【正文】 公司繼續(xù)擔(dān)任司機(jī)。2016年7月14日，各方簽訂相關(guān)協(xié)議，王某以派遣用工身份繼續(xù)在甲公司擔(dān)任司機(jī)。2016年12月，因未如期收到勞動(dòng)報(bào)酬，王某擬申請勞動(dòng)仲裁。已知，除資料交待的內(nèi)容外，各方不存在其他特殊約定；甲公司與乙勞務(wù)派遣公司之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；乙勞務(wù)派遣公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為1500元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答題。第50題： 【資料3】2006年7月1日，王某在某招聘會上與甲公司達(dá)成口頭聘用意向；2006年7月10日，王某接到甲公司的聘用通知；2006年7月15日，王某正式到甲公司上班并擔(dān)任司機(jī)，但雙方一直到2011年7月15日才簽訂了書面勞動(dòng)合同，并約定勞動(dòng)合同期限為5年，自2011年7月15日起算。2016年7月，王某向甲公司提出訂立無固定期限勞動(dòng)合同，甲公司與其協(xié)商后，雙方達(dá)成協(xié)議：甲公司向王某一次性支付補(bǔ)償金8萬元，王某同意雙方不再續(xù)訂勞動(dòng)合同，由甲公司安排王某與乙勞務(wù)派遣公司簽訂勞動(dòng)合同，并由乙勞務(wù)派遣公司將王某派遣到甲公司繼續(xù)擔(dān)任司機(jī)。2016年7月14日，各方簽訂相關(guān)協(xié)議，王某以派遣用工身份繼續(xù)在甲公司擔(dān)任司機(jī)。2016年12月，因未如期收到勞動(dòng)報(bào)酬，王某擬申請勞動(dòng)仲裁。已知，除資料交待的內(nèi)容外，各方不存在其他特殊約定；甲公司與乙勞務(wù)派遣公司之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；乙勞務(wù)派遣公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為1500元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答題。王某與甲公司的勞動(dòng)關(guān)系建立時(shí)間為（）。A．2006年7月1日B．2006年7月10日C．2006年7月15日D．2011年7月15日第51題： 有關(guān)2016年7月甲公司與王某之間是否應(yīng)訂立無固定期限勞動(dòng)合同，下列說法正確的是()。A．王某有權(quán)要求甲公司與其訂立無固定期限勞動(dòng)合同B．王某要求訂立無固定期限勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)與甲公司協(xié)商一致C．王某可以選擇與甲公司訂立固定期限勞動(dòng)合同D．王某有權(quán)選擇不與甲公司續(xù)訂勞動(dòng)合同第52題： 2016年7月14日王某與乙勞務(wù)派遣公司簽訂的合同中約定了下列條款，其中，不符合勞動(dòng)合同法律制度規(guī)定的是（）。A．王某每年應(yīng)當(dāng)向乙勞務(wù)派遣公司支付勞務(wù)中介費(fèi)1000元B．勞動(dòng)合同期限為1年，期滿雙方協(xié)商一致可以續(xù)訂C．如果甲公司終止使用王某，王某無工作期間，可以按月在乙勞務(wù)派遣公司領(lǐng)取工資1000元D．王某在所派遣單位(用工單位)不得參加工會 第53題： 有關(guān)王某提起的勞動(dòng)仲裁，下列說法正確的是（）。A．王某應(yīng)以甲公司和乙勞務(wù)派遣公司為共同被申請人申請仲裁B．王某只能向甲公司所在地勞動(dòng)爭議仲裁委員會申請仲裁C．如果王某對仲裁裁決不服，有權(quán)自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)向人民法院提起勞動(dòng)訴訟D．王某有權(quán)不申請勞動(dòng)仲裁，直接向人民法院提起勞動(dòng)訴訟 第54題： 【資料3】 某摩托車廠為增值稅一般納稅人，2017實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤600萬元，部分財(cái)務(wù)資料如下：(1)銷售摩托車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時(shí)收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)58．5萬元，與銷售收入對應(yīng)的銷售成本為3501萬元；取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。(2)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場借款1000萬元而發(fā)生的全年利息71萬元。(3)發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元，其中：廣告費(fèi)用750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬元。(4)發(fā)生管理費(fèi)用320萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元。(5)發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當(dāng)?shù)厥姓栀?5萬元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)；當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬元。已知：增值稅稅率為17％，企業(yè)所得稅稅率為25％，同期同類銀行貸款年利率為6．1％。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答題。有關(guān)該摩托車廠2017年銷售摩托車應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是（）。A．595017％=1011．5(萬元)B．(5950+58．5)17％=1021．45(萬元)C．(5950+58．5)247。(1+17％)17％=873．03(萬元)D．[5950+58．5247。(1+17％)]17％=1020(萬元)第55題： 有關(guān)該摩托車廠的利息收入和利息支出，下列說法正確的是()。A．國債利息收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額25萬元B．企業(yè)債券利息收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額12萬元C．支付銀行借款利息54萬元，無需進(jìn)行納稅調(diào)整D．向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元，無需進(jìn)行納稅調(diào)整第56題： 有關(guān)該摩托車廠當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的企業(yè)所得稅處理，下列說法正確的是（）。A．廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額34．72萬元B．廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額36萬元C．業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額22萬元D．