稅收籌劃第一章ppt課件-資料下載頁
2025-05-12 12:43本頁面
【正文】 學會計學院 蔣航程 1336 收入和費用確認的時間 收入轉移 稅基籌劃 稅率籌劃 稅額籌劃 納稅稅期間籌劃 企業(yè)組織形式的選擇 西南財經大學會計學院 蔣航程 1337 收入和費用確認的 時間 貨幣時間價值 西南財經大學會計學院 蔣航程 1338 某企業(yè) 2022年初購進一項固定資產，該項固定資產原值 500萬元，預計凈殘值 20萬元，預計使用壽命 5年，與稅法規(guī)定的折舊最低年限相同。企業(yè)所得稅稅率為 25%. 假定按年復利利率 10%計算，第 1年 第 5年的現值系數分別為： 、 、 、 、 。 假定企業(yè)可以選擇年限平均法和年數總和法中的一種。請問企業(yè)應該采用哪種方法較為有利？ 西南財經大學會計學院 蔣航程 1339 貨幣時間價值 年份 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 合計 年限平均法 96 96 96 96 96 480 年數總和法 160 128 96 64 32 480 差異 64 32 0 32 64 0 稅后差異（25%） 16 8 0 8 16 0 折現 考慮資金時間價值后的差異 0 西南財經大學會計學院 蔣航程 1340 收入轉移 將收入轉移給家庭成員 業(yè)主將其所得在自己和自己所有的公司間分配 例如，一個納稅人 1997年有 10 0 000元的應稅所得，此人有 2個孩子，他們都沒有應納所得。如果此納稅人將 10 000的收入分別轉移給他的兩個孩子，會有什么效應？ 納稅人如果不轉移，其邊際稅率為 40％，納稅后，納稅人剩下 80 000元，邊際稅率 35%；納稅人的每個孩子接收 10 000元，邊際稅率為 20％。 西南財經大學會計學院 蔣航程 1341 稅基 籌劃技術 減免稅的籌劃 起征點的稅收籌劃 扣除額的籌劃 分劈籌劃 減免稅的籌劃 1）按稅種分析 2）按地區(qū)分析 3）按納稅人性質 4）高新技術產業(yè) 扣除額的籌劃 扣除是指從營業(yè)額、所得額或收入中減去一部分以得出稅金額。 方法： 一時要扣除項目最多化， 二是要扣除金額最大化， 三是要扣除最早化 西南財經大學會計學院 蔣航程 1342 稅率籌劃技術 稅率籌劃技術即稅率差異技術是指在合法和合理的前提下，利用稅率的差異而節(jié)減稅收的稅收籌劃技術，實質上就是納稅人是自己盡量按低稅率納稅。 一是要尋求稅率 最低 化，二是要盡量稅率差異的穩(wěn)定性和長期性。 西南財經大學會計學院 蔣航程 1343 稅額籌劃 抵免籌劃 退稅籌劃 納稅稅期間籌劃 稅收籌劃的延期納稅技術是指再合法和合理的前提下，使納稅人延期繳納稅收而取得籌劃效益的技術。 “無息貸款” 西南財經大學會計學院 蔣航程 1344 企業(yè)組織形式的選擇 ?如果你想設立一個企業(yè)， 選擇合伙制還是公司制？ 西南財經大學會計學院 蔣航程 1345 參考文獻 選用教材： 王素榮 編著 《 稅務會計與稅收籌劃 》 ，機械工業(yè)出版社（ 2022） 參考文獻： 中國稅網， 《 企業(yè)所得稅匯算清繳操作指南 》 （ 2022），中國財政經濟出版社； 高金平， 《 最新稅收政策疑難解析 》 ，中國財政經濟出版社（ 2022）； 最近的 CPA考試指定輔導教材 《 稅法 》 和注冊稅務師考試輔導教材 《 稅法 1》 、 《 稅法 2》 ； 中華人民共和國財政部制定 《 企業(yè)會計準則 2022》 ，經濟科學出版社（ 2022）； 財政部會計司編寫組 《 企業(yè)會計準則講解 2022》 ，人民出版社（ 2022） 中華人民共和國財政部制定 《 企業(yè)會計準則 —— 應用指南 2022》 ，中國財政經濟出版社（ 2022）
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