【正文】 斷法》豁免的壟斷協(xié)議類型。第三大題 ：判斷題答案：解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》在我國經(jīng)濟法的體系中屬于宏觀調(diào)控法中的財稅調(diào)控法。答案：解析：并非所有有限責任公司董事會中都有職工代表。只有國有獨資公司、兩個以上的國有企業(yè)或者兩個以上的國有投資主體投資設立的有限責任公司，其董事會成員中應當有職工代表。答案：解析：股份有限公司董事會開會時，董事因故不能出席時，可以書面委托其他董事出席董事會。即其委托的人也必須是董事。答案：√解析：對于合伙企業(yè)虧損分擔比例，按照合伙協(xié)議的約定辦理；合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，由合伙人協(xié)商決定；協(xié)商不成的，由合伙人按照實繳出資比例分配、分擔；無法確定出資比例的，由合伙人平均分配、分擔。答案：解析：中外合作經(jīng)營企業(yè)應按合作合同約定的比例分配利潤和承擔虧損。答案：解析：當債務人的給付不足以清償其對同一債權人所負的數(shù)筆相同種類的全部到期債務時，且擔保數(shù)額相同，在當事人設有約定的情況下，優(yōu)先抵充負擔較重的債務。答案：解析：根據(jù)規(guī)定，申請公司債券上市交易的公司債券實際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元，且期限在1年以上。本題該公司的債券實際發(fā)行額為3000萬元，因此不具備上市的條件。答案：解析：消費稅的復合計稅針對的是三種應稅消費品，而不是納稅環(huán)節(jié)，委托加工卷煙、糧食白酒、薯類白酒時，受托方所代收代繳的消費稅，同樣實行復合計稅。答案：解析：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構場所，就其中國境外總機構發(fā)生的與該機構，場所生產(chǎn)經(jīng)營有關的費用，能夠提供總機構出具的費用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證明文件，并合理分攤的，準予扣除。答案：√解析：本題的表述是正確的。第四大題 ：簡答題答案：解析：(1)公司設立時乙和丙的出資數(shù)額符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，全體發(fā)起人的貨幣出資金額不得低于股份有限公司注冊資本的30％。本題中，興達公司的貨幣出資金額超過了注冊資本的30％，因此是符合規(guī)定的，即3000萬元(2000萬元+1000萬元)大于9000萬元的30％。(2)乙符合擔任股份有限公司董事資格。根據(jù)規(guī)定，擔任破產(chǎn)清算公司、企業(yè)的董事或者、廠長、經(jīng)理，對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負有個人責任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結之日起未逾3年的，不得擔任董事。本題中，乙自其擔任的企業(yè)破產(chǎn)清算完結之日起已經(jīng)超過了3年。(3)丙不符合擔任股份有限公司獨立董事資格。根據(jù)規(guī)定，直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1％以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東，不得擔任獨立董事。本題中，丙是持有股份有限公司1000萬股的股東，在股份有限公司發(fā)行5000萬元公眾股份之后，％，另外，丙也是興達公司前十名股東中的自然人股東，因此不能擔任興達公司的獨立董事。(4)丁不符合擔任股份有限公司獨立董事資格。根據(jù)規(guī)定，在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5％以上的股東單位或者在上市公司前五名股東任職的人員及其直系親屬，不得擔任獨立董事。本題中，丁在本公司的股東甲公司處擔任副經(jīng)理，甲公司持有上市公司的股份比例超過了5％，并且屬于前5名的股東，因此丁不能擔任興達公司的獨立董事。答案：解析：(1)實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費為＝500+300＝800(萬元)。廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額＝500015％＝750(萬元)，實際發(fā)生數(shù)大于限額，按限額750萬元扣除。(2)業(yè)務招待費扣除限額：當年銷售(營業(yè))收入的5‰＝50005‰＝25(萬元)，實際發(fā)生業(yè)務招待費的60％＝6060％＝36(萬元)，所以，業(yè)務招待費稅前扣除額為25萬元。(3)福利費扣除限額＝60014％＝84(萬元)，實際發(fā)生數(shù)104萬元大于限額，按限額84萬元扣除。補充養(yǎng)老和醫(yī)療保險扣除限額＝6005％＝30(萬元)，實際發(fā)生數(shù)40萬元大于限額，按限額30萬元扣除。(4)稅法規(guī)定，購銷活動中支付的違約金可以在稅前扣除；計提的固定資產(chǎn)減值準備不是實際損失不得在稅前扣除；逾期兩年的應收賬款不得扣除，消防部門檢查罰款屬于行政性罰款不得扣除，補繳的所得稅款不得在稅前扣除。企業(yè)2009年稅前可扣除的營業(yè)外支出為30萬元。(5)企業(yè)2009年應納稅所得額＝190－20－40＋(500＋300－750)＋(60－25)＋(104－84)＋(40－30)＋(100－30)＝315(萬元)企業(yè)2009年應納所得稅額＝31525％－10010％＝(萬元)第五大題 ：綜合題答案：解析：(1)利德公司的凈資產(chǎn)收益率符合增發(fā)的條件。根據(jù)規(guī)定，上市公司增發(fā)股票時，最近3個會計年度加權平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6％，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)。在本題中，％、％％，％，高于6％的法定要求。(2)利德公司為乙公司提供擔保的審批程序不符合規(guī)定。根據(jù)公司法律制度規(guī)定，上市公司在1年內(nèi)擔保金額超過公司資產(chǎn)總額30％的，應當由股東大會作出決議，并經(jīng)出席會議的股東所持表決權的2／3以上通過。在本題中，利德公司為乙公司1億元的銀行貸款提供的擔保，超過了其最近一期資產(chǎn)總額(98755萬元)的30％，應當由股東大會特別決議作出決議，而利德公司僅由董事會作出決議不符合規(guī)定。(3)利德公司的委托理財事項不構成本次增發(fā)的障礙。根據(jù)規(guī)定，上市公司增發(fā)新股時，除金融類企業(yè)外，最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項、委托理財?shù)蓉攧招酝顿Y的情形。在本題中，由于丙證券公司在2008年11月將委托理財資金全額返還利德公司，利德公司最近一期期末不存在委托理財?shù)蓉攧招酝顿Y的情形。(4)利德公司本次增發(fā)的發(fā)行價格的確定方式不符合有關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行價格應不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價。在本題中，利德公司本次增發(fā)的發(fā)行價格擬按公告招股意向書前20個交易日公司股票均價的90％確定不符合規(guī)定。答案：解析：(1)向消費者銷售沙發(fā)的銷項稅=140247。(1＋17％)17％＝(萬元)(2)向本企業(yè)職工銷售自產(chǎn)沙發(fā)的銷項稅額=30247。(1＋17％)17％＝(萬元)(3)辦公家具用于利潤分配的銷項稅額=2(1＋10％)517％＝(萬元)(4)為賓館定做家具的銷項稅額=1217％＝(萬元)(5)可以抵扣的進項稅=(8013％＋27％)(1－10％)＝(萬元)(6)委托代銷的銷項稅額＝5017％＝(萬元)(7)生產(chǎn)設備進項稅額抵扣＝20217％＝(萬元)(8)本月應繳納的增值稅＝＋＋＋＋－－＝(萬元)17 /