāng)信用社的信用風(fēng)險(xiǎn)過于集中，是否存在惡意經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)象。同時(shí)分析城鄉(xiāng)信用社在各個(gè)行業(yè)的貸款分布情況，看是否過于集中在高風(fēng)險(xiǎn)（高收益）行業(yè)。不良貸款地區(qū)分布分析。根據(jù)各地區(qū)城鄉(xiāng)信用社存在問題的嚴(yán)重程度進(jìn)行分類排隊(duì)，對(duì)問題嚴(yán)重的前幾個(gè)地區(qū)，進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，并且有針對(duì)性地發(fā)起現(xiàn)場(chǎng)檢查。呆賬貸款抵補(bǔ)情況分析。分析貸款呆賬準(zhǔn)備金提取情況駐比例，衡量城鄉(xiāng)信用社呆賬貸款的核銷能力。對(duì)呆賬貸款抵補(bǔ)率低于50%的城鄉(xiāng)信用社，提出提高呆賬貸款抵補(bǔ)北的合理建議。2）收益分析獲利能力分析。分析相對(duì)于城鄉(xiāng)信用社的資產(chǎn)規(guī)模和資本規(guī)模，城鄉(xiāng)信用社的收益水平是否理想。通過對(duì)資產(chǎn)利潤(rùn)率和資本利潤(rùn)率的分析，判斷城鄉(xiāng)信用社是通過擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模，還是通過提高資產(chǎn)質(zhì)量和回報(bào)率來(lái)實(shí)現(xiàn)盈利。利息回收情況分析。分析城鄉(xiāng)信用社在多大程度上真正實(shí)現(xiàn)其利息收入，有多少利息收入實(shí)際難以收回或根本無(wú)法收回，但由于現(xiàn)行的權(quán)現(xiàn)發(fā)生制會(huì)計(jì)核算辦法，使利息收入仍表現(xiàn)在賬面上（表內(nèi)或表外），造成利潤(rùn)虛增。收益結(jié)構(gòu)分析。分析城鄉(xiāng)信用社各項(xiàng)收入中非利息收入所占的比重，一方面判斷哪些業(yè)務(wù)是城鄉(xiāng)信用社收益的主要來(lái)源，另一方面判斷城鄉(xiāng)信用社收益的穩(wěn)定性，即在城鄉(xiāng)信用社各種收益業(yè)源中，哪些是城鄉(xiāng)信用社通過持續(xù)經(jīng)營(yíng)可以連續(xù)獲得，哪些是偶然的收益。一般來(lái)說(shuō)，城鄉(xiāng)信用社中介業(yè)務(wù)開展的得好，非利息收入比率高，收益結(jié)構(gòu)更合理。費(fèi)用水平分析。分析城鄉(xiāng)信用社經(jīng)營(yíng)費(fèi)用占資產(chǎn)平均余額的比率，判斷城鄉(xiāng)信用社費(fèi)用是否偏高，開支是否合理，是否有增收節(jié)支的可能，通過什么途徑降低費(fèi)用。3）資本充足性分析資本結(jié)構(gòu)分析。分析哪些資本項(xiàng)目具有債務(wù)性質(zhì)，哪些資本項(xiàng)目具有股本性質(zhì)，以及城鄉(xiāng)信用社所承擔(dān)的成本。 資本充足情況分析。通過資本充足比率與核心資本比率分析，判斷城鄉(xiāng)信用社經(jīng)營(yíng)的安全性。對(duì)資本充足率沒有達(dá)到監(jiān)管要求或呈歷年下降趨勢(shì)的，應(yīng)分析導(dǎo)致這種結(jié)果的原因，并責(zé)成城鄉(xiāng)信用社管理層制定相應(yīng)的對(duì)策措施。 資不抵債情況分析。通過對(duì)資不低債金額的計(jì)算和分析，查找資不抵債形成的原因，根據(jù)資不抵債嚴(yán)重程度，判斷資不抵債城鄉(xiāng)信用社是否有望通過自身努力，改善經(jīng)營(yíng)管理，扭轉(zhuǎn)資不抵債狀況。 呆滯呆賬貸款抵補(bǔ)情況分析。分析城鄉(xiāng)信用社計(jì)提的貸款呆賬準(zhǔn)備金和核心資本，在多大程度上能夠彌補(bǔ)城鄉(xiāng)信用社由于資產(chǎn)質(zhì)量惡化所形成的潛在損失。 4）流動(dòng)性分析 備付金比例分析。根據(jù)備付金比例指標(biāo)值，判斷城鄉(xiāng)信用社備付金比例是否達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，沒有達(dá)到的可能會(huì)出現(xiàn)支付困難，如果城鄉(xiāng)信用社信譽(yù)惡化，隨時(shí)可能爆發(fā)支付危機(jī)。因此，對(duì)城鄉(xiāng)信用社支付能力應(yīng)進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè)，按季或按月計(jì)算資金頭寸。