【導(dǎo)讀】萬(wàn)畝有機(jī)茶葉生產(chǎn)基地建設(shè)。項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。第三章建設(shè)單位的基本情況...8. 第四章市場(chǎng)供求分析及預(yù)測(cè)...12. 六、項(xiàng)目與當(dāng)?shù)丨h(huán)境的互適性分析.18. 基本報(bào)表4財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表。輔助報(bào)表4營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加和增值稅估算表。2所得稅萬(wàn)元生產(chǎn)期平均。5靜態(tài)投資回收期年含建設(shè)期、稅后。調(diào)節(jié)劑等物質(zhì)，在加工過(guò)程中不使用合成的食品添加劑及相關(guān)產(chǎn)品。品，據(jù)相關(guān)部門(mén)統(tǒng)計(jì)，20xx年底獲得認(rèn)證的有機(jī)茶葉產(chǎn)品已超過(guò)1200. 有機(jī)茶葉生產(chǎn)基地，20xx年首次獲得歐盟國(guó)際生態(tài)認(rèn)證中心的認(rèn)證。

　　

【正文】 三、人員培訓(xùn) 有機(jī)產(chǎn)品生產(chǎn)在項(xiàng)目區(qū)屬新生事物，需要高素質(zhì)的人員配備，必須對(duì)有機(jī)茶場(chǎng)全體人員和茶園分片管理農(nóng)戶進(jìn)行強(qiáng)化培訓(xùn)，實(shí)行先培訓(xùn)后上崗制度。培訓(xùn)方式可請(qǐng)采用 “走出去 ”和 “請(qǐng)進(jìn)來(lái) ”兩種方式，但要求在茶園開(kāi)墾種植之初進(jìn)行培訓(xùn)，以保證茶園從開(kāi)始就按照有機(jī)生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。 四、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度安排 建設(shè)期 項(xiàng)目建設(shè)期為 2年，從 20xx年 7 月至 20xx年 6月止。 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度安排 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度安排詳見(jiàn)表 112： 表 112：項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度安排表 序 號(hào) 建設(shè)內(nèi)容 20xx 20xx 20xx 712月 16月 712月 16月 712月 1 1 項(xiàng)目前期工作 2 2 項(xiàng)目設(shè)計(jì) 3 3 茶園開(kāi)墾培肥 4 4 人員培訓(xùn) 5 5 茶苗種植 6 6 建設(shè)期茶園管理 7 7隊(duì) 緩沖 林帶種植 8 7 茶園機(jī)耕便道修筑 － 9 8 引水灌溉工程建設(shè) 10 9 茶園有機(jī)認(rèn)證 11 10 項(xiàng)目總結(jié)驗(yàn)收 第十二章 經(jīng)濟(jì)效益分析 一、概述 本項(xiàng)目的評(píng)價(jià)范圍主要是新建有機(jī)茶園生產(chǎn)、有機(jī)茶鮮葉銷售及已種植茶園的增量部份，未考慮已種茶園已有效益。本項(xiàng)目采用購(gòu)進(jìn)方式解決所需的肥料、干草等物料用品。效益分 析以項(xiàng)目為整體，農(nóng)戶的人工費(fèi)統(tǒng)一考慮在成本中。 本項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)主要依據(jù)國(guó)家發(fā)展改革委、建設(shè)部 20xx 年頒布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）以及現(xiàn)行的財(cái)稅制度進(jìn)行。 二、基礎(chǔ)數(shù)據(jù) （一）計(jì)算期 計(jì)算期采用 15年，其中建設(shè)期 2 年，從 20xx 年 7月開(kāi)始建設(shè)。 （二）財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率取 6% （三）評(píng)價(jià)項(xiàng)目總投資 建設(shè)投資為 萬(wàn)元； 流動(dòng)資金采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法計(jì)算，共 ； 以上各項(xiàng)合計(jì)，評(píng)價(jià)項(xiàng)目總投資為 萬(wàn)元。 （四）資金籌措方案 項(xiàng)目 建設(shè)單位自籌 萬(wàn)元（含鋪底流動(dòng)資金），申請(qǐng)中央財(cái)政補(bǔ)助 600 萬(wàn)元，申請(qǐng)地方財(cái)政補(bǔ)助 80 萬(wàn)元，其余流動(dòng)資金 萬(wàn)元申請(qǐng)銀行貸款解決，年利率為 %。 詳見(jiàn)項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表（輔助報(bào)表 3）。 三、財(cái)務(wù)效益費(fèi)用估算及評(píng)價(jià) （一）總收入估算 目前世界正掀起有機(jī)茶葉消費(fèi)熱潮，產(chǎn)品供不應(yīng)求。