【正文】 前我國的政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，中國人民銀行一般采取收購兼并或撤銷（關(guān)閉）的方式處置危機(jī)商業(yè)銀行。危機(jī)銀行資不抵債、不能支付到期債務(wù)，經(jīng)中國人民銀行同意，倆權(quán)人或債務(wù)人向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ禾岢銎飘a(chǎn)申請，由人民法院宣告破產(chǎn)并依法組織清算。由中國人民銀行發(fā)布行政命令，吊銷危機(jī)銀行的經(jīng)營許可證，并依法組織成立清算組進(jìn)行清算。一是出資直接彌補(bǔ)危機(jī)銀行損失后，由健康銀行收購兼并；二是出資買斷危機(jī)銀行個人債務(wù)進(jìn)行存單置換后，由健康銀行收購余下的資產(chǎn)負(fù)債；三是提供資金給收購銀行，支持其收購兼并危機(jī)銀行，間接彌補(bǔ)銀行損失。采用收購兼并的方式使危機(jī)銀行退出市場，可縮短處置時間，減少清算的費(fèi)用，相對成本較低，從目前國內(nèi)外的實踐看，效果較好。（1）市場退出的方式及選擇商業(yè)銀行的市場退出有收購兼并、撤銷、破產(chǎn)等三種方式。2．股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行在我國目前市場退出的相關(guān)法律、法規(guī)沿不健全，也未建立存款保險體系的情況下，中國人民銀行作出市場這出決定時，除了要考慮危機(jī)銀行是否符合市場退出標(biāo)準(zhǔn)外，還要綜合考慮各方面的因素：一是實施市場退出所需要的資源，即有無健康的銀行愿意對其進(jìn)行收購，有無充足的資金保證對個人債務(wù)本金和合法利息及外債的支付，有無合適的清算主體和足夠的清算人員（清算主體要具有強(qiáng)有力的行政、法律手段和具有法律、會計、金融等專業(yè)知識的清算人員）；二是政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境和法律、法規(guī)的支持；三是個別危機(jī)銀行的問題對整個銀行系統(tǒng)安全穩(wěn)健運(yùn)行的影響程度。（七）風(fēng)險處置市場退出監(jiān)管人員要及時對救助無效，經(jīng)營狀況持續(xù)惡化的有問題銀行進(jìn)行現(xiàn)場檢查，對其風(fēng)險特征進(jìn)行準(zhǔn)確的判斷，及早識別危機(jī)銀行，對危機(jī)銀行不能繼續(xù)采取果斷措施，對危機(jī)銀行及時實施市場退出。對有問題銀行公認(rèn)僅僅進(jìn)行財務(wù)重組是不夠的，還要進(jìn)行操作重組，否則會助長道德風(fēng)險，商業(yè)銀行會重走老路，繼續(xù)虧損。一般情況下，有問題銀行的財務(wù)狀況已經(jīng)惡化，基本上資不抵債，依靠商業(yè)銀行自身的力量已不能重新獲得盈利能力，恢復(fù)正常經(jīng)營。財務(wù)重組包括：注入資本金，以優(yōu)良資產(chǎn)置不良資產(chǎn)，債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)，中央銀行提供再貸款等。3．救助措施對有問題銀行，監(jiān)管人員要增加現(xiàn)場檢查的頻率，及時頃其進(jìn)行全面的現(xiàn)場檢查，要特別注意搞清以下幾方面的情況：一是資產(chǎn)質(zhì)量，要評估出資產(chǎn)損失的數(shù)量的原因，特別要注意關(guān)聯(lián)貸款和欺詐行為；二是虧損數(shù)額，本期虧損多少、歷年虧損多少；三是資不抵債的程度；四是內(nèi)控制度存在的問題，在哪些方面的薄弱環(huán)節(jié)導(dǎo)致了資產(chǎn)損失；五是董事會、高級管理層的表現(xiàn)，哪些人員對資產(chǎn)損失負(fù)有責(zé)任；六是有無賬外經(jīng)營和惡意經(jīng)營；七是銀行信譽(yù)狀況。如果稽核部門不具備獨(dú)立性，那稽核中發(fā)現(xiàn)的問題是不會反映到高級管理層的，監(jiān)管人員要向商業(yè)銀行董事會提出明確要求，限期予以糾正；如果稽核部門人員不足，業(yè)務(wù)水平低，監(jiān)管人員要向商業(yè)銀行高級管理層提出建議，調(diào)整和增加稽核人員。如：監(jiān)管人員發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行的內(nèi)控制度沒有落實，許多經(jīng)營管理中的問題不能得到及時的發(fā)現(xiàn)和糾正。