小企業(yè)實(shí)操會(huì)計(jì)制度分錄大全-資料下載頁(yè)
2024-10-30 06:28本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】小企業(yè)實(shí)操會(huì)計(jì)制度分錄大全-貨幣資金。，按支票存根記載的提取金額《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí)。、財(cái)產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或溢余。，根據(jù)銀行通知及時(shí)編制收款憑證。如為購(gòu)建固定資產(chǎn)的專門借款發(fā)生的存款利息，在所購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前，應(yīng)沖。，應(yīng)將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額記賬。除另有規(guī)定外，所有與外。幣業(yè)務(wù)有關(guān)的賬戶，應(yīng)當(dāng)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的匯率或業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期期初的匯率折合。小企業(yè)購(gòu)入材料、商品或設(shè)備，以外幣結(jié)算時(shí)，應(yīng)按購(gòu)入當(dāng)日或期初的市場(chǎng)匯率將支付的外幣。幣金額與原賬面記賬本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益，分別情況處理：籌建期間發(fā)生的匯兌損益，計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用；與購(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門借款的匯兌損益，在滿足借款費(fèi)用資本化條件時(shí)至固。收到采購(gòu)員交來(lái)供應(yīng)單位發(fā)票賬單等報(bào)銷憑證時(shí)。如有多余款或因超過(guò)付款期等原因而退回款項(xiàng)
【正文】 如按售價(jià)核算的庫(kù)存商品，還應(yīng)同時(shí)確認(rèn)與所退回商品相對(duì)應(yīng)的進(jìn)銷差價(jià)。 經(jīng)過(guò)上述調(diào)整后 借：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整 或 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 借：銀行存款（按已收的金額） 應(yīng)收賬款等（按應(yīng)收的金額） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按實(shí)現(xiàn)的勞務(wù)收入） 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交 增值稅（銷項(xiàng)稅額） ，將 “ 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ” 科目的余額轉(zhuǎn)入 “ 本年利潤(rùn) ” 科目 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn) 小企業(yè)會(huì)計(jì)制度分錄大全 其他業(yè)務(wù)收入 借：銀行存款 應(yīng)收賬款等（按售價(jià)和應(yīng)收的增值稅） 貸：其他業(yè)務(wù)收入（按實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入） 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：現(xiàn)金 銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：銀行存款等 貸：其他業(yè)務(wù)收入 同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)出租無(wú)形資產(chǎn)的成本 17 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：無(wú)形資產(chǎn)等 ，將 “ 其他業(yè)務(wù)收入 ” 科目的余額轉(zhuǎn)入 “ 本年利潤(rùn) ” 科目 借：其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn) 小企業(yè)會(huì)計(jì)制度分錄大全 投資收益 、債券或到期收回債券 借：銀行存款（按實(shí)際收到的金額） 投資收益（按借方差額） 貸：短期投資（按短期投資的賬面余額） 應(yīng)收股息 （按未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利、利潤(rùn)或利息） 投資收益（按貸方差額） ，被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或分派利潤(rùn) 借：應(yīng)收股息 貸：技資收益 ，期末按持股比例計(jì)算應(yīng)享有的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn) 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸：技資收益 如為凈虧損，則作相反分錄，但以長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面余額減記至零為限。 借：銀行存款等（按實(shí)際收到的金額） 投資 收益（按借方差額） 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資（按長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面余額） 長(zhǎng)期債權(quán)投資（按長(zhǎng)期債權(quán)投資的賬面余額） 應(yīng)收股息（按未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利、利潤(rùn)或利息） 投資收益（按貸方差額） ，將 “ 投資收益 ” 科目的余額轉(zhuǎn)入 “ 本年利潤(rùn) ” 科目。 （ 1）將 “ 投資收益 ” 科目的貸方余額全部轉(zhuǎn)入 “ 本年利潤(rùn) ” 科目的貸方 借：投資收益 貸：本年利潤(rùn) （ 2）將 “ 投資收益 ” 科目的借方余額全部轉(zhuǎn)入 “ 本年利潤(rùn) ” 科目的借方 借：本年利潤(rùn) 貸 ：投資收益 小企業(yè)會(huì)計(jì)制度分錄大全 營(yíng)業(yè)外收入 18 ，固定資產(chǎn)清理所取得的收益 借：固定資產(chǎn)清理 貸：營(yíng)業(yè)外收入 ，查明的固定資產(chǎn)盤盈，按其市價(jià)或同類、類似資產(chǎn)的價(jià)值 借：固定資產(chǎn) 貸：營(yíng)業(yè)外收入 借：銀行存款等（按實(shí)際取得的轉(zhuǎn)讓收入） 貸：無(wú)形資產(chǎn)（按無(wú)形資產(chǎn)的賬面余額） 應(yīng)交稅金（按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)） 營(yíng)業(yè)外收入（按實(shí)際取得的轉(zhuǎn)讓收入大于無(wú)形資產(chǎn)賬面余額與相 關(guān)稅費(fèi)之和的差額） 借：銀行存款等 貸：營(yíng)業(yè)外收入 ，將 “ 營(yíng)業(yè)外收入 ” 科目的余額轉(zhuǎn)入 “ 本年利潤(rùn) ” 科目 借：營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn) 小企業(yè)會(huì)計(jì)制度分錄大全 利潤(rùn)和利潤(rùn)分配 （一）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（或虧損）的結(jié)轉(zhuǎn) ，將 “ 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ” 、 “ 其他業(yè)務(wù)收入 ” 、 “ 營(yíng)業(yè)外收入 ” 等科目的余額轉(zhuǎn)入 “ 本年利潤(rùn) ”科目 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入等 貸：本年利潤(rùn) ，將 “ 主營(yíng)業(yè)務(wù) 成本 ” 、 “ 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 ” 、 “ 其他業(yè)務(wù)支出 ” 、 “ 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ” 、 “ 管理費(fèi)用 ” 、 “ 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ” 、 “ 營(yíng)業(yè)外支出 ” 、 “ 所得稅 ” 等科目的余額，轉(zhuǎn)入 “ 本年利潤(rùn) ” 科目 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出 所得稅 “ 投資收益 ” 科目的凈收益轉(zhuǎn)入 “ 本年利潤(rùn) ” 19 借：投資收益 貸：本年利潤(rùn) 將 “ 投資收益 ” 科目的凈 損失轉(zhuǎn)入 “ 本年利潤(rùn) ” 借：本年利潤(rùn) 貸：投資收益 （二）利潤(rùn)分配 借：盈余公積 貸：利潤(rùn)分配 —— 其他轉(zhuǎn)入 借：利潤(rùn)分配 —— 提取法定盈余公積 —— 提取法定公益金 —— 提取任意盈余公積 貸：盈余公積 —— 法定盈余公積 —— 法定公益金 —— 任意盈余公積 借：利潤(rùn)分配 —— 應(yīng)付利潤(rùn) 貸：應(yīng)付利潤(rùn) ，在辦理增資手續(xù)后 借：利潤(rùn)分配 —— 轉(zhuǎn)作資本的利潤(rùn) 貸：實(shí)收資本等 借：有關(guān)科目 貸：以前年度損益調(diào)整 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交所得稅 調(diào)整減少的以前年度利潤(rùn)或調(diào)整增加的以前年度虧損和相應(yīng)減少的所得稅 借：以前年度損益調(diào)整 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交所得稅 貸：有關(guān)科目 經(jīng)調(diào)整后，將 “ 以前年度損 益調(diào)整 ” 科目的余額轉(zhuǎn)入 “ 利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) ” 科目。 （三）結(jié)轉(zhuǎn)全年利潤(rùn)（或虧損） ，將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)自 “ 本年利潤(rùn) ” 科目轉(zhuǎn)入 “ 利潤(rùn)分配 ” 科目 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 如為凈虧損，作相反的會(huì)計(jì)分錄。 ，將 “ 利潤(rùn)分配 ” 科目下的其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入 “ 利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) ” 科目 借：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配 —— 提取法定盈余公積 —— 提取法定公益金 —— 提取任意 盈余公積 —— 應(yīng)付利潤(rùn) 20 —— 轉(zhuǎn)作資本的利潤(rùn) 借：利潤(rùn)分配 —— 其他轉(zhuǎn)入 貸：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 注：本內(nèi)容僅供參考。如有出處，請(qǐng)以課本為主
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