【正文】 金額（萬元）1娛樂設(shè)施營業(yè)稅10% 5202餐飲、別墅出租稅5%2103城市教育附加稅3% （營業(yè)稅）264城市建設(shè)稅7% （營業(yè)稅）5合 計(jì)總成本費(fèi)用測算 總成本費(fèi)用=營業(yè)成本+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用+土地租用費(fèi) （1）、營業(yè)成本： ①、維護(hù)費(fèi)訓(xùn)練球場養(yǎng)護(hù)費(fèi)用正常年度按100萬元估算。其中進(jìn)口設(shè)備配件及草籽、農(nóng)藥估算為60萬元/年。②、動力費(fèi)（水電）正常年度需用水20萬噸，單價(jià)為2元/噸，全年費(fèi)用為40萬元人民幣。正常年度外購電30萬千瓦，全年電費(fèi)為18萬元。年耗燃油100噸，5000元/噸，全年燃油費(fèi)為50萬元。正常年度全年動力費(fèi)總計(jì)108萬元 ③、工資福利 預(yù)計(jì)工作人員為400人，其中管理人員50人，；服務(wù)人員250人，；工人100人， 萬元，此項(xiàng)共計(jì)開支645萬元。 ④、折舊費(fèi)參與折舊的固定資產(chǎn)折舊年限為40年，殘值率5%，按直線法計(jì)提折舊，本項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資為25383萬元，因此年折舊額為603萬元。年折舊率=固定資產(chǎn)原值x（1殘值率）折舊年限⑤、修理費(fèi)：修理費(fèi)按機(jī)械設(shè)備折舊費(fèi)的20%計(jì)，年修理費(fèi)約為10萬元。⑥其他營業(yè)費(fèi)10萬元。以上①⑥項(xiàng)構(gòu)成營業(yè)成本。經(jīng)測算，本項(xiàng)目正常年度營業(yè)成本為1376萬元。（2）、銷售費(fèi)用包括廣告費(fèi)、推銷費(fèi)等，估計(jì)年銷售費(fèi)用為100萬元。（3）、管理費(fèi)用：年管理費(fèi)用80萬元。（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用：財(cái)務(wù)費(fèi)用為貸款利息、匯兌損失等。 %。（5）、土地租用費(fèi)：本項(xiàng)目租用土地4000畝，每畝土地租用費(fèi)為400元/年，土地租用費(fèi)為每年160萬元。（6）、。經(jīng)測算。經(jīng)營成本經(jīng)營成本=總成本費(fèi)用折舊費(fèi)攤銷費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)經(jīng)測算，本項(xiàng)目正常年度的經(jīng)營成本為1063萬元。固定成本和可變成本為了進(jìn)行盈虧平衡分析，需要將總成本費(fèi)用劃分為固定成本和可變成本。①、固定成本：與營業(yè)量增減無關(guān)的成本，包括土地租用費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、攤銷費(fèi)等。經(jīng)測算，本項(xiàng)目的正常年度的固定成本為853萬元。②、可變成本：隨營業(yè)量增減而發(fā)生變化的成本，包括原料、動力等。經(jīng)測算?？偝杀举M(fèi)用估算表序號項(xiàng)目名稱金額(萬元)備注1場館維護(hù)費(fèi)100設(shè)備、配件、化肥、農(nóng)藥2燃料及動力108水、電、油料3工資及福利費(fèi)6454修理費(fèi)10按機(jī)械折舊費(fèi)的20%計(jì)提5折舊費(fèi)603按40年折舊6銷售費(fèi)用1007管理費(fèi)用808土地租金1609貸款利息 %。10合 計(jì)利潤預(yù)測（1）、營業(yè)利潤營業(yè)利潤=營業(yè)收入總成本費(fèi)用營業(yè)稅金經(jīng)測算， 萬元（2）、企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅=營業(yè)利潤25%經(jīng)測算。（3）、稅后利潤：經(jīng)測算，本項(xiàng)目正常年度企業(yè)的稅后利潤為 ( 4)、三項(xiàng)基金從所得稅后利潤中，提取企業(yè)“三項(xiàng)基金”（企業(yè)儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金及職工福利基金），分別為5%。經(jīng)測算，現(xiàn)金流量預(yù)測：測算項(xiàng)目每年得現(xiàn)金流入和支出，詳見附：現(xiàn)金流量表。