如當(dāng)國家采取緊縮的貨幣政策，經(jīng)濟(jì)增長速度下降時，許多貸款企業(yè)的還款能力和貸款抵押品的價值將會大幅度下降，商業(yè)銀行的不良貸款有可能會增加，此時監(jiān)管人員應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)質(zhì)量的監(jiān)管，督促商業(yè)銀行按謹(jǐn)慎會計制度及時提取呆賬準(zhǔn)備金。但要注意商業(yè)銀行經(jīng)營狀況的發(fā)展趨勢、業(yè)務(wù)的創(chuàng)新及其可能帶來的風(fēng)險，尤其是宏觀經(jīng)濟(jì)政策和經(jīng)營環(huán)境的變化對商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力的負(fù)面影響，要引起監(jiān)管人員足夠的關(guān)注。5）中國人民銀行總行將監(jiān)管報告經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)審核后上報國務(wù)院。4）中國人民銀行總行根據(jù)非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查及中國人民銀行各分行、營業(yè)管理部上報的監(jiān)管報告，形成對各國有獨(dú)資、股份制商業(yè)銀行法人的監(jiān)管報告。同時，中國人民銀行各分行、營業(yè)管理部將發(fā)現(xiàn)的主要事實及處理意見以監(jiān)督意見書的方式反饋合被檢查機(jī)構(gòu)。 （2）報告程序 1）中國人民銀行各中心支行（分行營業(yè)部）根據(jù)非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查結(jié)果寫出轄內(nèi)城市商業(yè)銀行法人監(jiān)管報告。監(jiān)管報告是全面、系統(tǒng)、動態(tài)地反映和總結(jié)商業(yè)解行經(jīng)營和風(fēng)險狀況，以及中國人民銀行監(jiān)管活動的載體。 表39 商業(yè)銀行考核指標(biāo)及相應(yīng)權(quán)重表考核內(nèi)容指標(biāo)名稱公式考核標(biāo)準(zhǔn)考核權(quán)重%按考核內(nèi)容按指標(biāo)資產(chǎn)質(zhì)量 次級貸款率 次級貸款期末余額/各項貸款期末余額5%369 可疑貸款率 可疑貸款期末余額/各項貸款期末余額8%9 損失貸款率 損失貸款期末余額/各項貸款期末余額1%9 風(fēng)險資產(chǎn)抵補(bǔ)率 貸款呆賬準(zhǔn)備金/（次級貸款20%+可疑貸款50%+損失貸款）100%9盈利能力 資產(chǎn)利潤率 稅前利潤/資產(chǎn)總額%357 資本利潤率 稅前利潤/資本總額6%7 人均利潤 稅前利潤/職工人數(shù)2000元/人7 利息回收率 本期實收利息/到期應(yīng)收利息100%7 應(yīng)付利率充足率 年末已提取應(yīng)付未付利息/年末應(yīng)付定期存款利息總額100%7流動性 流動性比率 流動資產(chǎn)/流動負(fù)債25%1515發(fā)展能力 資本充足率 核心資本/加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)4%147 資本凈額/加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)8%7 風(fēng)險度判斷 在對單要素進(jìn)行分析和評價的基礎(chǔ)上，根據(jù)非現(xiàn)場分析及現(xiàn)場檢查所取得的數(shù)量化與非數(shù)量化監(jiān)管信息，監(jiān)管人員可采用分值評價法或特征評價法對商業(yè)銀行的風(fēng)險做出判斷評價（參見本書第二部分），具體分為四種狀態(tài)；即基本正常銀行、關(guān)注銀行、有問題銀行、危機(jī)銀行，并相應(yīng)采取保持、糾正、救助、市場退出等處置措施。 風(fēng)險評價方法及評價結(jié)果僅供監(jiān)管當(dāng)局內(nèi)部參考。 風(fēng)險評價體系中的指標(biāo)基本能夠反映商業(yè)銀行經(jīng)營和風(fēng)險狀況，對這些指標(biāo)設(shè)立一定的分值和權(quán)重使評價工作具有可操作性。 （8）業(yè)務(wù)經(jīng)營的合規(guī)性 在對各項業(yè)務(wù)的檢查中，注意核對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營管理行為是否遵守了國家法律法規(guī)以及中國人民銀行有關(guān)管理規(guī)定。 3）檢查外匯會計核算情況，主要是外匯分賬制的設(shè)立與執(zhí)行情況，以及各項收入支出確認(rèn)的準(zhǔn)確性。對管理和內(nèi)控、資產(chǎn)質(zhì)量以及存款業(yè)務(wù)的檢查，與人民幣業(yè)務(wù)基本一致。 （5）會計管理與盈虧狀況 1）檢查商業(yè)銀行會計制度的建立與落實情況； 2）核對商業(yè)銀行的賬表、賬實、賬賬等是否相符，判斷會計控制的有效性； 3）審核商業(yè)銀行會計科目設(shè)置情況及具體核算內(nèi)容，檢查會計核算體系； 4）審核各項收入支出的確認(rèn)核算情況，尤其是應(yīng)收未收、應(yīng)付未付、呆賬準(zhǔn)備金計提和費(fèi)用攤銷情況，判斷利潤的真實性； 5）檢查、分析商業(yè)銀行各項收與支出的合理性及未來發(fā)展趨勢，判斷其盈利能力。 （3）信貸管理與資產(chǎn)質(zhì)量 1）審查商業(yè)銀行的信貸管理政策及審貸分離、授權(quán)授信等各項規(guī)章制度建立健全及執(zhí)行情況； 2）查閱商業(yè)銀行貸款合同、分戶賬和臺賬，判斷商業(yè)銀行貸款占用形態(tài)的確定是否準(zhǔn)確；審核貸款檔案中擔(dān)保合同及擔(dān)保人資料，判斷貸款擔(dān)保的有效性；通過對信貸檔案中各項資料的系統(tǒng)分析并結(jié)合必要的宏觀經(jīng)濟(jì)分析和行業(yè)背景分析，判斷信貸資產(chǎn)質(zhì)量； 3）檢查信貸集中情況； 4）檢查其他資產(chǎn)質(zhì)量情況，對商業(yè)銀行各項資產(chǎn)質(zhì)量做出全現(xiàn)評估，判斷商業(yè)銀行呆賬準(zhǔn)備金計提水平是否充足； 5）檢查商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的管理、回收情況。3．現(xiàn)場檢查的實施為了更好地組織現(xiàn)場檢查，一般根據(jù)商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)的相關(guān)性將各項業(yè)務(wù)進(jìn)行分類，由不同的檢查小組分別進(jìn)行檢查：（1）資本的管理1）審核權(quán)益類科目核算內(nèi)容，判斷資本的真實性；2）審核資本各部分的比例，判斷資本結(jié)構(gòu)的健全性；3）審核商業(yè)銀行資本與風(fēng)險資產(chǎn)的比例，判斷資本充足性。鑒于非現(xiàn)場監(jiān)管和局限性，現(xiàn)場檢查應(yīng)更側(cè)重于非現(xiàn)場監(jiān)管不易涉及的內(nèi)容，如資產(chǎn)質(zhì)量、準(zhǔn)備金的提取、資產(chǎn)損失的沖銷、管理人員的素質(zhì)、經(jīng)營管理水平、內(nèi)控制度的建設(shè)其有效性，以及非現(xiàn)場報表數(shù)據(jù)的真實性等。（四）現(xiàn)場檢查的重點與方法1．現(xiàn)場檢查重點內(nèi)容商業(yè)銀行現(xiàn)場檢查的重點內(nèi)容是其財務(wù)狀況和其所面臨的風(fēng)險，主要集中在5個方面：資本充足性與資本結(jié)構(gòu)；資產(chǎn)質(zhì)量與信貸集中；盈利性與盈利結(jié)構(gòu)；流動性管理與支付動態(tài)；管理水平與內(nèi)控制度。通過非現(xiàn)場分析，如果認(rèn)為商業(yè)銀行的一些數(shù)據(jù)或指標(biāo)不正常，不能簡單地斷定銀行出了問題，這僅僅是發(fā)出了預(yù)警信號，需要通過現(xiàn)場檢查、拜訪、電話詢問等方式做進(jìn)一步調(diào)查。一些監(jiān)控指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值為監(jiān)管人中分析和評價商業(yè)銀行提供了客觀尺度，但不是一個簡單的結(jié)論，監(jiān)管人員仍有必要進(jìn)一步分析這些數(shù)據(jù)、指標(biāo)對于監(jiān)管對象的具體含義。4．分析判斷與預(yù)警通過對有關(guān)數(shù)據(jù)、指標(biāo)與報表分析，監(jiān)管人員能夠?qū)ι虡I(yè)銀行的經(jīng)營和風(fēng)險狀況作出初步判斷。模擬分析由于商品價格變動使商業(yè)銀行蒙受損失的可能性和程度。模擬分析由于匯率變動使商業(yè)銀行蒙受損失的的可能性和程度。模擬利率上升或下降的情況下，資產(chǎn)負(fù)債不匹配以及定價速度不同給商業(yè)銀行造成損失的可能性和損失程度。 （5）市場風(fēng)險分析 1）利率風(fēng)險分析。 5）對商業(yè)銀行流動懷分析更適用于法人機(jī)構(gòu)，但對其分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行分析同樣有意義。 4）應(yīng)考慮商業(yè)銀行流動性能力與清算能力的差別。 2）在非現(xiàn)場分析過程中不僅考慮資產(chǎn)流動性，在對商業(yè)銀行流動性作出全面評價時，還應(yīng)充分考慮商業(yè)銀行負(fù)債流動性，即通過增加負(fù)債保持流動性的能力。 （4）流動性分析 表38中所列示的各項流動性指標(biāo)從不同角度考核了商業(yè)銀行資金流動的能力，其含義一目了然。 4）資本使用效率分析。 3）資本充足情況分析。 2）資本結(jié)構(gòu)分析。 （3）資本充足性分析 1）限制性因素分析。 5）利息回收情況分析。通過對資產(chǎn)利潤率和資本利潤率的分析，能夠判斷商業(yè)銀行是通過資產(chǎn)規(guī)模的不斷擴(kuò)張，還是通過提高資產(chǎn)質(zhì)量和回報率來實現(xiàn)盈利。4）商業(yè)銀行獲利能力分析。 3）收益的效率性分析。分析各項業(yè)務(wù)收入占商業(yè)銀行收益的比重，以及各項業(yè)務(wù)支出占總支出的比重。與同業(yè)平均水平相比較，判斷商業(yè)銀行收益水平，與商業(yè)銀行自身歷史情況相比較，判斷商業(yè)銀行收益呈上升還是下降趨勢。 監(jiān)管人員還應(yīng)注意，在對資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行非現(xiàn)場分析時應(yīng)在本外幣、境內(nèi)外和表內(nèi)外并表基礎(chǔ)上進(jìn)行。 8）呆賬準(zhǔn)備金充足情況分析。 7）或有資產(chǎn)情況分析。 6）境外資產(chǎn)情況分析。 5）商業(yè)銀行資產(chǎn)組合質(zhì)量分析。 4）不良貸款地區(qū)分布分析。判斷商業(yè)銀行向單一客戶和最大十家客戶的貸款是否超過規(guī)定比例，使商業(yè)銀行的信用風(fēng)險過于集中（現(xiàn)場檢查時，還要結(jié)合向客戶提供開證、承兌、擔(dān)保等其他授信情況，以綜合判斷信用和風(fēng)險集中程度），這種方法更適用于中小商業(yè)銀行。按貸款逾期時間的長短劃分為不同的時間段，即以期限分析方法考核貸款質(zhì)量指標(biāo)。用貸款五級分類口徑不良貸款的總體水平與結(jié)構(gòu)，與同業(yè)平均水平相比較，判斷商業(yè)銀行不良貸款水平；與商業(yè)銀行歷史情況相比較，判斷商業(yè)銀行貸款質(zhì)量變化趨勢。但無論如何，監(jiān)管人員通過非現(xiàn)場分析，只能得出初步結(jié)論，還必須通過現(xiàn)場檢查、質(zhì)詢等方式進(jìn)一步核實情況。 表外風(fēng)險比率 表外加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)/資本凈額 境外資金運(yùn)用比例 （境外貸款+境外投資+拆放境外+存放境外同業(yè)）等資金運(yùn)用期末余額/外匯資產(chǎn)期末余額 風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)比例 表內(nèi)、外風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)期末余額/資產(chǎn)期末總額 最大十家客戶貸款比例 最大十家客戶貸款總額/資本凈額 單一客戶貸款比例 最大客戶貸款余額/資本凈額 損失貸款比率 損失貸款期末余額/各項貸款期末余額 可疑貸款比率 可疑貸款期末余額/各項貸款期末余額 次級貸款比率 次級貸款期末余額/各項貸款期末余額非現(xiàn)場監(jiān)管主要指標(biāo)（見表38） 表38 商業(yè)銀行非現(xiàn)場監(jiān)管指標(biāo)體系指標(biāo)類別項目定義本期歷史趨勢監(jiān)管值/適度值本期同業(yè)均值初步結(jié)論去年同期前年同期資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo) 不良貸款比率 不良貸款期末余額/各項貸款期末余額又如：分析利率風(fēng)險時，需要收集資產(chǎn)、負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)及利率敏感性資產(chǎn)等數(shù)據(jù)。監(jiān)管人員可以根據(jù)監(jiān)管工作中的特殊需要向商業(yè)銀行收集資產(chǎn)負(fù)債和損益項目中更詳細(xì)的數(shù)據(jù)資料。稅后利潤營業(yè)利潤營業(yè)收入 盈余公積 實收資本 表外負(fù)債 同業(yè)拆放 表外資產(chǎn) 不良貸款 拆放同業(yè)中國人民銀行各級分支機(jī)構(gòu)定期匯總上報轄區(qū)內(nèi)商業(yè)銀行高級管理人員任職資格審查核準(zhǔn)情況。②城市商業(yè)銀行支行高級管理人員城市商業(yè)銀行決定擬任支行高級管理人員人選后，向所在地中國人民銀行提出任職資格申請，中國人民銀行支地審查核準(zhǔn)后，城市商業(yè)銀行正式任命支行高級管理人員。 新設(shè)股份制商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)高級管理人員的任職資格，按其機(jī)構(gòu)審