【正文】 失估計值之前，商業(yè)銀行必須考慮歷史上的提取狀況和預(yù)計的提取狀況。尤其是當商業(yè)銀行在估計違約風(fēng)險暴露中不能反映未提取部分的轉(zhuǎn)換系數(shù)時，在對違約損失率的估計中必須反映違約前提款的可能性。相反，如果商業(yè)銀行在估計的違約損失率中沒有體現(xiàn)提款的可能性，在估計違約風(fēng)險暴露時也必須體現(xiàn)提款的可能性。 對于零售暴露，如果已提取金額已經(jīng)證券化，商業(yè)銀行必須對信貸限額中未提款部分計提資本要求。對于這類貸款，商業(yè)銀行應(yīng)在估計違約風(fēng)險暴露而不是估計違約損失率時反映信用轉(zhuǎn)換系數(shù)的影響。在上述兩條中，暗含表內(nèi)的轉(zhuǎn)換系數(shù)可以在LGD中考慮，也可以在EAD中考慮，建議明確必須也只能在EAD中考慮。這需要和其他小組溝通并統(tǒng)一。 期限量化及要求 采用初級內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行，所有風(fēng)險暴露按照平均期限的保守估值處理，除了回購類型交易有效期限是6個月外。 采用高級內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行應(yīng)將期限視為獨立的風(fēng)險因素。在其他條件相同的情況下，債項的期限越短，隱含的信用風(fēng)險就越小。 考慮了期限影響的信用風(fēng)險模型，通常采用多期可調(diào)整違約模式，或者采取盯市（MTM）模型。 ，債項期限取1年和下面定義的剩余有效期限中的較大值。但在任何情況下，期限都不大于5年。 對于有確定現(xiàn)金流安排的金融工具，有效期限(M)被定義為：式中CFt為在未來t時間段內(nèi)需要支付的現(xiàn)金流最小值。 若商業(yè)銀行不能計算該債項的有效期限，應(yīng)對期限采取更保守的估計，期限應(yīng)等于債務(wù)人按照貸款協(xié)議全部履行合約義務(wù)（本金、利息和手續(xù)費）的最大剩余時間。 對于主凈扣合約下的衍生產(chǎn)品，在進行直接期限調(diào)整時，應(yīng)使用交易的加權(quán)平均期限。而且，對每筆交易的名義數(shù)量應(yīng)用加權(quán)期限。 對于某些短期交易。這些交易的原始期限必須在3個月以下，主要是指金融市場交易、以交易為導(dǎo)向的一次性短期貸款，包括：l 回購交易、短期貸款和存款；l 短期自我清償?shù)馁Q(mào)易。可按照實際剩余期限計算的進出口信用證和類似的交易；l 清算證券購買和銷售產(chǎn)生的暴露。如果透支超過一定的業(yè)務(wù)天數(shù)不能繼續(xù)的話，也包括無效的證券清算產(chǎn)生的透支；l 以電匯方式進行現(xiàn)金清算產(chǎn)生的暴露，如果透支超過一定業(yè)務(wù)天數(shù)不能繼續(xù)的話，也包括無效匯款產(chǎn)生的透支； 壓力測試 壓力測試流程 商業(yè)銀行應(yīng)定期進行壓力測試。壓力測試通過設(shè)定壓力情景，考察特定情景對風(fēng)險參數(shù)和資本充足率的影響，促使商業(yè)銀行有效管理資本，使得在經(jīng)濟周期各個階段持有足夠的資本抵御風(fēng)險。 商業(yè)銀行應(yīng)建立合理的壓力測試流程。壓力情形應(yīng)包括可能發(fā)生的事件或未來經(jīng)濟狀況的變化，這些情況可能會對商業(yè)銀行的信用風(fēng)險暴露和抵御風(fēng)險變化能力的評估產(chǎn)生不利影響。采用的壓力測試技術(shù)和方法應(yīng)與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)狀況相一致。 壓力測試的情景 與信用風(fēng)險壓力測試有關(guān)的基本風(fēng)險因素主要包括：以違約概率提高為特征的交易對手風(fēng)險(例如不良率的增加或注銷壞帳的上升)，以及信用利差的惡化。商業(yè)銀行必須清楚地把握影響債務(wù)人還款能力的主要因素，如對交易對手或債項產(chǎn)生整體影響的經(jīng)濟/行業(yè)衰退、重大市場沖擊等因素。l 交易對手、行業(yè)、市場、國家或地區(qū)的貸款集中度風(fēng)險。商業(yè)銀行必須評估集中度風(fēng)險對不同市場、國家和地區(qū)的相關(guān)度和連帶影響。