【正文】 銀行的 “ 委托銀行收款結(jié)算方式按月全額扣繳。 △ 企業(yè)新招聘人員如何繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)？ 新招人員以本人到企業(yè)工作第一個(gè)月的工資作為當(dāng)年繳費(fèi)工資基數(shù)并按規(guī)定的比例繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；第二年繳費(fèi)工資基數(shù)按本人上一年月平均工資確定。 案例： 老李 、 老張和小梁同為某市工人 ， 老李月收入 5000元；老張沒有固定職業(yè) ， 靠打零工為生 ， 不知道自己上一年度的確切收入；小梁今年 4月份剛參加工作 ， 當(dāng)月的收入為800元 。 他們所在城市職工平均工資為 1000元 ， 養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)比例為 8％ 。 請(qǐng)問 ， 三人應(yīng)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的工資基數(shù)是多少 ？ 并請(qǐng)計(jì)算出具體繳費(fèi)額 。 分析要點(diǎn) ： (1) 老李的工資收入超出了本地平均工資的 300%的標(biāo)準(zhǔn) ， 超過部分不繳費(fèi) ， 也即繳費(fèi)工資基數(shù)為 3000元 ，繳費(fèi)額為 3000元 8％ ＝ 240元 /月； (2) 老張無(wú)法確定自己上一年收入 ， 按職工平均收入為繳費(fèi)工資基數(shù) ， 繳費(fèi)額為1000元 8％ ＝ 80元 /月； (3) 小梁當(dāng)年工作 ， 按第一個(gè)月的工資為工資基數(shù) ， 繳費(fèi)額為 800元 8％ ＝ 64元 /月 。 繳費(fèi)的年限 ◇ 繳費(fèi)的年限新人 15年以上； 繳費(fèi)年限至退休年齡時(shí)不滿15年的，不發(fā)放基礎(chǔ)養(yǎng)老金，個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額一次支付。 ◇ 《 規(guī)定 》 實(shí)施 前參加工作的職工，此前的工作年限視同繳費(fèi)年限，繳費(fèi)年限包括視同繳費(fèi)年限滿 10年，不足 10年者個(gè)人賬戶一次支付。 ◇ 參保人員因工作流動(dòng)在不同地區(qū)參保的，不論戶籍在何地，其在最后參保地的個(gè)人實(shí)際繳費(fèi)年限，與在其他地區(qū)工作的實(shí)際繳費(fèi)年限及符合國(guó)家規(guī)定的視同繳費(fèi)年限，應(yīng)合并計(jì)算，作為享受基本養(yǎng)老金的條件。勞社廳函〔 2022〕 190號(hào) 《 關(guān)于對(duì)戶籍不在參保地的人員辦理退休手續(xù)有關(guān)問題的復(fù)函 》 通知。 △ 如何計(jì)算繳費(fèi)年限與視同繳費(fèi)年限？ ? 用人單位和職工本人共同繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的年限為繳費(fèi)年限。 ? 視同繳費(fèi)年限：已參加統(tǒng)籌的國(guó)有和縣以上集體企業(yè)固定工，繳清了社會(huì)統(tǒng)籌基金的， 1993 年 12月 31日以前的實(shí)際連續(xù)工齡視為繳費(fèi)年限。 ? 企業(yè)職工在實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)人個(gè)繳費(fèi)制前的工齡按國(guó)家規(guī)定一律視同繳費(fèi)年限。其視同繳費(fèi)的 年限與實(shí)際繳費(fèi)的年限合并后為職工計(jì)算退休養(yǎng)老待遇。 ? ? 復(fù)員軍人的軍齡計(jì)算為工齡，但其退伍后回家務(wù)農(nóng)的時(shí)間不能計(jì)算為工齡。 ? 下鄉(xiāng)勞動(dòng)期間可算工齡。此段時(shí)間可以與回城招工后的工齡合并計(jì)算。 ? ? 工作人員因病，經(jīng)組織批準(zhǔn)離職療養(yǎng)，其療養(yǎng)期在六個(gè)月以 ? 退職、辭退、辭職人員，前段工齡可與再次就業(yè)后工齡合并 ? ? 職工被判處有期徒刑或勞動(dòng)教養(yǎng)的，服刑或勞動(dòng)教養(yǎng)期間不能計(jì)算工齡。沒有被開除公職的 ，其勞動(dòng)教養(yǎng)前的工作時(shí)間可以計(jì)算為連續(xù)工齡；被開除公職的，就應(yīng)該從其重新參加工作 ? 