【正文】 ，?？顚Ｓ?。第九章 財務評價本項目的財務評價是按現(xiàn)行的財務制度規(guī)定、稅收政策和國家及相關部門的評價標準、方法、參數進行的。貼現(xiàn)率為10%。項目計算期按12年計算，其中建設期1年，投產期2年。、營業(yè)稅金及附加估算 銷營業(yè)收入銷售價格均為不含稅價格。銷售收入估算見附表71。正常年銷售收入為45130萬元。 年營業(yè)稅金及附加年營業(yè)稅金及附加按國家規(guī)定計算。本項目需繳納增值稅、城市維護建設稅和教育費附加，除電的增值稅率為17％外均為13%，城市維護建設稅和教育費附加分別按增值稅額的7%和3%計算。年營業(yè)稅金及附加（含）。營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算見附表71。 總成本及經營成本估算單位產品生產成本估算見附表51。由于本項目產品較多，細分不明確，故不作單位產品生產成本估算?？偝杀举M用估算見附表5。成本估算說明如下：⑴ 價格按近幾年市場已實現(xiàn)的價格為基礎，預測到生產期初的價格（均為不含稅價格）。⑵ 固定資產折舊費和無形資產及遞延資產攤銷估算固定資產折舊按直線法計算，工程折舊年限按10年，房屋及構筑物折舊年限20年，設備折舊年限10年。無形資產按5年攤銷，開辦費按按5年攤銷， 固定資產折舊及無形和遞延資產攤銷估算見附表5。,。⑶ 修理費計算：修理費按年折舊額的50%提取。⑷ 借款利息：生產期長期借款利息和流動資金借款利息計入總成本。⑸ 工資估算：本項目勞動定員500人，其中工人420人，年工資總額每人每年平均按18000元計算，管理人員和技術人員分別為50人和30人，年工資總額每人每年平均按18000元計算，福利費按工資總額的14%計算。年工資總額（含福利費）為1026萬元。⑹ 其他費用計算：其他費用中管理費按工資及福利費的150%計算，每年約為1539萬元。銷售費用按年銷售收入的2％計算。經營成本=總成本折舊費攤銷費利息支出資金占用費用。利潤及利潤分配表見附表7。項目投資現(xiàn)金流量表見附表8。經計算，所得稅按利潤總額的25%計算，盈余公積金及盈余公益金分別按稅后利潤的10%和5%計。投資利潤率 = 年均利潤總額247。總投資100% = 247。100% = %財務評價指標見表91。表91 財 務 評 價 指 標序號項 目指 標所得稅前所得稅后1項目投資財務內部收益率（%）2項目投資財務凈現(xiàn)值（Ic=8%）（萬元）3項目投資回收期（年）4投資利潤率（%）借款還本付息計算表見附表9，按5年等額還本付息計算。根據附表B3計算項目的利息備付率和償債備付率。從計算結果可以看出投產后的所用年份的利息備付率均大于2。財政資金使用明細附表10。 盈虧平衡分析還清貸款第1年所得稅前盈虧平衡點的生產能力利用率為：BEP = 固定成本247。（銷售收入可變成本銷售稅金及附加）100% = 247。（）100% = %盈虧平衡分析圖見圖91。 敏感性分析對可能影響項目效益的因素作了單因數變化敏感性分析，分析結果如表92。表92 財 務 敏 感 性 分 析序號變化率15%5%3%0%3%5%15%變化因素1基準折現(xiàn)率ic8%8%8%8%8%8%8%2負荷%%%%%%%3產品價格　%%%%%　4主要原材料價格　%%%%%　5建設投資%%%%%%%從敏感性分析的結果來看，不確定因素的敏感程度依次為：產品價格、主要原材料價格、產品產量、建設投資。敏感性分析圖見圖92。 財務評價結論本項目所得稅前項目投資財務內部收益率（全部投資）%，%，（含建設期一年），符合貸款單位要求，該項目財務評價是可行的。第十章 社會效益分析 社會評價基本結論該項目以促進開發(fā)利用地方優(yōu)勢特色資源為基礎，堅持把增加農民收入作為根本出發(fā)點和落腳點，符合國家產業(yè)發(fā)展政策和X縣農業(yè)綜合開發(fā)“十一五”規(guī)劃，資源優(yōu)勢突出，區(qū)域特色顯著，開發(fā)產品科技含量高，競爭優(yōu)勢明顯，市場潛力大，項目輻射帶動能力強。項目技術、市場、投資和組織管理方案明晰，可操作性強，并具有廣泛的實用性，易于實施。項目如期建成后，經濟效益、社會效益、生態(tài)效益十分顯著，同時項目的實施對促進民族地區(qū)經濟發(fā)展和社會主義新農村建設具有十分重要的作用。