【正文】 蔗糖72050003602香精120800009603酶制劑500080404其他輔料50003216合計(jì)1376項(xiàng)目正常年份每年原材料采購及包裝成本7837萬元。燃料、動(dòng)力費(fèi)①電費(fèi)。項(xiàng)目用電總裝機(jī)容量約400KW，由于本項(xiàng)目生產(chǎn)季節(jié)性較強(qiáng)，全年工作日按130天計(jì)算，每天按24小時(shí)計(jì)。全年耗電：40013024=。②水費(fèi)。項(xiàng)目用水由自備井共給，成本已按電價(jià)已計(jì)入電費(fèi)。③煤炭。項(xiàng)目全年用煤2700噸，按市場價(jià)232元/噸計(jì)算,全年煤炭支出2322700=626400元=。＋=。資產(chǎn)折舊及攤銷。,，固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)算，殘值率均按5%計(jì)算。房屋、建筑物折舊年限按20年計(jì)算，機(jī)器設(shè)備折舊年限按15年計(jì)算，其它固定資產(chǎn)折舊年限按10年計(jì)算，項(xiàng)目年固定資產(chǎn)折舊費(fèi)152萬元。項(xiàng)目無形資產(chǎn)（土地使用費(fèi)）為808萬元，按5年攤銷。項(xiàng)目資產(chǎn)折舊和攤銷詳見表112固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷估算表。修理費(fèi)按固定資產(chǎn)的2%計(jì)。工資及福利費(fèi)。項(xiàng)目定員100人，考慮到當(dāng)?shù)氐墓べY收入水平，并結(jié)合項(xiàng)目季節(jié)性較強(qiáng)的實(shí)際狀況，福利費(fèi)按14%計(jì)，,工資及福利費(fèi)年均遞增5%。利息支出（財(cái)務(wù)費(fèi)用）按財(cái)務(wù)制度規(guī)定，生產(chǎn)經(jīng)營期發(fā)生的長期借款利息、短期借款利息和流動(dòng)資金借款利息均以利息支出（財(cái)務(wù)費(fèi)用）的形式計(jì)入總成本費(fèi)用。項(xiàng)目利息支出詳見表113項(xiàng)目還本付息計(jì)劃表。其它費(fèi)用。其他費(fèi)用每年支出366萬元,具體如下：銷售費(fèi)用按營業(yè)收入的2%計(jì)，每年226萬元。管理費(fèi)用每年為140萬元?？偝杀举M(fèi)用估算見附表114。 財(cái)務(wù)效益分析 財(cái)務(wù)盈利能力分析項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表見表115，從該表可以看出，%，；%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值2553萬元。項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率高于行業(yè)基準(zhǔn)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于零，投資回收期較基準(zhǔn)投資回收期短，說明項(xiàng)目投資有較好的投資回報(bào)和較快的投資回收能力。 利潤與利潤分配%，。項(xiàng)目的銷售利潤率、平均利潤總額、稅后利潤等各項(xiàng)指標(biāo)均優(yōu)于行業(yè)基準(zhǔn)指標(biāo)。詳見表116利潤與利潤分配表。 清償能力分析；借款償還期5年，（含建設(shè)期）。項(xiàng)目清償能力分析的各項(xiàng)指標(biāo)均優(yōu)于基準(zhǔn)指標(biāo)，具有較強(qiáng)地債務(wù)清償能力和較高的債務(wù)清償保證率。詳見表113項(xiàng)目借款還本付息表。 不確定性分析 盈虧平衡分析對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行盈虧平衡分析，計(jì)算結(jié)果顯示，,逐年降低（見表97）。由盈虧平衡分析可以看出，項(xiàng)目的抗風(fēng)險(xiǎn)性是強(qiáng)的。 敏感性分析項(xiàng)目的敏感性分析，選取建設(shè)投資、銷售收入和經(jīng)營成本作為對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益有影響的不確定因素。分析結(jié)果見附表118。從項(xiàng)目敏感性分析結(jié)果看，對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率及財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值影響最為敏感的因素是銷售收入，經(jīng)營成本次之，最不敏感的因素是建設(shè)投資。因此，項(xiàng)目建成后，對(duì)產(chǎn)品的市場價(jià)格應(yīng)嚴(yán)格控制，以降低風(fēng)險(xiǎn)，保證項(xiàng)目正常運(yùn)營。