二、 財(cái)務(wù)評價(jià) 本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評價(jià)主要進(jìn)行靜態(tài)投資回收期、投資報(bào)酬率、凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率、投資利稅率、資本凈利潤率、盈虧平衡分析等幾方面進(jìn)行，各項(xiàng)財(cái)務(wù)效益評價(jià)指標(biāo)計(jì)算方法如下：（1）、靜態(tài)投資回收期（Payback Period，用Pt表示）靜態(tài)投資回收期是指以項(xiàng)目歷年所獲現(xiàn)金凈流量回收項(xiàng)目最初總投資所需的時(shí)間。其計(jì)算公式如下：靜態(tài)投資回收期（Pt）=累計(jì)凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值年份數(shù)－1 +上年累計(jì)凈現(xiàn)金流量的絕對值當(dāng)年凈現(xiàn)金流量根據(jù)表125現(xiàn)金流量表計(jì)算靜態(tài)投資回收期Pt（稅前）及Pt（稅后）（2）、投資報(bào)酬率（Rate of Return）投資報(bào)酬率是指每一元的投資能夠獲取的報(bào)酬。計(jì)算公式為：投資報(bào)酬率=年平均利潤總額100%投資總額式中：年平均利潤總額=年平均產(chǎn)品銷售收入－年平均總成本費(fèi)用－年平均銷售稅金投資總額=建設(shè)投資+建設(shè)期貸款利息+流動資金（3）、投資利稅率投資利稅率是指項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營期內(nèi)年平均利潤及銷售稅總額與投資總額的比率。其計(jì)算公式如下：投資利稅率=年平均稅前利潤+年平均營業(yè)稅100%投資總額（4）、資本凈利潤率資本凈利潤率是指項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營期內(nèi)年平均所得稅后利潤與注冊資本（或自有資本）的比率。其計(jì)算公式如下：資本凈利潤率=年平均所得稅后利潤100%自有資金（5）、盈虧平衡分析盈虧平衡分析是通過盈虧平衡點(diǎn)（BEP）分析項(xiàng)目成本與收益的平衡關(guān)系的一種方法。盈虧平衡點(diǎn)，根據(jù)正常年份的營業(yè)量、可變成本、固定成本、營業(yè)價(jià)格和營業(yè)稅金等數(shù)據(jù)，用營業(yè)能力利用率來表示。其計(jì)算公式如下：BEP(營業(yè)能力利用率)=年固定成本100%年?duì)I業(yè)收入－年可變成本－年?duì)I業(yè)稅金根據(jù)以上所述，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的最終計(jì)算結(jié)果如下：（1）、靜態(tài)投資回收期： 稅前靜態(tài)投資回收期=稅后靜態(tài)投資回收期=（2）、%（3）、%（4）、%（5） 盈虧平衡分析：正常營業(yè)年年?duì)I業(yè)利用率為BEP=%從以上測算結(jié)果來分析：本項(xiàng)目有較大的盈余，其正常年度企業(yè)的稅后利潤為 ；正常營業(yè)期間，%項(xiàng)目就可以不虧損達(dá)到保本經(jīng)營，可見該項(xiàng)目的抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)；從財(cái)務(wù)效益來分析是可行的。%、%來看該項(xiàng)目同樣也是可取的。 第十章 社會效益分析一、對地方經(jīng)濟(jì)影響本項(xiàng)目作為某文化旅游項(xiàng)目的一個(gè)重要組成部分，項(xiàng)目的建成將會大大提高當(dāng)?shù)厝罕姷纳钏?。?dāng)?shù)鼐用衲壳罢w文化水平不高，思想觀念也相對落后，而本項(xiàng)目的開發(fā)不僅能促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整、增加勞動就業(yè)機(jī)會、以及提高當(dāng)?shù)厝罕姷氖杖胨降冗@些有形的影響，而且還存在許多無形的影響，即國內(nèi)外的顧客在消費(fèi)過程中把新的知識、新的信息以及文化等帶進(jìn)來。