職工被判處有期徒刑宣告緩刑，如果未被剝奪政治權(quán)利，其緩期間可以計(jì)算連續(xù)工齡，如果 被剝奪了政治權(quán)利，他的合 ? 被除名的職工，除名前和除名后的工作時(shí)間合并計(jì)算。 ? 民辦教師或鄉(xiāng)村醫(yī)生，工齡計(jì)算方法：民辦教師被直接招收錄用為國(guó)家正式職工或經(jīng)組織批準(zhǔn)進(jìn)入各級(jí)各類學(xué)校學(xué)習(xí)，畢業(yè) (結(jié)業(yè) ) 或成為國(guó)家正式職工的，其轉(zhuǎn)正前最后一次組織批準(zhǔn)任民辦教師的工作時(shí)間和轉(zhuǎn)正后的工作 時(shí)間合并計(jì)算。鄉(xiāng)村醫(yī)生 (原赤腳醫(yī)生 )轉(zhuǎn)為正式職工或進(jìn)入各級(jí)醫(yī)藥院校學(xué)習(xí)畢業(yè) (結(jié)業(yè) )后，成為國(guó)家正式 職工的，其轉(zhuǎn)正前最后一次經(jīng)組織批準(zhǔn)任鄉(xiāng)村醫(yī)生的工作時(shí)間 (含原當(dāng)赤腳醫(yī)生的工作時(shí)間 ) ? 農(nóng)齡不能算工齡。因城市建設(shè)征用土地，被占地農(nóng)民轉(zhuǎn)為正式工人后的工齡，應(yīng)從其被吸收為工人到單 位報(bào)到并領(lǐng)取工 ? 臨時(shí)工最后一次在本單位工作的時(shí)間可與本單位錄用為長(zhǎng)期工后的工作時(shí)間合并計(jì)算。 案例分析： 某女， 1978年 1月 1日參加工作，先是在一企業(yè)工作， 1988年 1月 1日調(diào)入當(dāng)?shù)卣畽C(jī)關(guān)工作， 1995年 1月 1日進(jìn)入一家企業(yè)任職， 2022年 1月 1日開始繳納養(yǎng)老金， 2022年 1月退休。問繳費(fèi)年限和視同繳費(fèi)年限各為多少？ 分析： 2022年以前沒有繳費(fèi)，要計(jì)算視同繳費(fèi)年限的時(shí)間。 1978年至于 1995年期間的 16年工齡可作為視同繳費(fèi)年限，1995年至 2022年期間 5年應(yīng)該繳而沒有繳，因此應(yīng)該扣除。 2022年 1月 1日到 2022年 1月 1日 18年為繳費(fèi)年限。 因此該女士視同繳費(fèi)年限與繳費(fèi)年限合計(jì)為 34年。 職工個(gè)人帳戶的構(gòu)成 △ 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶包括那些內(nèi)容 ◇ 個(gè)人帳戶按被保險(xiǎn)人繳費(fèi)工資基數(shù)的 11%建立： （ 1） 被保險(xiǎn)人個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)全部記入個(gè)人帳戶 。 （ 2） 企業(yè)繳納部分劃入個(gè)人帳戶 。 2022年 《 關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障試點(diǎn)的方案 》 ：個(gè)人帳戶規(guī)模調(diào)整為 8%，用人單位繳納的部分不再劃入個(gè)人帳戶。正在遼寧省試點(diǎn)。 （ 3）個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額的利息。 △ 職工流動(dòng)時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶如何轉(zhuǎn)移？ ? 職工在規(guī)定的本地區(qū)統(tǒng)籌范圍內(nèi)流動(dòng)時(shí) ， 只轉(zhuǎn)移養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系 ， 不轉(zhuǎn)移養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶 。 ? 跨統(tǒng)籌范圍 （ 外省市的統(tǒng)籌范圍 ） 流動(dòng)時(shí) ， 按國(guó)家和本市有關(guān)規(guī)定在轉(zhuǎn)移養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的同時(shí) ， 轉(zhuǎn)移其全部個(gè)人帳戶 。 ? 但是現(xiàn)在各地的普遍做法：如果戶口不遷 ， 就不能轉(zhuǎn)移 。 ?個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額是否可以繼承？ ?如何計(jì)算繼承額？ 