【正文】 公司繼續(xù)擔任司機。2016年7月14日，各方簽訂相關(guān)協(xié)議，王某以派遣用工身份繼續(xù)在甲公司擔任司機。2016年12月，因未如期收到勞動報酬，王某擬申請勞動仲裁。已知，除資料交待的內(nèi)容外，各方不存在其他特殊約定；甲公司與乙勞務(wù)派遣公司之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；乙勞務(wù)派遣公司所在地月最低工資標準為1500元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答題。第50題： 【資料3】2006年7月1日，王某在某招聘會上與甲公司達成口頭聘用意向；2006年7月10日，王某接到甲公司的聘用通知；2006年7月15日，王某正式到甲公司上班并擔任司機，但雙方一直到2011年7月15日才簽訂了書面勞動合同，并約定勞動合同期限為5年，自2011年7月15日起算。2016年7月，王某向甲公司提出訂立無固定期限勞動合同，甲公司與其協(xié)商后，雙方達成協(xié)議：甲公司向王某一次性支付補償金8萬元，王某同意雙方不再續(xù)訂勞動合同，由甲公司安排王某與乙勞務(wù)派遣公司簽訂勞動合同，并由乙勞務(wù)派遣公司將王某派遣到甲公司繼續(xù)擔任司機。2016年7月14日，各方簽訂相關(guān)協(xié)議，王某以派遣用工身份繼續(xù)在甲公司擔任司機。2016年12月，因未如期收到勞動報酬，王某擬申請勞動仲裁。已知，除資料交待的內(nèi)容外，各方不存在其他特殊約定；甲公司與乙勞務(wù)派遣公司之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；乙勞務(wù)派遣公司所在地月最低工資標準為1500元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答題。王某與甲公司的勞動關(guān)系建立時間為（）。A．2006年7月1日B．2006年7月10日C．2006年7月15日D．2011年7月15日第51題： 有關(guān)2016年7月甲公司與王某之間是否應(yīng)訂立無固定期限勞動合同，下列說法正確的是()。A．王某有權(quán)要求甲公司與其訂立無固定期限勞動合同B．王某要求訂立無固定期限勞動合同，應(yīng)當與甲公司協(xié)商一致C．王某可以選擇與甲公司訂立固定期限勞動合同D．王某有權(quán)選擇不與甲公司續(xù)訂勞動合同第52題： 2016年7月14日王某與乙勞務(wù)派遣公司簽訂的合同中約定了下列條款，其中，不符合勞動合同法律制度規(guī)定的是（）。A．王某每年應(yīng)當向乙勞務(wù)派遣公司支付勞務(wù)中介費1000元B．勞動合同期限為1年，期滿雙方協(xié)商一致可以續(xù)訂C．如果甲公司終止使用王某，王某無工作期間，可以按月在乙勞務(wù)派遣公司領(lǐng)取工資1000元D．王某在所派遣單位(用工單位)不得參加工會 第53題： 有關(guān)王某提起的勞動仲裁，下列說法正確的是（）。A．王某應(yīng)以甲公司和乙勞務(wù)派遣公司為共同被申請人申請仲裁B．王某只能向甲公司所在地勞動爭議仲裁委員會申請仲裁C．如果王某對仲裁裁決不服，有權(quán)自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)向人民法院提起勞動訴訟D．王某有權(quán)不申請勞動仲裁，直接向人民法院提起勞動訴訟 第54題： 【資料3】 某摩托車廠為增值稅一般納稅人，2017實現(xiàn)會計利潤600萬元，部分財務(wù)資料如下：(1)銷售摩托車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時收取優(yōu)質(zhì)費58．5萬元，與銷售收入對應(yīng)的銷售成本為3501萬元；取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。(2)發(fā)生財務(wù)費用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場借款1000萬元而發(fā)生的全年利息71萬元。(3)發(fā)生銷售費用1400萬元，其中：廣告費用750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費186萬元。(4)發(fā)生管理費用320萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費55萬元。(5)發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當?shù)厥姓栀?5萬元，用于該市所屬某邊遠山區(qū)飲用水工程建設(shè)；當年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機關(guān)加收滯納金6萬元。已知：增值稅稅率為17％，企業(yè)所得稅稅率為25％，同期同類銀行貸款年利率為6．1％。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答題。有關(guān)該摩托車廠2017年銷售摩托車應(yīng)確認的增值稅銷項稅額，下列計算列式中，正確的是（）。A．595017％=1011．5(萬元)B．(5950+58．5)17％=1021．45(萬元)C．(5950+58．5)247。(1+17％)17％=873．03(萬元)D．[5950+58．5247。(1+17％)]17％=1020(萬元)第55題： 有關(guān)該摩托車廠的利息收入和利息支出，下列說法正確的是()。A．國債利息收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額25萬元B．企業(yè)債券利息收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額12萬元C．支付銀行借款利息54萬元，無需進行納稅調(diào)整D．向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元，無需進行納稅調(diào)整第56題： 有關(guān)該摩托車廠當年發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費的企業(yè)所得稅處理，下列說法正確的是（）。A．廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額34．72萬元B．廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額36萬元C．