l 資產(chǎn)價格(例如股權(quán)、債券和不動產(chǎn))的不利變動而產(chǎn)生的市場風(fēng)險，以及不利變動對相關(guān)資產(chǎn)組合、市場和抵押品價值的影響；l 貸款緊縮而發(fā)生的流動性風(fēng)險，以及壓力狀況下整個市場的流動性狀況。 商業(yè)銀行必須根據(jù)自身的情況，確定合適的假設(shè)條件，假設(shè)條件應(yīng)包含每一特定假設(shè)情形的壓力測試風(fēng)險因素，并建立壓力環(huán)境架構(gòu)。在確定壓力情形過程中，商業(yè)銀行必須總結(jié)歷史經(jīng)驗并且有針對性地選擇時間段或確定假設(shè)情形，以反映最近市場變化導(dǎo)致的風(fēng)險。 除了以上描述的一般性壓力測試外，商業(yè)銀行可自行選擇壓力情形進行測試，以評估某些特殊狀況對信用風(fēng)險資本要求的影響。商業(yè)銀行的壓力測試必須是合理、保守。壓力測試至少考慮溫和衰退情形對其違約概率、違約損失率和違約風(fēng)險暴露的影響。商業(yè)銀行所選擇的壓力情形的時間跨度應(yīng)符合實際和理論假設(shè)，并具備一定的時間長度以保證分析的效果。 商業(yè)銀行的壓力測試無需包括所有的主權(quán)、銀行、公司風(fēng)險暴露和零售風(fēng)險暴露，但應(yīng)涵蓋主要的貸款組合。 壓力測試結(jié)果 商業(yè)銀行應(yīng)計算出各種壓力情形下的違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險暴露等關(guān)鍵風(fēng)險參數(shù)，并根據(jù)這些參數(shù)計算風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)、資本要求及未來資本比率等數(shù)據(jù)。 采用內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行應(yīng)確保其資本要求考慮了信用風(fēng)險壓力測試結(jié)果。這些壓力測試至少包括溫和衰退的情景分析。 商業(yè)銀行應(yīng)使用靜態(tài)或動態(tài)的測試方式，來計量壓力測試情形的影響。無論采用那種方式，商業(yè)銀行必須考慮以下信息來源：l 商業(yè)銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)應(yīng)能估計債務(wù)人和債項款的評級遷移情況。l 商業(yè)銀行應(yīng)評估外部評級的評級遷移情況。包括內(nèi)部評級與外部評級之間的映射。 通過對壓力測試結(jié)果的檢查，計算出的監(jiān)管資本應(yīng)具前瞻性，從而抵銷經(jīng)濟低迷中資本要求提高的影響。 當商業(yè)銀行壓力測試結(jié)果顯示資本不足時(即資本不能覆蓋壓力情形下的風(fēng)險)，銀監(jiān)會根據(jù)具體情況，要求商業(yè)銀行降低風(fēng)險和(或)增加額外資本/準備金，確保商業(yè)銀行的資本比例能夠達到按照壓力測試計算得到的最低資本要求。7 IT系統(tǒng)和數(shù)據(jù)管理 IT系統(tǒng) 商業(yè)銀行應(yīng)具備相應(yīng)的IT系統(tǒng)，以支持內(nèi)部評級體系的運行。運行良好的IT系統(tǒng)對商業(yè)銀行的內(nèi)部評級體系，特別是資本計算的正確性至關(guān)重要。在內(nèi)部評級和資本計提的所有重要方面，商業(yè)銀行應(yīng)提高自動化程度以減少人工錯誤。IT系統(tǒng)運行的穩(wěn)健性是銀監(jiān)會審批和評估內(nèi)部評級法實施申請的重要組成部分。 商業(yè)銀行內(nèi)部評級體系的IT系統(tǒng)開發(fā)和運行應(yīng)遵循《銀行業(yè)金融機構(gòu)信息系統(tǒng)風(fēng)險管理指引》的相關(guān)規(guī)定。 商業(yè)銀行應(yīng)建立全行統(tǒng)一的數(shù)據(jù)倉庫，數(shù)據(jù)倉庫是內(nèi)部評級體系的主要數(shù)據(jù)來源和結(jié)果返回存儲系統(tǒng)，以保證內(nèi)部評級數(shù)據(jù)源的唯一性和最終結(jié)果的準確性。 