【正文】 栽培的柑橘等外果一般每畝可產(chǎn)75公斤左右，項(xiàng)目需要次果6000噸，由8萬(wàn)畝橘園提供，邵陽(yáng)市80萬(wàn)畝橘園,可完全保證柑橘等外果供應(yīng)。欣欣榮食品有限公司采取“公司+合作社+基地+農(nóng)戶”模式，簽訂原料供應(yīng)合同，優(yōu)價(jià)收購(gòu)橘農(nóng)生產(chǎn)的柑橘等外果。項(xiàng)目其他物料消耗主要是白糖，我國(guó)是產(chǎn)糖國(guó)，特別是邵東縣臨近廣西，市場(chǎng)上白糖供應(yīng)充足。邵東徐家鋪木材市場(chǎng)是中南五省最大的木材加工市場(chǎng)，加工所產(chǎn)生的邊角廢料，可滿足供應(yīng)生產(chǎn)過(guò)程中的蒸汽鍋爐所需要的燃料。同時(shí)生產(chǎn)和運(yùn)輸貯藏過(guò)程中需要的電力和油料。這些在邵東市場(chǎng)上可保證供應(yīng)。表52 主要原材料、燃料、動(dòng)力消耗指標(biāo)表序號(hào)項(xiàng)目單位單位產(chǎn)品消耗定額1原輔材料柑橘噸1白糖噸2燃料、動(dòng)力及水電度10水噸2木柴噸 設(shè)備選型方案 第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù) 評(píng)價(jià)依據(jù)本項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù)為《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）、《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法化工行業(yè)實(shí)施細(xì)則》以及行業(yè)現(xiàn)行的財(cái)稅制度編制等。 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)選取(1)固定資產(chǎn)采用平均年限法分類進(jìn)行折舊，預(yù)備費(fèi)、按比例分?jǐn)偟礁髡叟f類別中，房屋及建筑物按20年折舊，設(shè)備按10年折舊，殘值按5%計(jì)取，詳見附表6。(2)職工工資福利：按人均18000元/年計(jì)取，包括各種工資性補(bǔ)貼，職工福利基金按工資總額14%計(jì)，%計(jì)取。 (3)其他資產(chǎn)按10年攤銷。(4)%計(jì)算。(5) 管理費(fèi)按銷售收入2%計(jì)取。(6)修理費(fèi)按折舊費(fèi)50%計(jì)取。(7)項(xiàng)目計(jì)算期按10年計(jì)，建設(shè)期1年，經(jīng)營(yíng)期為9年。項(xiàng)目投產(chǎn)的第一年達(dá)產(chǎn)100%，項(xiàng)目資本金財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率為8%。 營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金和附加估算 增量營(yíng)業(yè)收入(1)銷售價(jià)格項(xiàng)目產(chǎn)品為橘餅，參照市場(chǎng)現(xiàn)行價(jià)格并結(jié)合本產(chǎn)品成本、品質(zhì)等因素確定產(chǎn)品銷售價(jià)格為8600元/噸計(jì)算。(2)銷售收入無(wú)項(xiàng)目時(shí)企業(yè)加工能力4000噸（其中橘餅加工能力1500噸、橘丁加工能力2500噸）。項(xiàng)目年銷售收入為3340萬(wàn)元，其中橘餅收入1290萬(wàn)元，橘丁收入2050萬(wàn)元。有項(xiàng)目時(shí)企業(yè)生產(chǎn)能力達(dá)10000噸，年銷售收入為8500萬(wàn)元。根據(jù)項(xiàng)目的產(chǎn)能，達(dá)到設(shè)計(jì)能力后，項(xiàng)目年新增產(chǎn)能6000噸，根據(jù)前幾年銷售情況，一般沒(méi)有庫(kù)存，銷售收入和產(chǎn)值基本一致。項(xiàng)目年新增銷售收入為5160萬(wàn)元。 營(yíng)業(yè)稅金及附加根據(jù)國(guó)家財(cái)政有關(guān)政策，項(xiàng)目產(chǎn)品繳納增值稅、教育附加費(fèi)、城市建設(shè)稅，增值稅費(fèi)率17％、城市建設(shè)稅稅率5％、％，同時(shí)繳納企業(yè)所得稅，所得稅稅率為25%。，,。 總成本及經(jīng)營(yíng)成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算①原輔材料費(fèi):每生產(chǎn)1噸橘餅,需要消耗原料(柑橘等外果或小果)1噸,消耗白糖750公斤。按當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算，原料進(jìn)廠價(jià)為700元/噸，白糖價(jià)為8000元/噸，需要原輔材料費(fèi)用6700元。