業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額22萬元D．業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬元第57題： 有關(guān)該摩托車廠當年的營業(yè)外支出，下列說法不正確的是（）。A．捐贈支出，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額B．捐贈支出，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額13萬元C．稅收滯納金6萬元，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額D．稅收滯納金6萬元，可以據(jù)實扣除，無需進行納稅調(diào)整第58題： 【資料3】甲運輸公司為增值稅一般納稅人，2017年11月經(jīng)營情況如下：(1)從事運輸服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅運輸費320萬元、裝卸費36萬元；(2)從事倉儲服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅倉儲費110萬元、裝卸費18萬元；(3)進口貨車自用，海關(guān)審定的貨價為160萬元，運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費5萬元、運輸費12萬元、保險費3萬元，甲公司取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書；(4)在國內(nèi)購進小汽車自用，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明價款為80萬元，增值稅13．6萬元；(5)購買礦泉水，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅1．36萬元，其中60％贈送給客戶，40％用于職工福利，采購該批礦泉水時接受運輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅0．1萬元。已知：交通運輸服務(wù)增值稅稅率為11％，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6％；貨車的進口關(guān)稅稅率為20％；車輛購置稅稅率為10％。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答題。有關(guān)甲運輸公司提供運輸、倉儲服務(wù)取得收入的銷項稅額，下列計算正確的是（）。A．甲運輸公司提供運輸服務(wù)取得收入的銷項稅額=(320+36)11％=39．16(萬元)B．甲運輸公司提供運輸服務(wù)取得收入的銷項稅額=32011％+366％=37．36(萬元)C．甲運輸公司提供倉儲服務(wù)取得收入的銷項稅額=(110+18)6％=7．68(萬元)D．甲運輸公司提供倉儲服務(wù)取得收入的銷項稅額=1106％+18 11％=8．58(萬元)第59題： 有關(guān)甲運輸公司進口貨車相關(guān)的各項稅費，下列計算正確的是（）。A．甲運輸公司進口貨車應(yīng)繳納的關(guān)稅=16020％=32(萬元)B．甲運輸公司進口貨車應(yīng)繳納的增值稅=(160+5+12+3)(1+20％)17％=36．72(萬元)C．甲運輸公司進口貨車應(yīng)繳納的消費稅=0D．甲運輸公司進口貨車應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加=0 第60題： 甲運輸公司發(fā)生的上述汽車購進業(yè)務(wù)共計應(yīng)繳車輛購置稅()萬元。A．0B．8C．21．6D．29．6 第61題： 甲運輸公司取得的下列進項稅額中，準予抵扣的是（）。A．進口貨車取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的全部增值稅B．國內(nèi)購進小汽車取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的全部增值稅C．購買礦泉水時取得增值稅專用發(fā)票上注明的全部增值稅D．采購礦泉水接受運輸服務(wù)時取得增值稅專用發(fā)票上注明的全部增值稅 參考答案參考答案: A 答案解析: 選項BCD：以整備質(zhì)量每噸為車船稅計稅單位。參考答案: D 答案解析: 選項D：申請人或者收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票；申請人和收款人均為個人的，需要使用銀行匯票向代理付款人支取現(xiàn)金的，申請人須在“銀行匯票申請書”上填明代理付款人名稱，在“出票金額”欄內(nèi)先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯票金額。參考答案: A 答案解析:(1)選項B：專用卡是具有專門用途、在特定區(qū)域使用的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金功能；(2)選項C：轉(zhuǎn)賬卡是實時扣賬的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金和消費功能；(3)選項D：儲值卡是發(fā)卡銀行根據(jù)持卡人要求將其資金轉(zhuǎn)至卡內(nèi)儲存，交易時直接從卡內(nèi)扣款的預(yù)付錢包式借記卡。參考答案: A 答案解析:(1)選項ACD：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收人存人單位卡賬戶；(2)選項B：單位卡不得透支。參考答案: A 答案解析: 經(jīng)濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的20％。若扣除后的剩余工資部分低于當?shù)卦伦畹凸べY標準，則按月最低工資標準支付。在本題中，每月如果從張某的工資中扣除20％，則張某扣除后的剩余工資為1280元，低于當?shù)卦伦畹凸べY標準，因此，甲公司可以從張某每月工資中扣除的最高限額=16001500=100(元)。參考答案: B 答案解析:(1)向供貨商支付的違約金，可以稅前扣除；向工商行政管理部門支付的罰款，不得稅前扣除。(2)自2017年1月1日至2019年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。(3)該企業(yè)2017年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(15+2) 50％20％=1．