按照 《 規(guī)定 》 要求，被保險(xiǎn)人在職或退休后死亡，個(gè)人帳戶余額中的個(gè)人繳費(fèi)部分及其利息可以由被保險(xiǎn)人生前指定的受益人或法定繼承人繼承。由于退休人員去世前個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額已支付了一部分個(gè)人帳戶養(yǎng)老金，因此個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額的繼承額是支付一定時(shí)期的養(yǎng)老金的余額部分 。 ?個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額是否可以繼承？ ?如何計(jì)算繼承額？ 按以下辦法計(jì)算： （一）職工在職期間死亡，其個(gè)人帳戶繼承額為職工死亡時(shí)個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額中個(gè)人繳費(fèi)部分的本息合計(jì)。 （二）離退休人員死亡時(shí)，其個(gè)人帳戶繼承額為個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額支付其個(gè)人帳戶養(yǎng)老金后，個(gè)人繳費(fèi)部分的本息余額 。 （三）個(gè)人帳戶繼承額一次性支付給死亡人員生前指定的受益人或法定繼承人。個(gè)人帳戶的其余部分并入養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。個(gè)人帳戶處理完后，予以封存 。 本節(jié)重點(diǎn)： 我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集為什么要采用部分積累制？ 第三節(jié) 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金的發(fā)放 一、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)放的資格條件 △ 誰(shuí)有資格享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇？ ? 到達(dá)法定的退休年齡； ? 累計(jì)投保的年限新人不少于 15年； ? 1998年 7月 1日新 《 規(guī)定 》 實(shí)施前參加工作的人員，累計(jì)繳納基本養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及視同繳費(fèi)年限合計(jì)滿 10年以上。 △ 企業(yè)職工退休條件是如何規(guī)定的？ ◇ 按照國(guó)家規(guī)定，退休年齡為： （ 1） 男年滿 60周歲，女工人年滿 50周歲，女干部年滿 55周歲。 （ 2） 從事井下、高空、高溫、特別繁重體力勞動(dòng)或者其它有害身體健康的工作，男年滿 55周歲，女年滿 45周歲。 （ 3） 男年滿 50周歲，女年滿 45周歲，經(jīng)市、區(qū)、縣勞動(dòng)鑒定委員會(huì)確認(rèn)為完全喪失勞動(dòng)能力的。在 《 規(guī)定 》 實(shí)施前參加工作的人員，繳費(fèi)年限（含視同年限）滿 10年以上；在 《 規(guī)定 》 實(shí)施后參加工作的人員，繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）滿 15年以上。 △ 中斷繳費(fèi)后，如何計(jì)算繳費(fèi)年限？ ◇ 被保險(xiǎn)人因各種原因中斷繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) ， 中斷期間不計(jì)算繳費(fèi)年限 ， 其個(gè)人帳戶予以保留并繼續(xù)計(jì)息 ， 繼續(xù)繳費(fèi)后其繳費(fèi)年限 、 個(gè)人帳戶前后合并計(jì)算 。 ◇ 職工因?yàn)樘厥庠蛐枰獙?duì)歷年的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用進(jìn)行補(bǔ)繳的 ， 可按當(dāng)年最低標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行補(bǔ)繳 ， 但補(bǔ)繳的年限最多不能超過10年 。 如前案例中某女士 19952022年未繳納的年份可以補(bǔ)繳 。 有單位的需要單位與個(gè)人一起補(bǔ)繳 ， 沒有單位的只補(bǔ)繳個(gè)人部分 ?？砂凑涨焚M(fèi)當(dāng)年繳費(fèi)基數(shù)和費(fèi)率補(bǔ)繳 ， 但要加收滯納金；也可按照補(bǔ)繳當(dāng)年的基數(shù)與費(fèi)率補(bǔ)繳 。 