業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬元第57題： 有關(guān)該摩托車廠當(dāng)年的營業(yè)外支出，下列說法不正確的是（）。A．捐贈支出，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額B．捐贈支出，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額13萬元C．稅收滯納金6萬元，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額D．稅收滯納金6萬元，可以據(jù)實(shí)扣除，無需進(jìn)行納稅調(diào)整第58題： 【資料3】甲運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，2017年11月經(jīng)營情況如下：(1)從事運(yùn)輸服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅運(yùn)輸費(fèi)320萬元、裝卸費(fèi)36萬元；(2)從事倉儲服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅倉儲費(fèi)110萬元、裝卸費(fèi)18萬元；(3)進(jìn)口貨車自用，海關(guān)審定的貨價(jià)為160萬元，運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)5萬元、運(yùn)輸費(fèi)12萬元、保險(xiǎn)費(fèi)3萬元，甲公司取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；(4)在國內(nèi)購進(jìn)小汽車自用，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明價(jià)款為80萬元，增值稅13．6萬元；(5)購買礦泉水，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅1．36萬元，其中60％贈送給客戶，40％用于職工福利，采購該批礦泉水時(shí)接受運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅0．1萬元。已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為11％，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6％；貨車的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％；車輛購置稅稅率為10％。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答題。有關(guān)甲運(yùn)輸公司提供運(yùn)輸、倉儲服務(wù)取得收入的銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是（）。A．甲運(yùn)輸公司提供運(yùn)輸服務(wù)取得收入的銷項(xiàng)稅額=(320+36)11％=39．16(萬元)B．甲運(yùn)輸公司提供運(yùn)輸服務(wù)取得收入的銷項(xiàng)稅額=32011％+366％=37．36(萬元)C．甲運(yùn)輸公司提供倉儲服務(wù)取得收入的銷項(xiàng)稅額=(110+18)6％=7．68(萬元)D．甲運(yùn)輸公司提供倉儲服務(wù)取得收入的銷項(xiàng)稅額=1106％+18 11％=8．58(萬元)第59題： 有關(guān)甲運(yùn)輸公司進(jìn)口貨車相關(guān)的各項(xiàng)稅費(fèi)，下列計(jì)算正確的是（）。A．甲運(yùn)輸公司進(jìn)口貨車應(yīng)繳納的關(guān)稅=16020％=32(萬元)B．甲運(yùn)輸公司進(jìn)口貨車應(yīng)繳納的增值稅=(160+5+12+3)(1+20％)17％=36．72(萬元)C．甲運(yùn)輸公司進(jìn)口貨車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=0D．甲運(yùn)輸公司進(jìn)口貨車應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加=0 第60題： 甲運(yùn)輸公司發(fā)生的上述汽車購進(jìn)業(yè)務(wù)共計(jì)應(yīng)繳車輛購置稅()萬元。A．0B．8C．21．6D．29．6 第61題： 甲運(yùn)輸公司取得的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是（）。A．進(jìn)口貨車取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的全部增值稅B．國內(nèi)購進(jìn)小汽車取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的全部增值稅C．購買礦泉水時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明的全部增值稅D．采購礦泉水接受運(yùn)輸服務(wù)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明的全部增值稅 參考答案參考答案: A 答案解析: 選項(xiàng)BCD：以整備質(zhì)量每噸為車船稅計(jì)稅單位。參考答案: D 答案解析: 選項(xiàng)D：申請人或者收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票；申請人和收款人均為個(gè)人的，需要使用銀行匯票向代理付款人支取現(xiàn)金的，申請人須在“銀行匯票申請書”上填明代理付款人名稱，在“出票金額”欄內(nèi)先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯票金額。參考答案: A 答案解析:(1)選項(xiàng)B：專用卡是具有專門用途、在特定區(qū)域使用的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金功能；(2)選項(xiàng)C：轉(zhuǎn)賬卡是實(shí)時(shí)扣賬的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金和消費(fèi)功能；(3)選項(xiàng)D：儲值卡是發(fā)卡銀行根據(jù)持卡人要求將其資金轉(zhuǎn)至卡內(nèi)儲存，交易時(shí)直接從卡內(nèi)扣款的預(yù)付錢包式借記卡。參考答案: A 答案解析:(1)選項(xiàng)ACD：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收人存人單位卡賬戶；(2)選項(xiàng)B：單位卡不得透支。參考答案: A 答案解析: 經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動(dòng)者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過勞動(dòng)者當(dāng)月工資的20％。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按月最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。在本題中，每月如果從張某的工資中扣除20％，則張某扣除后的剩余工資為1280元，低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，因此，甲公司可以從張某每月工資中扣除的最高限額=16001500=100(元)。參考答案: B 答案解析:(1)向供貨商支付的違約金，可以稅前扣除；向工商行政管理部門支付的罰款，不得稅前扣除。