商業(yè)銀行應(yīng)建立風(fēng)險數(shù)據(jù)集市，內(nèi)部評級體系中模型的開發(fā)、驗證應(yīng)建立在風(fēng)險數(shù)據(jù)集市基礎(chǔ)上。風(fēng)險數(shù)據(jù)集市是為滿足風(fēng)險管理的信息需求而定義和設(shè)計的數(shù)據(jù)集合，既要包括單個客戶、單筆債項的詳細數(shù)據(jù)，也應(yīng)涵蓋行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品等資產(chǎn)組合以及宏觀層面的數(shù)據(jù)，還應(yīng)包括其他風(fēng)險數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)集市中的數(shù)據(jù)可以從相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中抽取，也可以來自外部數(shù)據(jù)。 商業(yè)銀行應(yīng)建立記錄工作流程的系統(tǒng)以及與數(shù)據(jù)收集和存儲相關(guān)的系統(tǒng)，該系統(tǒng)應(yīng)能夠支持內(nèi)部評級、風(fēng)險分池和風(fēng)險量化體系的有效運作；商業(yè)銀行應(yīng)清楚界定該系統(tǒng)與其它業(yè)務(wù)系統(tǒng)的關(guān)系，確定基本的數(shù)據(jù)流程邏輯順序，與其它業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)交換，可靠收集、儲存及使用相關(guān)數(shù)據(jù)。 商業(yè)銀行的IT系統(tǒng)應(yīng)能為相關(guān)風(fēng)險統(tǒng)計、數(shù)據(jù)收集、管理報告方面，提供存儲和查找數(shù)據(jù)的功能。 商業(yè)銀行應(yīng)確保所有相關(guān)數(shù)據(jù)庫信息的持續(xù)可獲得性，并能進行持續(xù)的維護；確保用于驗證目的的數(shù)據(jù)庫信息以及評級系統(tǒng)輸出信息的可復(fù)制性；用于進行重復(fù)計算的數(shù)據(jù)庫信息需要完整歸檔和維護。 商業(yè)銀行應(yīng)對數(shù)據(jù)庫的擴展配置足夠資源，以滿足內(nèi)部評級、風(fēng)險分池體系以及信用風(fēng)險模型開發(fā)和運行過程所需的信息巨量性和復(fù)雜性要求，確保數(shù)據(jù)庫擴展過程中不發(fā)生信息丟失的風(fēng)險。 商業(yè)銀行應(yīng)建立完備的IT系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案，確保信息的可恢復(fù)性。應(yīng)建立控制流程阻止未經(jīng)授權(quán)的人進入該系統(tǒng)。 數(shù)據(jù)管理與維護 商業(yè)銀行應(yīng)建立具備相當?shù)纳疃取⒎秶涂煽啃缘臄?shù)據(jù)管理系統(tǒng)，收集和儲存充足的關(guān)鍵數(shù)據(jù)以支持內(nèi)部評級體系的正常運作、風(fēng)險量化過程和模型驗證、以及更廣泛的風(fēng)險管理和報告。數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)應(yīng)有助于增強商業(yè)銀行以下幾個方面的能力： 跟蹤記錄、維護和分析主權(quán)、銀行、公司風(fēng)險暴露整個生命周期內(nèi)的債務(wù)人和債項的關(guān)鍵性數(shù)據(jù) 獲取主權(quán)、銀行、公司風(fēng)險暴露的所有評級數(shù)據(jù)，包括債務(wù)人評級和債項評級的所有重要定性和定量因素； 獲取特定時間內(nèi)零售風(fēng)險暴露及其債務(wù)人的特點、歷史表現(xiàn)； 獲取所有零售貸款數(shù)據(jù)以開發(fā)風(fēng)險分池體系并進行分池； 改善銀行內(nèi)部在違約概率估計和驗證方面積累的數(shù)據(jù)，開發(fā)風(fēng)險參數(shù)估計模型； 驗證、優(yōu)化風(fēng)險參數(shù)估計、內(nèi)部評級體系及流程； 計算監(jiān)管資本要求； 形成內(nèi)部和公開的報告。 