凡未核定過繳費(fèi)基數(shù)的 ， 按后一種方法補(bǔ)繳 。 二、養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)的給付水準(zhǔn) 養(yǎng)老保險(xiǎn)給付的基本原則 ? 保障基本生活 ? 公平與效率相結(jié)合 ? 權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng) ? 管理服務(wù)社會(huì)化 ? 分享社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果 世界通行的主要有以下三個(gè)基準(zhǔn)：平均所得基準(zhǔn)、替代率基準(zhǔn)、調(diào)整基準(zhǔn)。 ? 平均所得基準(zhǔn)：即養(yǎng)老保險(xiǎn)的給付水準(zhǔn)以退休前一段時(shí)間的平均工資水平為基礎(chǔ)。 ? 替代率基準(zhǔn)：是指養(yǎng)老金額相對(duì)過去所得的比例，分外國(guó)替代率和中國(guó)替代率。 ? 國(guó)外替代率＝剛退休時(shí)領(lǐng)取的養(yǎng)老金 247。 臨退休前在職工資 ? 中國(guó)替代率：基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率＝退休人員的平均退休金 247。在職人員平均工資收入；現(xiàn)行規(guī)定為 20%。 ? 個(gè)人積累部分 =11%*繳費(fèi)年限 *12/120 ，按一個(gè)人繳費(fèi)年限滿 35年算，在不考慮工資增長(zhǎng)、物價(jià)上升以及積累資金能夠保值的前提下，一個(gè)中等收入者的個(gè)人積累替代率為 38。 5%左右。合計(jì)為 58。 5%。即其退休金相當(dāng)于社會(huì)平均工資的58。 5%。假定其一生的平均工資是退休前一年社會(huì)平均工資的 80%，則個(gè)人積累部分的替代率降為 30。 8%，全部退休金收入的替代率大約為 50。 8%。 ? 按最低限額繳納的人員，其替代率只有 38。 48%，按最高限額繳納者，其替代率達(dá)到 112。 4%。 ? 養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制： 亦稱“指數(shù)化”或“自動(dòng)調(diào)整制”。在物價(jià)或工資指數(shù)變動(dòng)的情況下，對(duì)原有養(yǎng)老金額實(shí)行調(diào)整，主要有兩種辦法：一是根據(jù)指數(shù)變動(dòng)，自動(dòng)調(diào)整養(yǎng)老金金額，二是參考指數(shù)變動(dòng)，經(jīng)審議或立法措施而改動(dòng)養(yǎng)老金額。 我國(guó)的養(yǎng)老金給付水準(zhǔn) 可分為傳統(tǒng)模式和現(xiàn)行模式。 ? 在傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式下，替代率是按照退休時(shí)職工工資計(jì)算的；替代率偏高，平均在意 88%左右。國(guó)外一般在 5060%左右。 ? 而在現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)模式下，社會(huì)統(tǒng)籌部分以職工平均工資為基數(shù)；個(gè)人帳戶部分則是以職工本人歷史繳費(fèi)工資為基數(shù)的。 △ 我國(guó) 基本養(yǎng)老金的高低取決于什么？ 《 規(guī)定 》 實(shí)施后，職工退休時(shí)基本養(yǎng)老金水平的高低，主要取決于繳費(fèi)時(shí)間的長(zhǎng)短和繳費(fèi)額度的多少。因此，職工繳費(fèi)時(shí)間越長(zhǎng)，繳費(fèi)額度越高，其退休后基本養(yǎng)老金水平就越高。反之則低。這充分體現(xiàn)權(quán)力與義務(wù)相對(duì)應(yīng)的關(guān)系。 △ 參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，退休后基本養(yǎng)老金如何支付？ ? 被保險(xiǎn)人按 《 規(guī)定 》 條件辦理退休手續(xù)后，停止個(gè)人繳費(fèi)。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在按月支付基本養(yǎng)老金時(shí)，個(gè)人帳戶的余額部分繼續(xù)參照銀行規(guī)定的同期居民一年期存款利率計(jì)算利息。 ? 