【正文】 對(duì)比分析項(xiàng)目建設(shè)前柑橘等外果全部遺棄或低價(jià)賤賣(mài)，項(xiàng)目建成后，可收購(gòu)8萬(wàn)畝基地的柑橘等外果，為橘農(nóng)直接增收600萬(wàn)元，項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力，項(xiàng)目年實(shí)現(xiàn)年新增銷(xiāo)售收入5160萬(wàn)元。 帶動(dòng)農(nóng)戶及農(nóng)民增收分析項(xiàng)目全面投產(chǎn)后，收購(gòu)8萬(wàn)畝基地的柑橘等外果，按每個(gè)專業(yè)戶種植柑橘50畝計(jì)算，可直接帶動(dòng)1600農(nóng)戶增加收入，按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格推算，每個(gè)農(nóng)戶每年可增收3750元，共計(jì)增收600萬(wàn)元，間接帶動(dòng)2000農(nóng)戶年增收750萬(wàn)元。 與農(nóng)戶的利益聯(lián)結(jié)機(jī)制公司按照“龍頭企業(yè)＋合作社＋基地＋農(nóng)戶”的產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)模式，與農(nóng)戶的利益形成聯(lián)結(jié)機(jī)制，將原料收購(gòu)基地?cái)U(kuò)大到10萬(wàn)畝，帶動(dòng)農(nóng)戶3000戶以上，本項(xiàng)目建成后將給每戶種植農(nóng)戶增收3750元，這樣公司和種植戶便實(shí)現(xiàn)雙贏，公司擴(kuò)大了生產(chǎn)規(guī)模，增加了產(chǎn)值，農(nóng)戶增加了收入，提高了種植的積極性。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，人們對(duì)食品的需求越來(lái)越高，健康、安全具有一定的保健作用的食品，是果脯食品的一個(gè)發(fā)展方向，本項(xiàng)目建成后，將傳統(tǒng)工藝與現(xiàn)代科技融為一體，將給廣大消費(fèi)者提供質(zhì)量可靠、口味獨(dú)特的果脯食品，以滿足客戶的需要。本項(xiàng)目建成之后，年產(chǎn)橘餅6000噸，將有力的促進(jìn)邵陽(yáng)市柑橘產(chǎn)業(yè)化的發(fā)展，使我市的柑橘深加工呈現(xiàn)多樣化和加工技術(shù)現(xiàn)代化的局面，為柑橘產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提供一個(gè)巨大的發(fā)展空間和機(jī)會(huì)。同時(shí)，也解決了產(chǎn)能過(guò)剩的問(wèn)題，種植戶也不再擔(dān)心銷(xiāo)售困難了，這樣就可以對(duì)促進(jìn)柑橘生產(chǎn)的發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整產(chǎn)生積極的影響。由于鮮果存在保鮮期短，運(yùn)輸不便的問(wèn)題，影響了柑橘大面積種植。因此，本項(xiàng)目切實(shí)可行。從不確定性分析計(jì)算來(lái)看，項(xiàng)目具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益較好。因此，要求企業(yè)應(yīng)拓寬營(yíng)銷(xiāo)渠道，加強(qiáng)成本控制，以規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售收入總成本盈利區(qū)虧損區(qū)固定成本0 20 40 60 80 生產(chǎn)能力利用率（%）圖91 盈虧平衡圖 敏感性分析根據(jù)項(xiàng)目具體情況，在建設(shè)投資、產(chǎn)品價(jià)格、經(jīng)營(yíng)成本等不確定因素變化的情況下，分別對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率進(jìn)行單因素敏感性分析，結(jié)果見(jiàn)敏感性分析表及敏感性分析曲線圖。 不確定性分析 盈虧平衡分析項(xiàng)目新增生產(chǎn)能力利用率（BEP）：BEP1=100%=50%項(xiàng)目只要達(dá)到生產(chǎn)能力的50%，即可盈虧平衡，故項(xiàng)目的抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)。