數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)應(yīng)能夠使商業(yè)銀行對其內(nèi)部評級體系進行必要的調(diào)整以改進信用風(fēng)險的管理，為此數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)應(yīng)能夠提供詳細的歷史數(shù)據(jù)以及獲取新的數(shù)據(jù)。鑒于詳細的歷史數(shù)據(jù)的重要性以及與在日后補錄額外數(shù)據(jù)的成本很高，商業(yè)銀行在修正現(xiàn)有數(shù)據(jù)的同時，應(yīng)納入開發(fā)和驗證風(fēng)險模型有用的數(shù)據(jù)。 數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)應(yīng)跟蹤收集和維護整個生命周期內(nèi)主權(quán)、銀行、公司風(fēng)險暴露以及債務(wù)人的數(shù)據(jù)。在風(fēng)險暴露存續(xù)期間的每次評級檢查，無論評級是否發(fā)生變化，都必須保留評級的歷史記錄。 商業(yè)銀行應(yīng)獲取并保存與主權(quán)、銀行、公司風(fēng)險暴露的債務(wù)人評級相關(guān)的所有重要因素。實施高級內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行還應(yīng)收集并保存與債項評級相關(guān)的重要因素。銀監(jiān)會鼓勵實施初級內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行收集并保存與貸款損失和清償方面的數(shù)據(jù)。 商業(yè)銀行應(yīng)收集并保存零售風(fēng)險暴露風(fēng)險分池和量化過程中所采用的所有重要數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)至少涵蓋五年時間 包括經(jīng)濟衰退時期，或者商業(yè)銀行必須調(diào)整對風(fēng)險參數(shù)的估計以彌補從經(jīng)濟衰退階段時數(shù)據(jù)的匱乏。如何彌補可以向國外監(jiān)管當局詢問。 商業(yè)銀行內(nèi)部評級過程中使用的數(shù)據(jù)滿足準確性、完整性和適當性要求。 數(shù)據(jù)準確性指輸入數(shù)據(jù)的可靠性。數(shù)據(jù)應(yīng)充分準確以避免結(jié)果出現(xiàn)重大偏差； 數(shù)據(jù)完整性指提供信息的充分性，當信息喪失不可避免時，商業(yè)銀行應(yīng)盡可能降低損失，并盡快恢復(fù)。 數(shù)據(jù)適當性指數(shù)據(jù)應(yīng)不包括不符合使用目的的偏差。 商業(yè)銀行應(yīng)建立數(shù)據(jù)質(zhì)量控制政策和程序，保證數(shù)據(jù)質(zhì)量。商業(yè)銀行應(yīng)建立數(shù)據(jù)質(zhì)量問題報告機制、錯誤數(shù)據(jù)的修改機制，對各類數(shù)據(jù)質(zhì)量問題分等級報告。經(jīng)過處理的原始數(shù)據(jù)，單一時點上應(yīng)相互吻合，能夠經(jīng)受邏輯檢驗；多時點間連續(xù)性和一致性應(yīng)經(jīng)受統(tǒng)計檢驗、業(yè)務(wù)檢驗、邏輯檢驗。 商業(yè)銀行應(yīng)全面記錄進入數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)傳遞、保存和更新的流程，并就支持內(nèi)部評級體系運行所需數(shù)據(jù)的變化建立詳細的文檔。附錄A：主權(quán)、銀行、公司風(fēng)險暴露內(nèi)部評級和量化參考數(shù)據(jù) 一般性數(shù)據(jù)：公司名稱、所屬行業(yè)、注冊地址、法人代表 ID號碼（所有母/子公司中是唯一的） 評級的級別、日期和評級人 與評級對應(yīng)的違約概率：承諾的數(shù)量、余額：固定期限、循環(huán)授信、分期償還：收購、擴張、流動性、存貸、營運資金、日期和評級人l 贏利性l 現(xiàn)金流l 杠桿比例l 流動性l 