【正文】 ? 正確答案： BC ? 解析：選項 B，保險賠償所得是免征個人所得稅的。選項 C，股票轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個人所得稅。 繼續(xù)努力，下一個成功的就是你！ ? (二 )中國公民胡某系專業(yè)畫家，以繪畫為生。胡某 2022年 1～ 12月收入情況如下： ? （ 1）一次取得繪畫收入 23000元； ? （ 2）將其自有的 4間面積為 150平方米的住房出租給張某居住，租期 1年。每月租金收入 2500元，全年租金收入 30000元；當年 7月份對房屋進行修繕，發(fā)生修理費用 500元；（不考慮相關稅費） ? （ 3）取得保險賠款 20220元； ? （ 4）取得購買企業(yè)債券利息 5000元； ? （ 5）從 A上市公司取得股息所得 16000元，從 B非上市公司取得股息所得 7000元。 ? 6胡某 2022年合計應納個人所得稅（ ）元。 ? ? 正確答案： A ? 解析：股息所得應納個人所得稅＝ 16000 20％ 50％＋7000 20％＝ 3000（元） ? 【 提示 】 取得上市公司的股息所得減半征收個人所得稅。胡某2022年應納個人所得稅稅額＝ 3680＋ 1990＋ 1000＋ 3000＝ 9670（元） 繼續(xù)努力，下一個成功的就是你！ ? (三 )某貨物生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2022年經(jīng)營業(yè)務如下： ? （ 1）取得銷售收入 3000萬元（包括發(fā)生的銷售折讓 500萬元），銷售成本 1343萬元； ? （ 2）發(fā)生銷售費用 670萬元（其中廣告費 420萬元，三新技術開發(fā)費用 100萬元）；管理費用 400萬元（其中業(yè)務招待費 15萬元）；財務費用 60萬元（發(fā)生現(xiàn)金折扣 20萬元） ； ? （ 3）銷售稅金 160萬元（含增值稅 120萬元）； ? （ 4）營業(yè)外收入 70萬元，營業(yè)外支出 50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款 10萬元，支付稅收滯納金 6萬元）； ? （ 5）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額 150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費 29萬元。 ? 要求：根據(jù)上述資料，回答下列（ 1）～（ 5）小題。 ? 6 2022年企業(yè)的銷售營業(yè)收入為（ ）萬元 . ? ? 正確答案： A ? 解析：企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入。所以銷售營業(yè)收入＝ 3000500＝ 2500（萬元） 繼續(xù)努力，下一個成功的就是你！ ? (三 )某貨物生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2022年經(jīng)營業(yè)務如下： ? （ 1）取得銷售收入 3000萬元（包括發(fā)生的銷售折讓 500萬元），銷售成本 1343萬元； ? （ 2）發(fā)生銷售費用 670萬元（其中廣告費 420萬元，三新技術開發(fā)費用 100萬元）；管理費用 400萬元（其中業(yè)務招待費 15萬元）；財務費用 60萬元（發(fā)生現(xiàn)金折扣 20萬元） ； ? （ 3）銷售稅金 160萬元（含增值稅 120萬元）； ? （ 4）營業(yè)外收入 70萬元，營業(yè)外支出 50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款 10萬元，支付稅收滯納金 6萬元）； ? （ 5）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額 150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費 3萬元、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費 29萬元。 ? 6 2022年企業(yè)的會計利潤為（ ）萬元。 ? ? 正確答案： B ? 解析：會計利潤總額＝ 2500＋ 70－ 1343－ 670－ 400－ 60－（ 160－120） 50＝ 7（萬元） 繼續(xù)努力，下一個成功的就是你！ ? (三 )某貨物生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2022年經(jīng)營業(yè)務如下： ? （ 1）取得銷售收入 3000萬元（包括發(fā)生的銷售折讓 500萬元），銷售成本 1343萬元； ? （ 2）發(fā)生銷售費用 670萬元（其中廣告費 420萬元，三新技術開發(fā)費用 100萬元）；管理費用 400萬元（其中業(yè)務招待費 15萬元）；財務費用 60萬元（發(fā)生現(xiàn)金折扣 20萬元） ； ? （ 3）銷售稅金 160萬元（含增值稅 120萬元）； ? （ 4）營業(yè)外收入 70萬元，營業(yè)外支出 50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款 10萬元，支付稅收滯納金 6萬元）； ? （ 5）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額 150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費 3萬元、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費 29萬元。 ? 6廣告費和業(yè)務招待費的稅前扣除額為（ ）萬元。 ? ? 正確答案： B ? 解析：廣告費可以扣除的金額＝ 2500 15%＝ 375（萬元）； ? 業(yè)務招待費： 2500 5‰ ＝ （萬元）＞ 15 60%＝ 9（萬元），所以可以扣除的業(yè)務招待費為 9萬元；合計＝ 375+9＝ 384（萬元） 繼續(xù)努力，下一個成功的就是你！ ? (三 )某貨物生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2022年經(jīng)營業(yè)務如下： ? （ 1）取得銷售收入 3000萬元（包括發(fā)生的銷售折讓 500萬元），銷售成本 1343萬元； ? （ 2）發(fā)生銷售費用 670萬元（其中廣告費 420萬元，三新技術開發(fā)費用 100萬元）；管理費用 400萬元（其中業(yè)務招待費15萬元）；財務費用 60萬元（發(fā)生現(xiàn)金折扣 20萬元） ； ? （ 3）銷售稅金 160萬元（含增值稅 120萬元）； ? （ 4）營業(yè)外收入 70萬元，營業(yè)外支出 50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款 10萬元，支付稅收滯納金 6萬元）； ? （ 5）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額 150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費 3萬元、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費 29萬元。 ? 6 2022年應納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 ? ? 正確答案： C 繼續(xù)努力，下一個成功的就是你！ ? 解析：廣告費調(diào)增所得額＝ 420－ 2500 15%＝ 420－ 375＝ 45（萬元）； ? 三新技術開發(fā)費用加計扣除＝ 100 50%＝ 50（萬元）； ? 業(yè)務招待費： 2500 5‰ ＝ （萬元）＞ 15 60%＝ 9（萬元），業(yè)務招待費調(diào)增所得額＝ 15－ 15 60%＝ 15－9＝ 6（萬元）； ? 捐贈支出扣除的限額＝ 7 12%＝ （萬元）； ? 稅收滯納金不可以稅前扣除，因此營業(yè)外支出調(diào)增額＝ 10－ ＋ 6＝ （萬元）； ? 職工工會經(jīng)費扣除限額＝ 150 2％＝ 3（萬元），實際發(fā)生 3萬元，因此不用納稅調(diào)整，職工福利費和職工教育經(jīng)費應調(diào)增的數(shù)額＝ 29－ 150 ％＝ （萬元） ? 應納稅所得額＝ 7+4550+6++＝ （萬元），應納稅所得額小于 30萬元，符合小型微利企業(yè)的標準，應繳企業(yè)所得稅＝ 20%＝ （萬元） ? 某貨物生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2022年經(jīng)營業(yè)務如下： ? （ 1）取得銷售收入 3000萬元（包括發(fā)生的銷售折讓 500萬元），銷售成本 1343萬元； ? （ 2）發(fā)生銷售費用 670萬元（其中廣告費 420萬元，三新技術開發(fā)費用100萬元）；管理費用 400萬元（其中業(yè)務招待費 15萬元）；財務費用 60萬元（發(fā)生現(xiàn)金折扣 20萬元） ； ? （ 3）銷售稅金 160萬元（含增值稅 120萬元）； ? （ 4）營業(yè)外收入 70萬元，營業(yè)外支出 50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款 10萬元，支付稅收滯納金 6萬元）； ? （ 5）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額 150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費 3萬元、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費 29萬元。 ? 6下列說法正確的有（ ）。 ? ? ? ? ? 正確答案： AC 繼續(xù)努力，下一個成功的就是你！