從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)全部?jī)衄F(xiàn)金流量看，計(jì)算期內(nèi)各年現(xiàn)金流入均大于流出。根據(jù)逐年現(xiàn)金流入量和流出量計(jì)算結(jié)果為：（1）增量投資內(nèi)部收益率（稅后） %（2）增量財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（稅后） （3）新增投資回收期（稅后、含建設(shè)期） 本項(xiàng)目增量財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于社會(huì)基準(zhǔn)收益率，說(shuō)明項(xiàng)目的盈利能力較強(qiáng)，增量財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于零，在項(xiàng)目營(yíng)運(yùn)期能夠回收全部投資，表明本項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。 財(cái)務(wù)效益分析 增量盈利能力分析:%%，均大于行業(yè)平均利潤(rùn)率和平均利稅率，說(shuō)明本項(xiàng)目單位投資對(duì)國(guó)家積累的貢獻(xiàn)水平高于本行業(yè)平均水平。 增量經(jīng)營(yíng)成本估算本項(xiàng)目產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)成本就是在單位產(chǎn)品成本內(nèi)容的基礎(chǔ)上加上一些其他費(fèi)用，如營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用、包裝費(fèi)用等，即固定成本以外的其他費(fèi)用。⑥修理費(fèi)，按固定資產(chǎn)折舊的50%計(jì)算。④固定資產(chǎn)折舊，按分類法進(jìn)行直線折舊，房屋建筑物按20年平均折舊，殘值率按5%計(jì)算；設(shè)備按10年平均折舊，不計(jì)殘值。②新增的外置燃料和動(dòng)力價(jià)格（不含稅價(jià)），均按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)及消耗量計(jì)算。①新增原輔材料費(fèi)。經(jīng)計(jì)算。③固定資產(chǎn)折舊，按企業(yè)原有財(cái)務(wù)狀況。本項(xiàng)目所需的原料為柑橘等外果，原輔材料以白糖為主,。從以上分析看出，每生產(chǎn)1噸產(chǎn)品，生產(chǎn)成本為7322元。②外置燃料和動(dòng)力費(fèi)用：每生產(chǎn)1噸產(chǎn)品需要耗電10度，耗水2噸，耗木材木柴500公斤，按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算，需要費(fèi)用222元。 總成本及經(jīng)營(yíng)成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算①原輔材料費(fèi):每生產(chǎn)1噸橘餅,需要消耗原料(柑橘等外果或小果)1噸,消耗白糖750公斤。 營(yíng)業(yè)稅金及附加根據(jù)國(guó)家財(cái)政有關(guān)政策，項(xiàng)目產(chǎn)品繳納增值稅、教育附加費(fèi)、城市建設(shè)稅，增值稅費(fèi)率17％、城市建設(shè)稅稅率5％、％，同時(shí)繳納企業(yè)所得稅，所得稅稅率為25%。根據(jù)項(xiàng)目的產(chǎn)能，達(dá)到設(shè)計(jì)能力后，項(xiàng)目年新增產(chǎn)能6000噸，根據(jù)前幾年銷(xiāo)售情況，一般沒(méi)有庫(kù)存，銷(xiāo)售收入和產(chǎn)值基本一致。項(xiàng)目年銷(xiāo)售收入為3340萬(wàn)元，其中橘餅收入1290萬(wàn)元，橘丁收入2050萬(wàn)元。 營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金和附加估算 增量營(yíng)業(yè)收入(1)銷(xiāo)售價(jià)格項(xiàng)目產(chǎn)品為橘餅，參照市場(chǎng)現(xiàn)行價(jià)格并結(jié)合本產(chǎn)品成本、品質(zhì)等因素確定產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格為8600元/噸計(jì)算。