其他相關(guān)因素、行業(yè)前景及所處位置： （包括資源：現(xiàn)金、抵押、保證人等）（如核銷）附錄B：零售風(fēng)險暴露風(fēng)險分池和量化所需數(shù)據(jù)，如債務(wù)人姓名：收入以及財務(wù)信息：顧客評分數(shù)，如第三方出售、直接郵遞或互聯(lián)網(wǎng)，如數(shù)量、利率、支付條件、獎勵計劃等，如評估價值、地理位置、抵押率，包括支付、取款、費用、逾期情況、超越限額以及使用情況，包括清收、赦免、重組、延期償付、重新確定賬齡等，如額度增加或減少、定價調(diào)整、支付要求或費用結(jié)構(gòu)的變化、以及獎勵計劃（包括資源：現(xiàn)金、抵押品、擔(dān)保人等）（如核銷）8 內(nèi)部評級體系驗證 內(nèi)部評級體系驗證概述 驗證是一個持續(xù)的過程，包括對風(fēng)險評級、風(fēng)險分池體系和量化過程準確性檢查和監(jiān)督一系列活動，其目的是提高評級體系可信度與穩(wěn)健性。 商業(yè)銀行對內(nèi)部評級體系的驗證承擔(dān)主要責(zé)任。商業(yè)銀行應(yīng)建立完整的驗證政策，驗證政策要經(jīng)董事會或高級管理層的批準，并涵蓋風(fēng)險評級、風(fēng)險分池體系和量化過程的主要方面，具體包括：l 描述驗證過程。 l 明確文檔要求。 l 落實責(zé)任。 l 規(guī)定糾正措施。l 應(yīng)定期更新納入新的驗證方法。 內(nèi)部驗證活動應(yīng)評估風(fēng)險評級、風(fēng)險分池體系和量化過程的準確性。準確性的含義包括： l 風(fēng)險暴露等級或資產(chǎn)池劃分按照設(shè)計得以實施。 l 風(fēng)險評級能夠充分區(qū)分風(fēng)險。 l 主權(quán)、銀行、公司風(fēng)險暴露的評級遷移符合相應(yīng)的評級方法論。 l 零售風(fēng)險暴露的風(fēng)險分池體系能準確將風(fēng)險暴露劃分到相應(yīng)的資產(chǎn)池；l 每個等級或資產(chǎn)池的實際違約率、損失程度和風(fēng)險暴露變化與所估計的風(fēng)險參數(shù)一致。 內(nèi)部驗證活動應(yīng)評估風(fēng)險評級、風(fēng)險分池系統(tǒng)和量化過程的穩(wěn)定性。穩(wěn)定性是指在風(fēng)險不變的情況下，所采用政策和標準能夠保持評級與估值總體上不發(fā)生變化，但不排斥評級體系內(nèi)在的變化。 內(nèi)部驗證活動應(yīng)評估風(fēng)險評級、風(fēng)險分池體系和量化過程的審慎性。審慎性是指所采用政策與標準能夠辨別風(fēng)險評級、風(fēng)險分池和量化估值的數(shù)據(jù)來源、不確定性程度、以及評級、分池和量化過程中的保守程度，以保證實際結(jié)果不明顯超出風(fēng)險參數(shù)的估值。 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本行風(fēng)險評級、風(fēng)險分池體系和量化過程的特點，采取不同的驗證方法，如基準測試、返回檢驗等，并定期對驗證工具進行更新；驗證活動應(yīng)包括定性評估、定量檢驗兩個方面。 內(nèi)部評級體系的驗證過程和結(jié)果應(yīng)接受獨立檢查，負責(zé)檢查的部門應(yīng)獨立于驗證過程設(shè)計和實施部門。 內(nèi)部評級體系的驗證頻率應(yīng)能夠保證風(fēng)險評級、風(fēng)險分池體系和量化過程的準確性、完整性、可靠性。若采取的評級、分池或量化的方法、數(shù)據(jù)或?qū)嵤┌l(fā)生重大改變時，相關(guān)驗證活動必須盡快實施。 商業(yè)銀行應(yīng)建立完整的內(nèi)部評級體系的驗證活動文檔，便于銀監(jiān)會對其內(nèi)部評級驗證進行評估。 內(nèi)部評級體系的驗證過程包括開發(fā)階段的驗證、持續(xù)監(jiān)測和結(jié)果分析三個階段。風(fēng)險評級、風(fēng)險分池體系和量化過程驗證活動都必須涵蓋這三個劫奪斷。 實施內(nèi)部評級法初期，由于缺乏足夠的數(shù)據(jù)進行結(jié)果分析，商業(yè)銀行應(yīng)主要依靠對開發(fā)證據(jù)的驗證、過程核查和基準測試等驗證手段，保證風(fēng)險評級、風(fēng)險分池結(jié)果和量化估值的準確性。早期階段的驗證活動應(yīng)包括商業(yè)銀行管理層對評級體系運作的有效性的有效判斷，不應(yīng)僅依靠實證方法。 商業(yè)銀行實施初級內(nèi)部評級法，部分使用監(jiān)管當局確定的風(fēng)