內(nèi)部審計的相關(guān)文獻(xiàn)-資料下載頁
2025-05-17 13:47本頁面
【正文】 論上的支撐,又有現(xiàn)實(shí)的可能性和合理性。因此,在企業(yè)治理過程中,應(yīng)當(dāng)著重從兩方面開展工作:一是設(shè)計相應(yīng)的內(nèi)部控制制度,以利于內(nèi)部審計外部協(xié)同的順利實(shí)施。二是對內(nèi)部審計是否選擇外部協(xié)同進(jìn)行評估,運(yùn)用成本效益原則進(jìn)行方案的決策。（整理自《山東社會科學(xué)》，作者：馬玉申 姚清云 高厚禮）基于風(fēng)險控制的公司內(nèi)部審計監(jiān)控模式研究本文主要探討中國企業(yè)如何通過內(nèi)部審計增加企業(yè)的價值,改善企業(yè)風(fēng)險管理控制及治理程序的效果。作者首先對公司內(nèi)部審計環(huán)境、公司內(nèi)部審計的獨(dú)立性、公司內(nèi)部審計的成效、公司的財務(wù)監(jiān)管等四個方面的主要問題進(jìn)行了描述。在上述分析的基礎(chǔ)上，作者認(rèn)為，公司應(yīng)該改變傳統(tǒng)內(nèi)部審計模式,建立一個以風(fēng)險控制為核心的內(nèi)部審計監(jiān)控模式,依靠內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)熟悉本企業(yè)情況,在對財務(wù)管理和經(jīng)營管理諸多信息內(nèi)容全面掌握的基礎(chǔ)上,綜合分析研究,圍繞公司管理者關(guān)心的熱點(diǎn)問題,為高層管理者提供風(fēng)險管理需要的相關(guān)信息。從而，作者提出了相應(yīng)的對策措施：建立立體化的審計監(jiān)督體系、確定公司內(nèi)部審計目標(biāo)、內(nèi)部審計監(jiān)控模式設(shè)計。最后，文章得出結(jié)論：內(nèi)部審計是公司內(nèi)部的一項(xiàng)獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評價活動,是現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理的重要組成部分,是對風(fēng)險管理部門和其他相關(guān)部門所進(jìn)行的風(fēng)險管理的再監(jiān)督；公司內(nèi)部審計是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作,因此對審計人員的素質(zhì)要求很高，公司要重視內(nèi)部審計部門審計人員的配備與培養(yǎng),使其能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)工作的復(fù)雜性,保證審計結(jié)論客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確,并能出具有價值的審計意見和建議；內(nèi)部審計人員的最終目標(biāo)和所有者一致——都希望公司利潤最大化，他們和公司沒有利益沖突,對公司有著很高的忠誠度，從公司層面來講,利用內(nèi)部審計部門進(jìn)行咨詢服務(wù)的成本比利用外部審計的成本要低得多，因此，內(nèi)部審計更能幫助公司改進(jìn)風(fēng)險管理控制體系。（整理自《經(jīng)濟(jì)問題》，作者：李海東 莫鴻芳）審計合謀的一個博弈均衡分析框架本文是一篇實(shí)證分析論文。文章引言部分給出了是審計合謀的定義，指出當(dāng)前審計環(huán)境中,審計合謀現(xiàn)象普遍存在,雙重審計制度可以看作是阻止審計合謀的一種制度設(shè)計。接下來，作者在分析審計合謀成因的基礎(chǔ)上,建立了一個包括引入第二個審計師的概率因子、融合外部監(jiān)督懲罰與激勵機(jī)制的博弈模型,對阻止審計合謀的條件進(jìn)行了均衡分析。研究結(jié)果顯示,當(dāng)外部監(jiān)督懲罰力度強(qiáng)化后與適當(dāng)?shù)募顧C(jī)制存在時,雙重審計制度有利于降低對審計師的監(jiān)督成本,從而為其實(shí)施提供了理論依據(jù)；從多期博弈角度看,這一制度還有利于削弱審計師的“合謀偏好”,最終使雙重審計回歸到單一審計路線上來,節(jié)約對審計師的社會監(jiān)督成本；在目前環(huán)境下, 阻止審計合謀需要強(qiáng)化對審計師的監(jiān)督力度與廣度, 強(qiáng)化剛性法律法規(guī)的“硬約束”,以及完善對審計師的激勵機(jī)制?！