(7)項(xiàng)目計(jì)算期按10年計(jì)，建設(shè)期1年，經(jīng)營(yíng)期為9年。(5) 管理費(fèi)按銷(xiāo)售收入2%計(jì)取。 (3)其他資產(chǎn)按10年攤銷(xiāo)。 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)選取(1)固定資產(chǎn)采用平均年限法分類進(jìn)行折舊，預(yù)備費(fèi)、按比例分?jǐn)偟礁髡叟f類別中，房屋及建筑物按20年折舊，設(shè)備按10年折舊，殘值按5%計(jì)取，詳見(jiàn)附表6。這些在邵東市場(chǎng)上可保證供應(yīng)。邵東徐家鋪木材市場(chǎng)是中南五省最大的木材加工市場(chǎng)，加工所產(chǎn)生的邊角廢料，可滿足供應(yīng)生產(chǎn)過(guò)程中的蒸汽鍋爐所需要的燃料。欣欣榮食品有限公司采取“公司+合作社+基地+農(nóng)戶”模式，簽訂原料供應(yīng)合同，優(yōu)價(jià)收購(gòu)橘農(nóng)生產(chǎn)的柑橘等外果。表51 橘餅理化指標(biāo)表項(xiàng) 目指標(biāo)水分， %，≤ 20總搪(以葡萄糖計(jì))，% ， ≤85鉛（Pb），mg/kg，≤1銅（Cu），mg/kg，≤10總砷（以As計(jì)），mg/kg，≤二氧化硫殘留量（以游離SO2計(jì)），g/kg≤ 物料平衡分析加工廠達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力，其原料消耗主要是鮮柑橘等外果，每年需要鮮原料6000噸左右，柑橘等外果全部是生產(chǎn)基地提供的。 成品感官指標(biāo)：色澤呈桔紅或橙黃色，金桔餅允許有少量綠色，色澤基本一致；組織與形態(tài)呈扁圓形，果形基本完整、飽滿、劃紋均勻，餅身干爽，表面有糖霜；味甜爽口，具有原果風(fēng)味，無(wú)異味；外來(lái)雜質(zhì)不允許存在成品理化指標(biāo)：應(yīng)符合下表51規(guī)定。 主要技術(shù)參數(shù) 執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品生產(chǎn)嚴(yán)格執(zhí)行：行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)《水果及水果制品——糖桔餅》（SB/T100561992）、國(guó)家質(zhì)監(jiān)總局《蜜餞通則》（GB/T107822006）、衛(wèi)生部《食品安全國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、食品添加劑使用標(biāo)準(zhǔn)》（GB27602011）。欣欣榮食品有限公司利用通過(guò)高溫高壓短時(shí)殺菌，減少傳統(tǒng)生產(chǎn)長(zhǎng)時(shí)間的高溫處理而導(dǎo)致的產(chǎn)品綿軟，減少殺菌時(shí)間、提升橘餅質(zhì)量。工廠技術(shù)人員通過(guò)試驗(yàn)摸索，找出了冷藏條件下利用高濃度食糖保鮮，效果很好。柑橘生產(chǎn)季節(jié)性強(qiáng)，從早熟到遲熟采收期三個(gè)多月，三個(gè)多月要采購(gòu)回全年的原料，而且要保持原料新鮮，保鮮技術(shù)的研究利用顯得十分重要。為了充分利用本地資源，在所學(xué)知識(shí)的基礎(chǔ)上，尹立新通過(guò)向?qū)＜艺?qǐng)教，數(shù)十次的實(shí)踐摸索，終于掌握利用柑類制餅的技術(shù)。在植物分類學(xué)中,溫洲蜜橘屬于柑,而過(guò)去人們食用的橘餅原料以潮柑,而潮柑是橘類,故稱為橘餅。:產(chǎn)品經(jīng)抽檢合格后，進(jìn)行裝箱、打包，辦理入庫(kù)。根據(jù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)《水果及水果制品—糖橘餅》殺菌及冷卻要求制訂。:。－.:用紅外線消毒機(jī)進(jìn)行消毒。:用低溫真空濃縮鍋對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行強(qiáng)制真空濃縮，將產(chǎn)品中的水分蒸發(fā)掉，從而在不改變產(chǎn)品口感特性和各種營(yíng)養(yǎng)成分比例的條件下達(dá)到濃縮的效果。