本項(xiàng)目的達(dá)產(chǎn)速度主要取決于茶園管理，本項(xiàng)目既有已種茶園又有新種茶園，還有有機(jī)八角，據(jù)預(yù)測(cè)，新種茶園第 3 年開(kāi)始投產(chǎn)，當(dāng)年達(dá)產(chǎn) 50%，第 4年達(dá)產(chǎn) 80%，第 5年達(dá)產(chǎn) 100%；已種茶園第 2年達(dá)產(chǎn) 90%，第 3年達(dá)產(chǎn) 100%；有機(jī)八角第 3年投產(chǎn)，當(dāng)年達(dá)產(chǎn) 30%，第 4年達(dá)產(chǎn) 50%，第 5年達(dá)產(chǎn) 80%，第 6年達(dá)產(chǎn) 100%。有機(jī)茶鮮葉每公斤銷售價(jià)格為15元，有機(jī)八角銷售價(jià)格為每公斤 4元。 針對(duì)當(dāng)前有機(jī)產(chǎn)品缺乏，有機(jī)茶持續(xù)熱銷的現(xiàn)狀，并參考區(qū)其他有機(jī)茶場(chǎng)有機(jī)茶鮮葉價(jià)格的發(fā)展趨向，上述銷售單價(jià)是合理的。 （二）稅金及附加 本項(xiàng)目為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)類項(xiàng)目，根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策，只需繳納所得稅，稅率為 25%。 （三）總成本費(fèi)用 茶園生產(chǎn)成本，詳見(jiàn)下表： 表 121 茶園生產(chǎn)成本估算取值表 序號(hào) 成本費(fèi)用名稱 數(shù)量 單位 金額（萬(wàn)元） 備注 一 茶園 1 有機(jī)肥 8000 畝 400 500元 /畝 2 鋤草松土、整形 8000 畝 200 250元 /畝 3 鋪草 8000 畝 160 200元 /畝 4 病蟲(chóng)害防治用品 8000 畝 400 500元 /畝 5 灌溉 8000 畝 100 人工費(fèi)用 6 采茶費(fèi)用 240 萬(wàn)公斤 480 2元 /公斤 二 八角 1 肥料 20xx 畝 10 50元 /畝 2 八角采收費(fèi)用 20xx 畝 8 1元 /公斤 三 合計(jì) 1758 說(shuō)明：以上數(shù)據(jù)均根據(jù)項(xiàng)目所在地周邊其他有機(jī)茶場(chǎng)相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行估算，各項(xiàng)費(fèi)用均含人工費(fèi)用。 管理人員工資按 3萬(wàn)元 /年計(jì)算，技術(shù)人員工資按 2萬(wàn)元 /年計(jì)算。 設(shè)施維修費(fèi)按固定資產(chǎn)價(jià)值的 3%計(jì)算； 折舊按 15 年計(jì)，殘值率 5%； 本項(xiàng)目無(wú)形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)攤銷按 5年計(jì)； 每年茶園有機(jī)認(rèn)證費(fèi)用按 20萬(wàn)元 /年計(jì)； 其它營(yíng)業(yè)費(fèi)用按 20萬(wàn)元 /年計(jì)（含地租）； 財(cái)務(wù)費(fèi)用，本項(xiàng)目發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用 萬(wàn)元，主要是流動(dòng)資金利息。 以上合計(jì)，達(dá)產(chǎn)年總成本約 /年，經(jīng)營(yíng)成 本約 元 /年，各項(xiàng)成本情況詳見(jiàn)輔助報(bào)表 5：總成本費(fèi)用估算表。 （四）利潤(rùn)總額及分配 從利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表（基本報(bào)表 3）看出，本項(xiàng)目投產(chǎn)第 1 年有 萬(wàn)元的虧損，從投產(chǎn)第 2 年開(kāi)始有盈利。正常生產(chǎn)年年利潤(rùn)總額為 萬(wàn)元。項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)共繳納所得稅 萬(wàn)元。本項(xiàng)目總投資收益率為 %，資本金凈利潤(rùn)率為 %，均大于我國(guó)同行業(yè)平均水平。 （五）盈利能力分析 根據(jù)項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表（基本報(bào)表 1）得出以下財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)。 （ 1）稅前項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 18. 79%，稅后項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 %。 （ 2） ic=6%時(shí)，稅前項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為 萬(wàn)元，稅后項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為 萬(wàn)元。 （ 3）稅前項(xiàng)目靜態(tài)投資回收期為 ，稅后項(xiàng)目靜態(tài)投資回收期為 。 