對(duì)沒有達(dá)到規(guī)定比例的應(yīng)規(guī)定達(dá)到的最后限期。 資產(chǎn)流動(dòng)性分析。通過資產(chǎn)流動(dòng)性指標(biāo)的分析，衡量城鄉(xiāng)信用社是否有高質(zhì)量的流動(dòng)資產(chǎn)用于償付短期負(fù)債，以及通過調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和期限結(jié)構(gòu)來(lái)滿足流動(dòng)性比例要求的可能性。同時(shí)，還應(yīng)分析城鄉(xiāng)信用社通過增加負(fù)債保持流動(dòng)性的能力。 支付缺口分析。計(jì)算期末備付金余額和預(yù)計(jì)下期可用于支付的資金數(shù)額與預(yù)計(jì)下期需支付的資金數(shù)額之間的缺口。確定城鄉(xiāng)信用社有支付缺口時(shí)，監(jiān)管人員應(yīng)要求城鄉(xiāng)信用社管理層盡快制定應(yīng)急預(yù)案，確定解決支付缺口的合理途徑，同時(shí)建議對(duì)城鄉(xiāng)信用社進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，確定城鄉(xiāng)信用社是否有深層次的清償能力問題。 （3）非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管結(jié)論與預(yù)警 根據(jù)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及指標(biāo)的監(jiān)測(cè)分析結(jié)果，準(zhǔn)確判斷城鄉(xiāng)信用社的經(jīng)營(yíng)狀況、風(fēng)險(xiǎn)狀況和發(fā)展趨勢(shì)，提出相應(yīng)的管理意見，形成非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管結(jié)論。對(duì)接近高風(fēng)險(xiǎn)的城鄉(xiāng)信用社，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提出化解風(fēng)險(xiǎn)的措施建議。對(duì)突發(fā)事件，建立快速上報(bào)制度。 （4）形成非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)告表 中國(guó)人民銀行各級(jí)行根據(jù)已生成的城鄉(xiāng)信用社非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)，生成《農(nóng)村信用社非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管情況報(bào)告表》和《城市信用社非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管情況報(bào)告表》，并按季匯總上報(bào)。非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)告表的上報(bào)與匯總（見圖36）單個(gè)法人機(jī)構(gòu)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)生成中國(guó)人民銀行縣支行《非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管情況報(bào)表》中國(guó)人民銀行中心支行核查、分析、處理、匯總中國(guó)人民銀行總行核查、分析、處理、匯總監(jiān)管指標(biāo)分析形成非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管結(jié)論圖36 城鄉(xiāng)信用社非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)告表的上報(bào)與匯總流程圖 下一級(jí)中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將所轄城鄉(xiāng)信用社非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管數(shù)據(jù)匯總上報(bào)上一級(jí)中國(guó)人民銀行機(jī)構(gòu)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)逐級(jí)匯總上報(bào)中國(guó)人民銀行總行。 33 / 33