該項目生產加工資源豐富，技術先進可行，建設周期短，見效快，經濟效益、社會效益巨大，發(fā)展前景好，對生態(tài)環(huán)境無影響，符合農業(yè)綜合開發(fā)產業(yè)化經營項目立項條件。 農業(yè)產業(yè)化經營 壯大主導產業(yè)和促進結構調整分析茶葉種植業(yè)是我縣農村經濟的重要主柱產業(yè)，發(fā)展茶葉加工產業(yè)是農業(yè)產業(yè)化發(fā)展的必由之路。X縣按照“結構簡單化、種植規(guī)模化、布局區(qū)域化、管理模式化、操作機械化”的原則，調整茶葉種植結構，積極發(fā)展茶葉生產，同時提升茶葉品質滿足市場需要。XX茶葉專業(yè)合作社投資X縣3000畝有機茶生產示范基地建設項目不僅改變我縣茶葉產業(yè)規(guī)模小，而且促使企業(yè)在發(fā)展壯大。同時，帶動農民調整產業(yè)結構，發(fā)展優(yōu)質糧食生產，提高產業(yè)化經營規(guī)模，形成“公司+基地+農戶”的產業(yè)經營格局，促進我縣農村經濟的發(fā)展。發(fā)展山水X，壯大主導產業(yè)，是X農業(yè)的優(yōu)勢和特色，宋河鎮(zhèn)茶葉資源豐富，生態(tài)環(huán)境好，是建設生態(tài)茶園和有機茶的優(yōu)良產地。X縣委、縣政府對茶葉產業(yè)化集約化經營高度重視，項目的實施可以鞏固和發(fā)展基地規(guī)模，促進農業(yè)結構的內部調整和優(yōu)勢資源的最佳配置。 完善產業(yè)鏈條，促進產業(yè)化發(fā)展，建設現(xiàn)代農業(yè)等茶葉產業(yè)化，從生產、加工、銷售、服務各個環(huán)節(jié)的利益緊密聯(lián)結，項目單位從市場、生產和服務的實際出發(fā)，讓作為利益主體的農民最終得到更多實惠，同時，龍頭企業(yè)和中介組織也可從加工、經營環(huán)節(jié)得到回報。產業(yè)化鏈條的各個環(huán)節(jié)越扣越緊，對于完善已有產業(yè)鏈條、促進產業(yè)化經營發(fā)展和建設現(xiàn)代農業(yè)具有積極作用。 農民增收、農民增效評價 幅射帶動基地項目的實施，不僅可以鞏固和發(fā)展現(xiàn)有茶葉生產基地，同時可以輻射到宋河鎮(zhèn)的天王、萬塔等重點茶村。，項目建成后，與輻射區(qū)一并計算，規(guī)?？蛇_到1萬畝。 幅射帶動種植戶由于合作社加工所需原料全部向項目區(qū)農戶采購，從而可以幫助帶動和輻射帶動3000戶農民種植茶葉，迅速脫貧致富。 項目單位每年直接支付的茶葉鮮葉收購款在500萬元以上，經濟效益分析期（十二年，含建設期）茶農將直接獲得鮮葉出售收入6000萬元，另外，合作社向茶農二次返利總額將達到1000萬元以上，使項目區(qū)農民將實現(xiàn)戶平增收6000元、人平增收2000元的目標。同時，合作社還可安置農村剩余勞動力就業(yè)達到50人以上，顯示出極高的社會貢獻率，促進農民增收的效果將會十分明顯。 項目區(qū)與非項目區(qū)比較分析項目實施后，項目區(qū)農民從茶葉種植上取得收入，與非項目區(qū)比較戶平增加純收入6000元，人平增收2000元。同時，還可帶動非項目區(qū)3000戶農民戶平增收1000元。附錄一、附表：附表1：可研報告編寫人員情況表附表2：建設投資估算表附表21：土建工程投資明細表附表22：設備投資明細表附表23：科技投資明細表附表3－1：流動資金估算表附表4：資金籌措與使用計劃表附表5：總成本費用估算表附表51：單位產品生產成本估算表附表6：固定資產折舊及無形和遞延資產攤銷估算表附表7：利潤及利潤分配表附表71：營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表附表8－1：項目投資財務現(xiàn)金流量表附表8－2：項目資本金現(xiàn)金流量表附表9：借款（含財政有償資金）還本付息計算表附表10：財務計劃現(xiàn)金流量表附表11：資產負債表其它附表二、附圖場（廠）址地理位置圖總平面布置圖工藝流程圖其它附圖三、附件：附件1：項目單位營業(yè)執(zhí)照副本復印件附件2：由社會中介機構出具的項目單位近兩年財務審計報告附件3：企業(yè)信用等級證明和龍頭企業(yè)級別認定材料附件4：新技術、新工藝證明材料附件5：加工、流通項目的土地使用證，種養(yǎng)項目的土地使用證或與土地所有者簽訂的租賃合同附件6：環(huán)評報告和環(huán)評審批意見附件7：自籌資金來源證明材料附件8：資產抵押（質押）或擔保證明材料其它附件47