根據(jù)項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表（基本報(bào)表 2），對(duì)應(yīng)項(xiàng)目資本金的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)為：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 %。 上述結(jié)果表明，項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率大于基準(zhǔn)收益率，大大超過(guò)銀行貸款利率，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于零，項(xiàng)目具有較強(qiáng)的盈利能力。 （六）清償能力分析 由資金負(fù)債表（基本報(bào)表 5）可知， 項(xiàng)目在運(yùn)營(yíng)期的資產(chǎn)負(fù)債率始終小于 %，說(shuō)明項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較?。涣鲃?dòng)比率大于 200%，速動(dòng)比率大于 100%，說(shuō)明項(xiàng)目的負(fù)債對(duì)債權(quán)人來(lái)說(shuō)是穩(wěn)妥的，項(xiàng)目的償還債務(wù)能力強(qiáng)。 （七）財(cái)務(wù)生存能力 從財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表（基本報(bào)表 4）可見(jiàn)，除投產(chǎn)第 1年外，本項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)各年均能收支平衡，本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)生存能力較強(qiáng)。 （八）不確定性分析 盈虧平衡分析計(jì)算 以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)： CF BEP = ———— 100% SCVT 年平均固定成本 = ———————————————————————100% 年平均銷售收入 —年平均可變成 —本年平均銷售稅金 = —————————— 100% = % 由盈虧平衡分析可知，當(dāng)項(xiàng)目生產(chǎn)能力利用率低于 %時(shí)，才會(huì)虧損，超過(guò)時(shí)則盈利。說(shuō)明該項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)較小。 敏感性分析 由于項(xiàng)目的收入、投資、成本等均為估算值，項(xiàng)目實(shí)施以后，不可避免地將會(huì)受到一些不確定因素的 影響面發(fā)生變化。為了預(yù)測(cè)這些因素變化對(duì)項(xiàng)目盈利的影響情況，對(duì)該項(xiàng)目的產(chǎn)品價(jià)格、建設(shè)投資、經(jīng)營(yíng)成本等因素變化進(jìn)行了敏感性分析，分析計(jì)算結(jié)果詳見(jiàn)下表： 表 122：?jiǎn)我蛩孛舾行苑治鼋Y(jié)果 （所得稅后項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率） 變動(dòng)率 10% 5% 基本方案 5% 10% 不確定因素 建設(shè)投資 經(jīng)營(yíng)成本 產(chǎn)品價(jià)格 從分析表看 出項(xiàng)目對(duì)產(chǎn)品價(jià)格和成本的變化是較為敏感的，所以在項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中，要加強(qiáng)企業(yè)管理，要注意市場(chǎng)的變化，注意經(jīng)營(yíng)策略，這樣才能獲得預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益。但敏感性分析結(jié)果表明，當(dāng)價(jià)格下浮 10%，本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 %（仍高于基礎(chǔ)收益率6%），因此項(xiàng)目的抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)。 四、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論 本項(xiàng)目投資所得稅前、后的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率均高于 14%，在基準(zhǔn)收益率為 6%情況下，項(xiàng)目投資所得稅前、后的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值均大于零，說(shuō)明項(xiàng)目的財(cái)務(wù)盈利能力滿足要求。本項(xiàng)目的達(dá)產(chǎn)年利息備付率和償債備付率均大于 2，因此，項(xiàng)目的償債能力較強(qiáng) 。從盈虧平衡分析看，只要生產(chǎn)能力達(dá)到設(shè)計(jì)能力的 %，項(xiàng)目就可保本；從敏感性分析看，在各種因素分別變化時(shí)，均能保持財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率大于 8%，說(shuō)明項(xiàng)目的抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)。 