按 《 規(guī)定 》 標(biāo)準(zhǔn)支付的基本養(yǎng)老金，其基礎(chǔ)養(yǎng)老金，過渡性養(yǎng)老金、綜合性補(bǔ)貼在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中支付，個(gè)人帳戶養(yǎng)老金由個(gè)人帳戶中支付，并按企業(yè)與個(gè)人繳費(fèi)的比例分別沖抵。離、退休人員個(gè)人帳戶養(yǎng)老金，在個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額支付完畢時(shí)，由養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中繼續(xù)支付，至死亡時(shí)止。 △ 不同對(duì)象是否采用不同的支付方式？ 對(duì) 《 規(guī)定 》 實(shí)施前后參加工作的人采用不同的支付辦法。 俗稱老人老辦法、中人中辦法、新人新辦法。 ? 老人老辦法： 新 《 規(guī)定 》 實(shí)施（ 98年）前參加工作并已經(jīng)辦理了退休手續(xù)的人員，采用原有的養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法； ? 新人新辦法：分基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)帳戶養(yǎng)老金兩個(gè)部分。 基礎(chǔ)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度改革后參加工作并累計(jì)交費(fèi)滿 15年的人員?；攫B(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人帳戶養(yǎng)老金兩部分組成。其基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為退休時(shí)上一年本市職工月平均工資的20%；個(gè)人帳戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為本人個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額的 1/120。 ? 中人中辦法： 中人指規(guī)定實(shí)施前參加工作， 98年 1月 1日以后退休，其基本養(yǎng)老金按以下三部分計(jì)發(fā)： （ 1）基礎(chǔ)養(yǎng)老金： 繳費(fèi)年限和視同繳費(fèi)年限累計(jì)滿 15年的，按照當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)上一年月平均工資收入的 20%計(jì)發(fā)；繳費(fèi)及視同繳費(fèi)年限滿 10年不足 15年的，滿 10者按照當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)上一年月平均工資收入的 15%計(jì)發(fā)，每增加 1年，再加發(fā) 1個(gè)百分點(diǎn)。 （ 2）個(gè)人帳戶養(yǎng)老金 ，按被保險(xiǎn)人個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額 1/120計(jì)發(fā)； （ 3）過渡性養(yǎng)老金： 各地有所不同，上海：一是工齡性養(yǎng)老金，為本人在改革前的連續(xù)工齡乘上當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)上年在職人員月平均工資性收入再乘以 %；二為過渡性補(bǔ)貼（調(diào)節(jié)性）養(yǎng)老金，按本人在改革開始后至 97年底個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額確定，最低為 120元最高 264元。浙江：根據(jù)職工視同繳費(fèi)年限，按照職工本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的一定比例計(jì)發(fā)。指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資是指職工退休時(shí)上一年全省職工月平均工資乘以建立個(gè)人賬戶前本人平均工資指數(shù)。 1992年前統(tǒng)一用 1。 279的替代指數(shù)計(jì)算， 1993年至 1997年底的年限用本人實(shí)際繳費(fèi)工資指數(shù)計(jì)算。 月過渡性養(yǎng)老金 =職工本人指數(shù)化月平均工資 % 建立個(gè)人帳戶前視同繳費(fèi)年限 職工退休時(shí)上一年全省職工月平均工資 浙江省 1