:用連續(xù)式蒸煮機(jī)蒸煮軟化，同時(shí)起到殺菌作用，蒸煮溫度110－130℃，蒸煮時(shí)間45－60分鐘。 技術(shù)（工藝）方案 技術(shù)路線及流程 橘餅生產(chǎn)工藝圖51:橘餅生產(chǎn)工藝飄 洗原料進(jìn)廠配 料分選除雜低溫真空濃縮蒸煮殺菌制 餅包 裝貼 標(biāo)檢 驗(yàn)裝 箱入 庫(kù)涼 干 生產(chǎn)工藝要點(diǎn)：:收購(gòu)的柑橘等外果要求新鮮、風(fēng)味良好，不能有腐爛、病蟲(chóng)害、機(jī)械碎傷等現(xiàn)象。 SS≤70mg/L。 污水處理工程污水處理站設(shè)計(jì)范圍：（1）污水處理站總體布局，綜合車(chē)間，沉淀池、水解酸化池、生物接觸氧化池、調(diào)節(jié)池、污泥干化廠等土建設(shè)計(jì)；（2）生產(chǎn)工藝設(shè)計(jì)；（3）設(shè)備工藝、管道設(shè)計(jì)；（4）電氣及自動(dòng)控制設(shè)計(jì)。⑥建筑物均需按抗震設(shè)計(jì)規(guī)范有關(guān)規(guī)定采取抗震措施。④結(jié)構(gòu)造型廠房采用鋼筋混凝土框架、天然地基鋼筋砼采用獨(dú)立基礎(chǔ)以及樁基礎(chǔ)；倉(cāng)庫(kù)采用現(xiàn)澆鋼筋砼框架結(jié)構(gòu)、天然地基鋼筋砼獨(dú)立基礎(chǔ)。外墻裝飾材料同廠區(qū)周?chē)ㄖ锵鄥f(xié)調(diào)。按國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化廠房設(shè)計(jì)，敞開(kāi)式設(shè)計(jì)，使用面積較大。①?gòu)S區(qū)生產(chǎn)廠房、原材料倉(cāng)庫(kù)和成品倉(cāng)庫(kù)均為框架結(jié)構(gòu)，廠區(qū)道路采用砼路面、圍墻采用不銹鋼結(jié)構(gòu)，廠區(qū)綠花以花草為主，間種常綠風(fēng)景林。屋面板采用隱蔽式鋼彩板，墻內(nèi)填充玻璃絲棉。支撐及檁條等小件為Q235鋼。項(xiàng)目車(chē)間、倉(cāng)庫(kù)等建筑物設(shè)計(jì)遵循適用、經(jīng)濟(jì)、美觀的方針，在滿足工藝、電氣及給排水等專業(yè)需要的前提下，合理布置、綜合考慮，盡量做到美觀與環(huán)境相協(xié)調(diào)。②運(yùn)輸工具的選擇本項(xiàng)目生產(chǎn)用主要原料由供應(yīng)商通過(guò)公路運(yùn)入，所產(chǎn)生的廢料通過(guò)公路外運(yùn)，成品由工廠通過(guò)公路、鐵路運(yùn)往國(guó)內(nèi)外。 道路運(yùn)輸工廠運(yùn)輸設(shè)計(jì)應(yīng)符合企業(yè)總體規(guī)劃要求，并根據(jù)生產(chǎn)要求，運(yùn)輸現(xiàn)狀，統(tǒng)籌安排，合理組織人流、貨流，確保工廠原材料運(yùn)進(jìn)和成品運(yùn)出，使運(yùn)輸路線短捷，經(jīng)濟(jì)合理，有利于提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，減輕勞動(dòng)強(qiáng)度，使廠內(nèi)外運(yùn)輸、裝卸和儲(chǔ)存形成一個(gè)完整、連續(xù)的運(yùn)輸體系。廠區(qū)綠化布置重點(diǎn)在道路兩旁、圍墻內(nèi)側(cè)和建筑物周?chē)?，因地制宜種植適合當(dāng)?shù)刈匀画h(huán)境和氣候條件的花草樹(shù)木。本項(xiàng)目道路分主干道、次干道二種，連接廠區(qū)主要出入口的道路主干道寬10m，生產(chǎn)廠房之間次干道寬46m。④廠區(qū)道路和綠化作為現(xiàn)代化工廠，應(yīng)使廠內(nèi)、外交通運(yùn)輸相適應(yīng)。③豎向布置廠區(qū)豎向設(shè)計(jì)地坪標(biāo)高根據(jù)場(chǎng)地自然場(chǎng)面標(biāo)高及廠外城市道路標(biāo)高確定在255mm，全廠在同一個(gè)平面上。廠區(qū)西部為生產(chǎn)區(qū)，包括生產(chǎn)廠房和倉(cāng)庫(kù)，東南部為辦公生活區(qū)，動(dòng)力區(qū)布置在廠區(qū)西南部，配電房布置在廠區(qū)西北部。本項(xiàng)目主要規(guī)劃了生產(chǎn)車(chē)間（制餅、包裝）、原料倉(cāng)庫(kù)、成品庫(kù)、辦公樓、職工宿舍樓、配電房、鍋爐房、污水處理站等工程。