綜合上述，本項(xiàng)目的建設(shè)在財(cái)務(wù)上是可行的。 五、社會(huì)效益分析 本項(xiàng)目建設(shè)對(duì)于調(diào)整和優(yōu)化項(xiàng)目縣農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，推動(dòng)優(yōu)質(zhì)高效農(nóng)業(yè)發(fā)展，增強(qiáng)農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)貧困人口脫貧致富，增加當(dāng)?shù)卣?cái)政收入，都具有十分積極的作用。 （一）本項(xiàng)目實(shí)施后，將建立 10000畝有機(jī)茶園，年產(chǎn)優(yōu)質(zhì)有機(jī)茶鮮葉 240萬(wàn)公斤，將全面推動(dòng)樂(lè)業(yè)縣有機(jī)農(nóng)業(yè)發(fā)展，促進(jìn)樂(lè) 業(yè)縣有機(jī)農(nóng)業(yè)發(fā)展規(guī)劃的實(shí)施。 （二）本項(xiàng)目建設(shè)，每年可為樂(lè)業(yè)縣財(cái)政創(chuàng)造 萬(wàn)元的稅收，可使項(xiàng)目相關(guān)農(nóng)戶增加收入 800多萬(wàn)元，按每個(gè)勞動(dòng)力管理 5畝茶園計(jì)算，項(xiàng)目可解決約 1600 多個(gè)農(nóng)村剩余勞動(dòng)力就業(yè)，年人均收入可達(dá) 5000 元左右。另外，項(xiàng)目每年還需向當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶收購(gòu)農(nóng)家肥、干草等，農(nóng)民直接收入 560多萬(wàn)元。項(xiàng)目的實(shí)施，將有效推動(dòng)項(xiàng)目區(qū)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展、增加農(nóng)民收入和減少貧困人口。 六、生態(tài)效益分析 本項(xiàng)目生態(tài)有機(jī)茶園建設(shè)應(yīng)用生態(tài)工程技術(shù)，茶園布局合理，不使用化學(xué)農(nóng)藥、肥料，對(duì)土壤和大氣都無(wú)污染，土壤有機(jī)質(zhì)高、 微生物活動(dòng)強(qiáng)，植被覆蓋率高，有利于水土保持，防止水土流失，連片的茶區(qū)形成一種以園為主體的生態(tài)景觀，符合農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，可起到凈化空氣、美化環(huán)境的效果。 第十三章 結(jié)論及建議 一、結(jié)論 本項(xiàng)目的建設(shè)符合國(guó)家及廣西有關(guān)政策規(guī)定，項(xiàng)目建成后對(duì)加快樂(lè)業(yè)茶葉品種更新?lián)Q代步伐，提高茶葉的產(chǎn)量及質(zhì)量，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，增加農(nóng)民收入，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)等具有舉足輕重的作用，建議盡快立項(xiàng)實(shí)施。有較好的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益及生態(tài)效益；將促進(jìn)廣西茶葉和農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動(dòng)農(nóng)民脫貧致富和地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。項(xiàng)目投資結(jié)構(gòu)合理、 規(guī)模適宜，技術(shù)方案設(shè)計(jì)科學(xué)合理，建設(shè)資金和物資供應(yīng)有保證，項(xiàng)目管理系統(tǒng)健全，財(cái)務(wù)效益較好，社會(huì)效益顯著，項(xiàng)目是可行的。 二、問(wèn)題與建議 （一）項(xiàng)目建設(shè)意義重大，建設(shè)條件，自然資源、土地資源條件，生產(chǎn)基礎(chǔ)等較好，建議政府部門(mén)在政策上給予優(yōu)惠，在資金上給予支持。 （二）建議項(xiàng)目實(shí)施單位，在項(xiàng)目批準(zhǔn)實(shí)施后，盡快組建項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組和項(xiàng)目實(shí)施小組 ,由廣西樂(lè)業(yè)縣邏沙草王山萬(wàn)畝有機(jī)茶場(chǎng)具體負(fù)責(zé)實(shí)施，在項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中做到專款專用，高標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)要求，按規(guī)范、專業(yè)化建設(shè)要求。保質(zhì)保量按時(shí)完成任務(wù)，盡快投入生產(chǎn)。 （三）強(qiáng)化管理 ，建立建全運(yùn)行管理機(jī)構(gòu)，完善服務(wù)體系，信息體系為項(xiàng)目區(qū)建設(shè)發(fā)展提供強(qiáng)有力的組織保障。 （四）建議注意環(huán)境保護(hù)，防止水土流失，防止新的污染出現(xiàn)，保護(hù)好項(xiàng)目的生態(tài)環(huán)境。