7(萬元)。參考答案: B 答案解析: 雙方當事人分別向勞動合同履行地和用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會申請仲裁的，由勞動合同履行地(B市)的勞動爭議仲裁委員會管轄。參考答案: C 答案解析: 實木地板廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅=(72．54+8．19)247。(1+17％) 5％=3．45(萬元)。參考答案: C 答案解析:(1)選項AC：不滿8周歲的未成年人屬于無民事行為能力人(不論智力是否超常)；(2)選項B：自然人(不論年齡大小)均可能成為法律關(guān)系的主體，例如，小王可以成為收養(yǎng)關(guān)系中的被收養(yǎng)人；(3)選項D：不滿14周歲的未成年人，不負刑事責任。參考答案: B 答案解析:(1)已知銅礦的資源稅稅率為6．5％，銅礦屬于從價計征資源稅的應(yīng)稅礦產(chǎn)品，應(yīng)納稅額=應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額適用的比例稅率；(2)已知“換算比”，說明銅礦以精礦作為征稅對象，而本題銷售的是自采原礦，應(yīng)換算為精礦的銷售額，精礦銷售額=原礦銷售額換算比；(3)因此，該銅礦上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的資源稅=原礦銷售額換算比適用的資源稅稅率=100080001．1256．5％=585000(元)。1參考答案: B 答案解析:(1)乘用車、商用客車和摩托車，以每輛為計稅單位；(2)客貨兩用汽車、商用貨車、專用作業(yè)車和輪式專用機械車，按整備質(zhì)量每噸為計稅單位；(3)機動船舶、非機動駁船、拖船，按凈噸位每噸為計稅單位；(4)游艇按艇身長度每米為計稅單位；(5)車船稅的計稅單位限于上述4項，不包括每千瓦時。1參考答案: D 答案解析: 甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，該設(shè)備購進時間為增值稅轉(zhuǎn)型(2009年1月1日)前，屬于按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣過進項稅額的固定資產(chǎn)，因此，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該舊設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅=含稅售價247。(1+3％)2％。1參考答案: D 答案解析:(1)選項A：單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，屬于非經(jīng)營活動，不繳納增值稅。(2)選項B：單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)，屬于非經(jīng)營活動，不繳納增值稅。(3)選項CD：單位或者個人向其他單位或者個人無償提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，屬于視同銷售行為，需要繳納增值稅，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。在本題中，選項C運輸公司的免費運輸服務(wù)系為公益事業(yè)(災(zāi)區(qū))提供，不視同銷售；而選項D母公司的轉(zhuǎn)讓行為既非用于公益事業(yè)也并非以社會公眾為對象，應(yīng)視同銷售。1參考答案: B 答案解析: 甲公司當月的銷項稅額=10011％+806％=15．8(萬元)。1參考答案: C 答案解析: 出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應(yīng)按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。1參考答案: D 答案解析: 勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等，按次計征個人所得稅。1參考答案: C 答案解析: 選項ABD：屬于訴訟時效中斷事由。1參考答案: B 答案解析: 會計機構(gòu)負責人(會計主管人員)辦理交接手續(xù)時，由單位負責人監(jiān)交，必要時，主管單位可以派人會同監(jiān)交。1參考答案: C 答案解析:(1)郝某每月從工資中扣除35002％=70(元)存入個人醫(yī)療保險賬戶；(2)單位每月繳費中轉(zhuǎn)入郝某個人醫(yī)療賬戶存儲額=3500 6％30％=63(元)；(3)郝某個人醫(yī)療賬戶每月的存儲額=70+63=133(元)。參考答案: C 答案解析: 選項C：設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送至其他機構(gòu)用于銷售，屬于視同銷售行為，但機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外；所以A店將貨物轉(zhuǎn)移到“本縣”的B店用于銷售，不屬于增值稅視同銷售貨物行為。2參考答案: D 答案解析:(1)選項A：非全日制用工雙方當事人不得約定試用期；(2)選項B：非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議；(3)選項CD：非全日制用工雙方當事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工，終止用工的，用人單位不向勞動者支付經(jīng)濟補償。2參考答案: B2參考答案: B 答案解析:(1)選項A：屬于單純用于個人和家庭的支出，不得扣除；(2)選項B：個體工商戶發(fā)生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，參照財政部、國家稅務(wù)總局有關(guān)企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的規(guī)定扣除；(3)選項CD：個人所得稅稅款、贊助支出，不得扣除。2參考答案: B 答案解析: 城市維護建設(shè)稅及教育費附加均以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和為計稅依據(jù)；在本題中，甲公司應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加合計=(20+35)(7％+3％)=5．5(萬元)。2參考答案: A,