②外置燃料和動(dòng)力費(fèi)用：每生產(chǎn)1噸產(chǎn)品需要耗電10度，耗水2噸，耗木材木柴500公斤，按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算，需要費(fèi)用222元。③職工工資及福利費(fèi)：根據(jù)勞動(dòng)力定員和工資標(biāo)準(zhǔn)，加工國(guó)家規(guī)定的福利待遇，每生產(chǎn)1噸產(chǎn)品，需要工資及福利費(fèi)400元。從以上分析看出，每生產(chǎn)1噸產(chǎn)品，生產(chǎn)成本為7322元。 項(xiàng)目總成本估算①無(wú)項(xiàng)目時(shí)原輔材料費(fèi)。本項(xiàng)目所需的原料為柑橘等外果，原輔材料以白糖為主,。②。③固定資產(chǎn)折舊，按企業(yè)原有財(cái)務(wù)狀況。④修理費(fèi)，按固定資產(chǎn)折舊的50%計(jì)算。經(jīng)計(jì)算。①新增原輔材料費(fèi)。本項(xiàng)目所需的原料為柑橘等外果，原輔材料以白糖為主,均以項(xiàng)目所在地近幾年市場(chǎng)已實(shí)現(xiàn)的價(jià)格為基礎(chǔ)，并根據(jù)變動(dòng)趨勢(shì)預(yù)測(cè)到生產(chǎn)期初的價(jià)格。②新增的外置燃料和動(dòng)力價(jià)格（不含稅價(jià)），均按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)及消耗量計(jì)算。③。④固定資產(chǎn)折舊，按分類法進(jìn)行直線折舊，房屋建筑物按20年平均折舊，殘值率按5%計(jì)算；設(shè)備按10年平均折舊，不計(jì)殘值。⑤攤銷費(fèi)，按10年攤銷，不計(jì)殘值。⑥修理費(fèi)，按固定資產(chǎn)折舊的50%計(jì)算。經(jīng)計(jì)算。 增量經(jīng)營(yíng)成本估算本項(xiàng)目產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)成本就是在單位產(chǎn)品成本內(nèi)容的基礎(chǔ)上加上一些其他費(fèi)用，如營(yíng)銷費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用、包裝費(fèi)用等，即固定成本以外的其他費(fèi)用。達(dá)產(chǎn)年達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力，年產(chǎn)6000噸產(chǎn)品，需要原輔材料費(fèi)用4020萬(wàn)元，工資及福利240萬(wàn)元。 財(cái)務(wù)效益分析 增量盈利能力分析:%%，均大于行業(yè)平均利潤(rùn)率和平均利稅率，說(shuō)明本項(xiàng)目單位投資對(duì)國(guó)家積累的貢獻(xiàn)水平高于本行業(yè)平均水平。 增量財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率:財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（IRR）是反映項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)投資盈利能力的動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)，它是項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率。根據(jù)逐年現(xiàn)金流入量和流出量計(jì)算結(jié)果為：（1）增量投資內(nèi)部收益率（稅后） %（2）增量財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（稅后） （3）新增投資回收期（稅后、含建設(shè)期） 本項(xiàng)目增量財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于社會(huì)基準(zhǔn)收益率，說(shuō)明項(xiàng)目的盈利能力較強(qiáng)，增量財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于零，在項(xiàng)目營(yíng)運(yùn)期能夠回收全部投資，表明本項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。:計(jì)算期內(nèi)各年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入均大于現(xiàn)金流出。從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)全部?jī)衄F(xiàn)金流量看，計(jì)算期內(nèi)各年現(xiàn)金流入均大于流出。