廠內(nèi)地勢(shì)平坦，廠區(qū)周?chē)缆吠〞?，有利于消防安全施救；?dāng)?shù)刈匀粭l件、地理位置、交通運(yùn)輸、施工協(xié)作條件對(duì)項(xiàng)目建設(shè)部都十分有利。（3）確保當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)總體規(guī)劃及消防、安全、環(huán)保、衛(wèi)生等要求，配置合理的綠化設(shè)施，創(chuàng)造良好的生產(chǎn)和生活環(huán)境條件。在滿足正常生產(chǎn)的前提下，以降低工程造價(jià)、節(jié)約建設(shè)用地為原則，同時(shí)為生產(chǎn)及貨物運(yùn)輸創(chuàng)造良好的條件。由于屬食品加工項(xiàng)目，主體建筑類型為鋼筋砼框架結(jié)構(gòu)。項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后年新增加工能力橘餅6000噸。三是實(shí)行“公司＋合作社＋基地＋農(nóng)戶”的發(fā)展模式，擴(kuò)大種植基地，與農(nóng)民利益相聯(lián)接，穩(wěn)定收購(gòu)價(jià)格，確保加工原材料的充足及優(yōu)質(zhì)供應(yīng)。 防范和降低風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策防范和降低風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策在三個(gè)方面:一是在生產(chǎn)過(guò)程中嚴(yán)格按照ISO9001質(zhì)量管理體系的要求程序操作，加強(qiáng)源頭管理，采取 “公司＋合作社＋基地＋農(nóng)戶”的模式，按照標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)的要求，指導(dǎo)基地農(nóng)戶柑橘種植，降低原料農(nóng)殘指標(biāo)，保證產(chǎn)品質(zhì)量安全，使公司生產(chǎn)的產(chǎn)品在國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中具有質(zhì)量?jī)?yōu)勢(shì)。同時(shí)，柑橘也有當(dāng)年背年之分，當(dāng)年豐產(chǎn)，收購(gòu)價(jià)格就下降，背年減產(chǎn)，收購(gòu)價(jià)格就上升，生產(chǎn)成本就不穩(wěn)定，原材料供應(yīng)也隨之波動(dòng)。企業(yè)正與外商進(jìn)行廣泛的接觸，計(jì)劃通過(guò)外貿(mào)擴(kuò)大產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率。建立訪、銷(xiāo)、配送員制度，以客戶至上、服務(wù)上門(mén)，把產(chǎn)品送到各大小超市、各大小酒店。建立計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)完成銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)、信息管理等工作，提高效益，降低成本。加強(qiáng)營(yíng)銷(xiāo)窗口建設(shè)，企業(yè)確定9大營(yíng)銷(xiāo)窗口，分別是廣州、長(zhǎng)沙、武漢、南寧、長(zhǎng)春、南昌、成都、西安、廈門(mén)。對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)基地，全面進(jìn)行規(guī)范管理，對(duì)基地橘農(nóng)進(jìn)行栽培管理技術(shù)培訓(xùn)。從各個(gè)環(huán)節(jié)上嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。 產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)方案與營(yíng)銷(xiāo)模式企業(yè)采取精裝橘餅以超市為主，統(tǒng)裝橘餅以農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)主，為實(shí)現(xiàn)年銷(xiāo)售橘餅10000噸，企業(yè)決策層有針對(duì)性地采取了8條措施