墩碜浴豆芾砜茖W(xué)學(xué)報》，作者：余玉苗 田娟 朱業(yè)明》我國企業(yè)內(nèi)部審計與外部審計相互協(xié)作的現(xiàn)狀與對策本文通過問卷調(diào)查的形式，對我國企業(yè)內(nèi)、外部審計相互協(xié)作的現(xiàn)狀作出了統(tǒng)計分析，得出現(xiàn)實(shí)中兩類審計職業(yè)的相互依賴非常有限，進(jìn)而提出內(nèi)、外部審計相互協(xié)作的實(shí)務(wù)建議與操作指引。文章首先對我國企業(yè)內(nèi)部審計與外部審計相互依賴的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析。(一)我國企業(yè)內(nèi)部審計與外部審計相互依賴的總體情況：我國企業(yè)內(nèi)部審計與外部審計尚未形成良好的相互依賴關(guān)系；內(nèi)部審計師利用并評價外部審計質(zhì)量的工作非常欠缺；CPA在利用內(nèi)部審計的工作成果和人力資源方面比較差。(二)內(nèi)部審計與外部審計相互依賴的決定因素：從CPA看來，是否利用內(nèi)部審計工作，主要取決于被審計單位的內(nèi)部審計環(huán)境和內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)及其人員方面的情況；內(nèi)部審計師方面認(rèn)為，決定內(nèi)部審計利用外部審計工作的原因主要包括兩個方面——一是外部審計質(zhì)量和獨(dú)立性相對比較高，二是利用外部審計能夠更加引起領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作及其結(jié)果的重視。(三)內(nèi)部審計與外部審計相互依賴的范圍與程度。調(diào)查結(jié)論表明，我國目前內(nèi)部審計與外部審計之間的相互依賴情況非常不理想，與他們相互依賴的潛在可能性相比，還有很大的距離。在上述分析的基礎(chǔ)上，作者給出了我國企業(yè)內(nèi)部審計與外部審計相互協(xié)作的實(shí)務(wù)建議：審計職業(yè)界應(yīng)樹立內(nèi)部審計與外部審計相互依賴的執(zhí)業(yè)理念；企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立內(nèi)部審計與外部審計協(xié)調(diào)的有效機(jī)制；行業(yè)組織應(yīng)盡快出臺與內(nèi)部審計與外部審計協(xié)調(diào)的實(shí)務(wù)指南。（整理自《財會研究》，作者：傅黎瑛）內(nèi)部審計業(yè)績評價體系的構(gòu)建與應(yīng)用內(nèi)部審計關(guān)注于內(nèi)部控制、風(fēng)險管理和公司治理過程, 致力于提高組織的價值。本文通過建立一套體系和指標(biāo), 對內(nèi)部審計的業(yè)績進(jìn)行評價和計量, 改進(jìn)內(nèi)部審計自身管理水平, 更好地發(fā)揮內(nèi)部審計在組織中的作用。文章首先闡述了開展內(nèi)部審計業(yè)績評價的必要性：內(nèi)部審計發(fā)展的需要、內(nèi)部審計質(zhì)量控制的要求、業(yè)績評價對內(nèi)部審計行為具有激勵作用。其次，作者從評價的主體和原則、評價的方法和過程、評價的內(nèi)容和指標(biāo)等幾個方面談了如何構(gòu)建內(nèi)部審計業(yè)績評價體系，指出應(yīng)針對內(nèi)部審計的工作特點(diǎn), 圍繞評價內(nèi)容, 以內(nèi)部審計為主體, 從審計成本、審計覆蓋范圍、審計計劃、審計報告、建議提供、人際關(guān)系、其他機(jī)構(gòu)的評價、人員和培訓(xùn)等8 個方面對內(nèi)部審計工作業(yè)績進(jìn)行計量, 每一個總指標(biāo)下又分為不同的指標(biāo)。為方便實(shí)際操作, 作者列表描述了每個評價指標(biāo)包括的建議使用頻率、指標(biāo)的簡要說明等。最后，作者認(rèn)為，在實(shí)踐中還應(yīng)注意如下問題：做好基礎(chǔ)性工作、合理使用評價指標(biāo)、保持內(nèi)部審計的獨(dú)立和客觀。（整理自《中國管理信息化》，作者: 王炳華）9 /
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