這有助于當(dāng)?shù)貙ν饨涣鳎M(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展所需資金、引進(jìn)先進(jìn)的技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)。預(yù)計(jì)項(xiàng)目的整體實(shí)施完畢，將解決當(dāng)?shù)厥У剞r(nóng)民務(wù)工400余人，極大地改善當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶4000余人的落后生活狀況，帶動當(dāng)?shù)啬耆司杖朐黾?000元以上，并將為國家及地方財(cái)政和稅收作出較大貢獻(xiàn)。當(dāng)?shù)剞r(nóng)民增收分析：公司租用農(nóng)戶荒山坡地，每畝付給農(nóng)戶60至260斤大米，保障了農(nóng)戶的基本收入。當(dāng)?shù)剞r(nóng)民還可在基地務(wù)工，小球訓(xùn)練基地項(xiàng)目建設(shè)過程中及建成后都需要在當(dāng)?shù)毓陀么罅縿趧恿?，這也能大大增加務(wù)工農(nóng)民收入。通過該項(xiàng)目的帶動，以傳統(tǒng)增收模式融合新的增收模式，按照各種增收方式相互補(bǔ)充，綜合各項(xiàng)數(shù)據(jù)與情況，初步測算該項(xiàng)目的建成將增加農(nóng)民平均收入8000元/。二、對社會大環(huán)境的影響2008年是我國奧運(yùn)年，隨著奧運(yùn)會的舉辦，本項(xiàng)目的建成將跟隨時(shí)代潮流推動小球運(yùn)動發(fā)展，滿足全民健身運(yùn)動的社會需求，填補(bǔ)了四川省小球訓(xùn)練基地項(xiàng)目的一項(xiàng)空白。在國家不投入或少投入的情況下，企業(yè)積極參與小球運(yùn)動場館建設(shè)，能最大限度地調(diào)動社會各方面的積極性，對當(dāng)?shù)卣拔捏w產(chǎn)業(yè)行業(yè)都具有積極的影響。在土地資源日益緊缺的今天，本項(xiàng)目最大的優(yōu)勢是大量利用荒山荒坡，最大限度地節(jié)約耕地，能解決場館建設(shè)大量占用耕地的矛盾，對整個(gè)社會大環(huán)境有積極的影響作用。第十一章 結(jié)論及建議一、可行性報(bào)告研究結(jié)論本項(xiàng)目為集旅游、娛樂、休閑、度假等為一體的旅游服務(wù)性項(xiàng)目，符合國家及地方的產(chǎn)業(yè)政策及發(fā)展規(guī)劃；該項(xiàng)目建成后會吸引大量國際客商來到當(dāng)?shù)?，市場潛力廣大，會帶來更多的投資機(jī)會，對于增加當(dāng)?shù)赝顿Y，加大當(dāng)?shù)卦趪H的影響有著很重要的作用；同時(shí)項(xiàng)目的建設(shè)符合國家治理荒山、退耕還林、退耕還草的政策相吻合；而且項(xiàng)目工藝技術(shù)（設(shè)備）先進(jìn)適用性強(qiáng)，財(cái)務(wù)效益好，有著很強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。因此本項(xiàng)目無論在市場上、技術(shù)上、建設(shè)條件上還是在與政策的適應(yīng)上、經(jīng)濟(jì)效益上和社會效益上都是可行的。二、問題及建議項(xiàng)目在訓(xùn)練球場設(shè)計(jì)方面，應(yīng)注意充分利用現(xiàn)有的地形地貌，注意施工同地形地勢相聯(lián)系，建設(shè)要突出當(dāng)?shù)囟嘧兊牡匦翁攸c(diǎn)。要加大項(xiàng)目對外的宣傳力度，增加在廣告宣傳方面的投入，并可考慮開展在國外如東南亞等國的宣傳。在草坪的選種方面要注意盡量使用本地草種，以增加抗逆性；同時(shí)日后維護(hù)一定加強(qiáng)技術(shù)及科學(xué)含量，保證球場處于良好狀態(tài)。通過以上分析論證，開發(fā)本項(xiàng)目具有顯著的社會效益和一定的經(jīng)濟(jì)效益，是非常必要和十分可行的。各級政府及文體部門應(yīng)積極支持上報(bào)國家體育總局批準(zhǔn)，爭取早日在某體育公園設(shè)立“國家級小球訓(xùn)練基地”，以促成本項(xiàng)目的早日建設(shè)成功。附表與附件附表附表1：項(xiàng)目現(xiàn)金流量表附表2：貸款償還計(jì)劃表附件附件1：企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照附件2：中華人民共和國組織機(jī)構(gòu)代碼證附件3：稅務(wù)登記證(國稅、地稅) 附圖附圖1：霧山總體規(guī)劃圖1