因此，項(xiàng)目具備生存能力。 不確定性分析 盈虧平衡分析項(xiàng)目新增生產(chǎn)能力利用率（BEP）：BEP1=100%=50%項(xiàng)目只要達(dá)到生產(chǎn)能力的50%，即可盈虧平衡，故項(xiàng)目的抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)。如圖91所示。銷售收入銷售收入總成本盈利區(qū)虧損區(qū)固定成本0 20 40 60 80 生產(chǎn)能力利用率（%）圖91 盈虧平衡圖 敏感性分析根據(jù)項(xiàng)目具體情況，在建設(shè)投資、產(chǎn)品價(jià)格、經(jīng)營(yíng)成本等不確定因素變化的情況下，分別對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率進(jìn)行單因素敏感性分析，結(jié)果見敏感性分析表及敏感性分析曲線圖。由敏感性分析表和圖可以看出，經(jīng)營(yíng)收入對(duì)項(xiàng)目效益影響最大，其次是經(jīng)營(yíng)成本。因此，要求企業(yè)應(yīng)拓寬營(yíng)銷渠道，加強(qiáng)成本控制，以規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。表1：?jiǎn)我蛩孛舾行苑治鼋Y(jié)果序號(hào)不確定因素\變動(dòng)率5%%%%0%%%5%1建設(shè)投資 2經(jīng)營(yíng)收入 3經(jīng)營(yíng)成本 表2：敏感度系數(shù)(Saf)分析表序號(hào)不確定因素\變動(dòng)率10%%%%0%%%10%1建設(shè)投資 　 2經(jīng)營(yíng)收入 　 3經(jīng)營(yíng)成本 　 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論項(xiàng)目進(jìn)行分析計(jì)算后的主要經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)，增量投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率：%，%；增量投資靜態(tài)回收期﹙含建設(shè)期1年﹚：，；增量財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值：，；%%。項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益較好。從財(cái)務(wù)上說(shuō)是可行的。從不確定性分析計(jì)算來(lái)看，項(xiàng)目具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。通過(guò)財(cái)務(wù)分析得知，項(xiàng)目投資利潤(rùn)率高，投資回收期短，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值和內(nèi)部收益率高，項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)。因此，本項(xiàng)目切實(shí)可行。第十章 社會(huì)效益分析第十章 社會(huì)效益分析 對(duì)當(dāng)?shù)刂鲗?dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的影響邵陽(yáng)市屬丘陵和山區(qū)地貌，其土地、地理位置、氣候均適合柑橘生產(chǎn)，特別是雪峰蜜橘是我省地理性標(biāo)志產(chǎn)品，以皮簿、色黃、味道甜美而賞譽(yù)中外，銷售市場(chǎng)旺盛。由于鮮果存在保鮮期短，運(yùn)輸不便的問(wèn)題，影響了柑橘大面積種植。本項(xiàng)目投產(chǎn)后，對(duì)柑橘進(jìn)行深加工，進(jìn)行綜合利用，柑橘等外果可以做橘餅，橘皮可加工成橘丁(月餅餡)，柑橘全身都是寶，均可創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，也解決了產(chǎn)能過(guò)剩的問(wèn)題，種植戶也不再擔(dān)心銷售困難了，這樣就可以對(duì)促進(jìn)柑橘生產(chǎn)的發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整產(chǎn)生積極的影響。①項(xiàng)目符合國(guó)家農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化政策和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)化是農(nóng)業(yè)發(fā)展的大勢(shì)所趨，邵陽(yáng)市是柑橘大市，曾經(jīng)舉辦過(guò)大型的柑橘節(jié)，擁有豐富的資源，但目前邵陽(yáng)的柑橘加工主要是果品產(chǎn)業(yè)為主，加工產(chǎn)品單一。