會計(jì)常用分錄大全-資料下載頁
2025-05-13 22:55本頁面
【正文】 貨數(shù)量本次發(fā)貨前存貨的單位成本 本月月末庫存存貨成本=月末庫存存貨數(shù)量本月月末存貨單位成本實(shí)際成本法 （科目：原材料 在途物資） 借：原材料 貸：銀行存款等 借：在途物資 貸：銀行存款 貨到驗(yàn)收入庫 借：原材料 貸：在途物資 借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用 貸：原材料 計(jì)劃成本法 科目：材料采購 原材料 材料成本差異 a 采購 按實(shí)際成本付款 借：材料采購（實(shí)際成本） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 按計(jì)劃成本入 借：原材料（計(jì)劃） 貸：材料采購 超支 借：材料成本差異 貸：材料采購節(jié)約 借：材料采購 貸：材料成本差異 d 發(fā)出材料（計(jì)劃成本） 借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用 貸：原材料 e 成本差異率 結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的差異額 材料成本差異率=期初材料成本差異+本期購入材料成本差異額 100% 期初材料計(jì)劃成本+本期購入材料計(jì)劃成本 發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的差異額=發(fā)出材料的計(jì)劃成本材料成本差異率 借：材料成本差異 貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本 ――輔助生產(chǎn)成本 管理費(fèi)用 制造費(fèi)用9 包裝物生產(chǎn)領(lǐng)用 借：生產(chǎn)成本 貸：周轉(zhuǎn)材料包裝物 按其差額 借或貸 材料成本差異 隨同商品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物 借：銷售費(fèi)用（實(shí)際成本） 貸：周轉(zhuǎn)材料包裝物 按按其差額 借或貸 材料成本差異 隨同商品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物 借：銀行存款 貸：其它業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：其它業(yè)務(wù)成本 貸：周轉(zhuǎn)材料包裝物 材料成本差異 五五攤銷法 領(lǐng)用借：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品在用 貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品在庫 領(lǐng)用時攤銷其價(jià)值的一半 借：制造費(fèi)用 貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品攤銷 報(bào)廢時攤銷其價(jià)值的一半 借：制造費(fèi)用 貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品攤銷 同時： 借：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品攤銷 貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品在用 發(fā)出材料 借：委托加工物資(實(shí)際) 貸：原材料(計(jì)劃) 或 借或貸 材料成本差異 借方 節(jié)約 貸方 超支 支付加工費(fèi)運(yùn)費(fèi) 借：委托加工物資 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：銀行存款 驗(yàn)收入庫 借：原材料(計(jì)劃)/周轉(zhuǎn)材料低值易耗品 貸：委托加工物資(實(shí)際) 或借或貸 材料成本差異從事工業(yè)生產(chǎn)的企業(yè)庫存商品的核算，按實(shí)際成本借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品盤盈 批準(zhǔn)前 借：原材料(等) 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益 批準(zhǔn)后 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益 貸：管理費(fèi)用 盤虧批準(zhǔn)前 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益 貸：原材料 批準(zhǔn)后 借：原材料(殘料入庫) 其他應(yīng)收款(保險(xiǎn)或過失人賠償) 管理費(fèi)用(一般經(jīng)營損失) 營業(yè)外支出(非常損失) 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益 附注非常損失材料要負(fù)擔(dān)增值稅 借：營業(yè)外支出 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 成本法 取得 借：長期股權(quán)投資 貸：銀行存款 如果實(shí)際支付價(jià)款中含有已宣告但未派發(fā)的現(xiàn)金股利時 借：長期股權(quán)投資 應(yīng)收股利 貸：銀行存款 宣告現(xiàn)金股利 投資前 借：應(yīng)收股利 貸：長期股權(quán)投資 投資后 借：應(yīng)收股利 貸：投資收益 權(quán)益法 取得 初始成本入帳 借：長期股權(quán)投資成本 貸：銀行存款 初始成本 借：長期股權(quán)投資成本 貸：銀行存款 營業(yè)外收入 實(shí)現(xiàn)凈利潤或發(fā)生凈損失時 實(shí)現(xiàn)凈利 借：長期股權(quán)投資損益調(diào)整 貸：投資收益 宣告現(xiàn)金股利 借：應(yīng)收股利 貸：長期股權(quán)投資損益調(diào)整 發(fā)生虧損 借：投資收益 貸：長期股權(quán)投資損益調(diào)整 所有者權(quán)益變動 增加 借：長期股權(quán)投資其他權(quán)益變動 貸：資本公積其他資本公積 減少 反之 取得 外購 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 購入時 借：在建工程 貸：銀行存款 支付安裝費(fèi) 借：在建工程 貸：銀行存款 可使用 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 建造 購入工程物資 借：工程物資 貸：銀行存款 領(lǐng)用 借：在建工程 貸：工程物資 使用 借：在建工程 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 如 工程領(lǐng)生產(chǎn)用的材料 借：在建工程 貸：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 支付其他費(fèi)用 借：在建工程 貸：銀存/應(yīng)付職工薪酬 可使用時 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程
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