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論從財(cái)務(wù)分析的各項(xiàng)數(shù)據(jù)看出，該項(xiàng)目年銷售收入11300萬元，%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)基準(zhǔn)收益率（I=10%）；財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（I=10%）為2553萬元。盈虧平衡點(diǎn)分析，達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的43%即可保本生產(chǎn)；。說明本項(xiàng)目承受風(fēng)險(xiǎn)能力，清償能力較強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)效益好，本項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上是可行的。表91 銷售(營業(yè))收入、銷售(營業(yè))稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目稅率合計(jì)運(yùn)營期12345678910　生產(chǎn)負(fù)荷　　50%80%100%100%100%100%100%100%100%100%1營業(yè)收入　　 鮮棗反季節(jié)銷售　 　 單價(jià)　　 　 數(shù)量　　 　 銷項(xiàng)稅額　　　　　　　　　　　　濃縮棗汁　 　 單價(jià)　　 　 數(shù)量　　 　 銷項(xiàng)稅額　　　　　　　　　　　　棗泥　 　 單價(jià)　　 　 數(shù)量　　 　 銷項(xiàng)稅額　　　　　　　　　　　　棗飲料　 　 單價(jià)　　 　 數(shù)量　　 　 銷項(xiàng)稅額　　　　　　　　　　　　2營業(yè)稅金與附加　 營業(yè)稅% 消費(fèi)稅%　　　　　　　　　　　 城市維護(hù)建設(shè)稅　 教育費(fèi)附加% 3增值稅　　　　　　　　　　　　　 銷項(xiàng)稅額　　　　　　　　　　　　　 進(jìn)項(xiàng)稅額　　　　　　　　　　　　表92 固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷估算表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目折舊及攤銷 年限合計(jì)運(yùn)營期123456789101房屋、建筑物　　　　　　　　　　　　　 原值 　　　　　　　　　　 當(dāng)期折舊費(fèi)　　 凈值　　 2機(jī)器設(shè)備 　　　　　　　　　　　　 原值　 　　　　　　　　　　 當(dāng)期折舊費(fèi)　　 凈值　　 3其他 　　　　　　　　　　　　 原值　 　　　　　　　　　　 當(dāng)期折舊費(fèi)　　 凈值　　 　固定資產(chǎn)原值合計(jì)　 　　　　　　　　　　　 當(dāng)期折舊費(fèi)　　 　 凈值　　 4無形資產(chǎn) 　　　　　　　　　　　　 原值　 　　　　　　　　　　 當(dāng)期攤銷費(fèi)　　 　　　　　 凈值　　 　　　　　　5其他資產(chǎn) 　　　　　　　　　　　　 原值　　　　　　　　　　　　 當(dāng)期攤銷費(fèi)　　　　　　　　　　　　 凈值　　　　　　　　　　　　　無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)合計(jì)原值　 　　　　　　　　　　　 當(dāng)期攤銷費(fèi)　　 　　　　　　 凈值　　 　　　　　　6合計(jì)：原值　 　　　　　　　　　　　合計(jì)：當(dāng)期折舊費(fèi)攤銷費(fèi)　　 　合計(jì)：凈值　　 表93 銀行借款還本付息計(jì)劃表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期（年）建設(shè)期運(yùn)營期1123456781銀行借款　　　　　　　　　　 期初借款余額　　 　　　 當(dāng)期還本付息　　 　　　　 其中：還本　　 　　　　 付息　　 　　　 期末借款余額　　 　　　　2其他借款、債券 　　　　　　　　　　 期初借款余額　　　　　　　　　　 當(dāng)期還本付息　　　　　　　　　　 其中：還本　　　　　　　　　　 付息　　　　　　　　　　 期末借款余額　　　　　　　　　　3借款、債券資金合計(jì)　　　　　　　　　　 期初借款余額　　 　　　 當(dāng)期還本付息　　 　　　　 其中：還本　　 　　　　 付息　　 　　　 期末余額　　 　　　　計(jì)算利息備付率（％） 　 　　　指標(biāo)償債備付率（％） 　 　　　表94 總成本費(fèi)用估算表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期（年）建設(shè)期運(yùn)營期112345678910　生產(chǎn)負(fù)荷 　50%80%100%100%100%100%100%100%100%100%1外購原輔材料費(fèi) 　 ?、脔r棗 　 　②包裝材料 　 ?、圯o料 　 　　　　　　　　　　　　　　2外購燃料及動(dòng)力費(fèi) 　 ?、偎M(fèi)　　　　　　　　　　　　?、陔娰M(fèi) 　 ?、勖禾?