本項(xiàng)目建成之后，年產(chǎn)橘餅6000噸，將有力的促進(jìn)邵陽(yáng)市柑橘產(chǎn)業(yè)化的發(fā)展，使我市的柑橘深加工呈現(xiàn)多樣化和加工技術(shù)現(xiàn)代化的局面，為柑橘產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提供一個(gè)巨大的發(fā)展空間和機(jī)會(huì)。②項(xiàng)目適應(yīng)果脯市場(chǎng)發(fā)展的需要橘餅、橘丁(月餅餡)是一種傳統(tǒng)且具有保健功能的果脯食品，一直深受廣大老百姓的喜愛，但由于其制作工藝特殊且考究，現(xiàn)市場(chǎng)銷售的產(chǎn)品很難做到原果的標(biāo)準(zhǔn)。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，人們對(duì)食品的需求越來(lái)越高，健康、安全具有一定的保健作用的食品，是果脯食品的一個(gè)發(fā)展方向，本項(xiàng)目建成后，將傳統(tǒng)工藝與現(xiàn)代科技融為一體，將給廣大消費(fèi)者提供質(zhì)量可靠、口味獨(dú)特的果脯食品，以滿足客戶的需要。③項(xiàng)目更是增加農(nóng)民收入的迫切需要目前，我市農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展與沿海發(fā)達(dá)地區(qū)比較，差距較大，柑橘等農(nóng)產(chǎn)品銷售價(jià)格相對(duì)偏低，銷售問(wèn)題一直沒(méi)有得到有效解決，經(jīng)常是增產(chǎn)不增收，主要是受產(chǎn)品深加工、銷售所限，收購(gòu)量和收購(gòu)價(jià)格跟不上，不能及時(shí)抓住市場(chǎng)的行情，抗風(fēng)險(xiǎn)能力差，本項(xiàng)目建成后，既能降低成本，穩(wěn)定市場(chǎng)，又有利于擴(kuò)大增值，增加種植戶的收入。 與農(nóng)戶的利益聯(lián)結(jié)機(jī)制公司按照“龍頭企業(yè)＋合作社＋基地＋農(nóng)戶”的產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)模式，與農(nóng)戶的利益形成聯(lián)結(jié)機(jī)制，將原料收購(gòu)基地?cái)U(kuò)大到10萬(wàn)畝，帶動(dòng)農(nóng)戶3000戶以上，本項(xiàng)目建成后將給每戶種植農(nóng)戶增收3750元，這樣公司和種植戶便實(shí)現(xiàn)雙贏，公司擴(kuò)大了生產(chǎn)規(guī)模，增加了產(chǎn)值，農(nóng)戶增加了收入，提高了種植的積極性。 帶動(dòng)農(nóng)戶及農(nóng)民增收效果分析 帶動(dòng)基地分析本項(xiàng)目向種植農(nóng)戶收購(gòu)產(chǎn)品是等外果,過(guò)去農(nóng)戶一般遺棄在橘園或低價(jià)賤賣,項(xiàng)目建成后可和邵陽(yáng)市內(nèi)的種植大戶簽訂收購(gòu)合同,按市場(chǎng)價(jià)格收購(gòu)原料，對(duì)一個(gè)單個(gè)的基地影響不是很明顯,但增加種植農(nóng)戶和加工企業(yè)的收入,提高農(nóng)民的種植積極性,從而達(dá)到促進(jìn)柑橘產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的目的有很大的促進(jìn)作用，項(xiàng)目建成后直接帶動(dòng)基地8萬(wàn)畝，間接帶動(dòng)基地10萬(wàn)畝。 帶動(dòng)農(nóng)戶及農(nóng)民增收分析項(xiàng)目全面投產(chǎn)后，收購(gòu)8萬(wàn)畝基地的柑橘等外果，按每個(gè)專業(yè)戶種植柑橘50畝計(jì)算，可直接帶動(dòng)1600農(nóng)戶增加收入，按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格推算，每個(gè)農(nóng)戶每年可增收3750元，共計(jì)增收600萬(wàn)元，間接帶動(dòng)2000農(nóng)戶年增收750萬(wàn)元。 帶動(dòng)就業(yè)分析 項(xiàng)目建成后新增勞動(dòng)力就業(yè)崗位120個(gè)，其中農(nóng)村勞動(dòng)力就業(yè)崗位93個(gè)，按財(cái)務(wù)計(jì)全年增加工資收入216萬(wàn)元。 對(duì)比分析項(xiàng)目建設(shè)前柑橘等外果全部遺棄或低價(jià)賤賣，項(xiàng)目建成后，可收購(gòu)8萬(wàn)畝基地的柑橘等外果，為橘農(nóng)直接增收600萬(wàn)元，項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力，項(xiàng)目年實(shí)現(xiàn)年新增銷售收入5160萬(wàn)元。