(2)自2017年1月1日至2019年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。(3)該企業(yè)2017年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(15+2) 50％20％=1．7(萬元)。參考答案: B 答案解析: 雙方當(dāng)事人分別向勞動(dòng)合同履行地和用人單位所在地的勞動(dòng)爭議仲裁委員會申請仲裁的，由勞動(dòng)合同履行地(B市)的勞動(dòng)爭議仲裁委員會管轄。參考答案: C 答案解析: 實(shí)木地板廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(72．54+8．19)247。(1+17％) 5％=3．45(萬元)。參考答案: C 答案解析:(1)選項(xiàng)AC：不滿8周歲的未成年人屬于無民事行為能力人(不論智力是否超常)；(2)選項(xiàng)B：自然人(不論年齡大小)均可能成為法律關(guān)系的主體，例如，小王可以成為收養(yǎng)關(guān)系中的被收養(yǎng)人；(3)選項(xiàng)D：不滿14周歲的未成年人，不負(fù)刑事責(zé)任。參考答案: B 答案解析:(1)已知銅礦的資源稅稅率為6．5％，銅礦屬于從價(jià)計(jì)征資源稅的應(yīng)稅礦產(chǎn)品，應(yīng)納稅額=應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額適用的比例稅率；(2)已知“換算比”，說明銅礦以精礦作為征稅對象，而本題銷售的是自采原礦，應(yīng)換算為精礦的銷售額，精礦銷售額=原礦銷售額換算比；(3)因此，該銅礦上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的資源稅=原礦銷售額換算比適用的資源稅稅率=100080001．1256．5％=585000(元)。1參考答案: B 答案解析:(1)乘用車、商用客車和摩托車，以每輛為計(jì)稅單位；(2)客貨兩用汽車、商用貨車、專用作業(yè)車和輪式專用機(jī)械車，按整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅單位；(3)機(jī)動(dòng)船舶、非機(jī)動(dòng)駁船、拖船，按凈噸位每噸為計(jì)稅單位；(4)游艇按艇身長度每米為計(jì)稅單位；(5)車船稅的計(jì)稅單位限于上述4項(xiàng)，不包括每千瓦時(shí)。1參考答案: D 答案解析: 甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，該設(shè)備購進(jìn)時(shí)間為增值稅轉(zhuǎn)型(2009年1月1日)前，屬于按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，因此，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該舊設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅=含稅售價(jià)247。(1+3％)2％。1參考答案: D 答案解析:(1)選項(xiàng)A：單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，屬于非經(jīng)營活動(dòng)，不繳納增值稅。(2)選項(xiàng)B：單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)，屬于非經(jīng)營活動(dòng)，不繳納增值稅。(3)選項(xiàng)CD：單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，屬于視同銷售行為，需要繳納增值稅，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。在本題中，選項(xiàng)C運(yùn)輸公司的免費(fèi)運(yùn)輸服務(wù)系為公益事業(yè)(災(zāi)區(qū))提供，不視同銷售；而選項(xiàng)D母公司的轉(zhuǎn)讓行為既非用于公益事業(yè)也并非以社會公眾為對象，應(yīng)視同銷售。1參考答案: B 答案解析: 甲公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=10011％+806％=15．8(萬元)。1參考答案: C 答案解析: 出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。1參考答案: D 答案解析: 勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等，按次計(jì)征個(gè)人所得稅。1參考答案: C 答案解析: 選項(xiàng)ABD：屬于訴訟時(shí)效中斷事由。1參考答案: B 答案解析: 會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計(jì)主管人員)辦理交接手續(xù)時(shí)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)，主管單位可以派人會同監(jiān)交。1參考答案: C 答案解析:(1)郝某每月從工資中扣除35002％=70(元)存入個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶；(2)單位每月繳費(fèi)中轉(zhuǎn)入郝某個(gè)人醫(yī)療賬戶存儲額=3500 6％30％=63(元)；(3)郝某個(gè)人醫(yī)療賬戶每月的存儲額=70+63=133(元)。參考答案: C 答案解析: 選項(xiàng)C：設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，屬于視同銷售行為，但機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外；所以A店將貨物轉(zhuǎn)移到“本縣”的B店用于銷售，不屬于增值稅視同銷售貨物行為。2參考答案: D 答案解析:(1)選項(xiàng)A：非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期；(2)選項(xiàng)B：非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議；(3)選項(xiàng)CD：非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對方終止用工，終止用工的，用人單位不向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。2參考答案: B2參考答案: B 答案解析:(1)選項(xiàng)A：屬于單純用于個(gè)人和家庭的支出，不得扣除；(2)選項(xiàng)B：個(gè)體工商戶發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，參照財(cái)政部、國家稅務(wù)總局有關(guān)企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的規(guī)定扣除；(3)選項(xiàng)CD：個(gè)人所得稅稅款、贊助支出，不得扣除。2參考答案: B 答案解析: 城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加均以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和為計(jì)稅依據(jù)；在本題中，甲公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)=(20+35)(7％+3％)=5．5(萬元)。2參考答案: A,