流動負債的審計ppt課件-資料下載頁
2025-05-12 08:49本頁面
【正文】 帳戶（包括零帳戶）函證 ?分析性復(fù)核 ?檢查應(yīng)付票據(jù)備查簿，抽查若干重要原始憑證，確定交易的真實性，會計處理的真確性 ?檢查利息計提與會計處理 ?檢查逾期未付票據(jù)的原因 ?外幣結(jié)算，檢查折算匯率的正確性 ?披露 ?例 P337 三、予收帳款審計 —— 隨賒銷業(yè)務(wù)的發(fā)生而發(fā)生，結(jié)合企業(yè)銷售業(yè)務(wù)審計 審計予收帳款的真實、合規(guī)性與會計處理的正確性 四、應(yīng)交稅金的實質(zhì)性測試 P332 獲取或編制應(yīng)交稅金明細表，復(fù)核加計數(shù)的正確性，并與報表數(shù)、總帳數(shù)、明細帳合計數(shù)是否相符。注意印花稅、耕地占用稅等有無誤入應(yīng)交稅金項目。 查閱納稅鑒定或納稅通知，及征、免、減稅的批準(zhǔn)文件，了解客戶適用稅種、計稅基礎(chǔ)、稅率，以及征、免、減稅的范圍與期限 核對期初未交稅金與稅務(wù)機關(guān)的認定數(shù)是否一致 取得稅務(wù)部門匯算清繳文件、企業(yè)納稅申報表等資料，并與上述明細表及帳面數(shù)核對 檢查應(yīng)交增值稅、營業(yè)稅、消費稅、資源稅、土地增值稅、 城市維護建設(shè)稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅的 計算是否正確（檢查計稅依據(jù)、適用稅率、會計處理并復(fù)核本期應(yīng)交數(shù)） 結(jié)合所得稅項目，確定應(yīng)納稅所得額及稅率，復(fù)核計算是否正確，會計處理是否正確。 檢查有關(guān)賬簿記錄和繳稅憑證，確認本期已繳稅款和期末未繳稅款。 恰當(dāng)披露 五、主營業(yè)務(wù)稅金及附加的實質(zhì)性測試程序 —— 由于銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等負擔(dān)的稅金及附加，包括消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。 取得或編制其明細表，與報表數(shù)、總帳數(shù)、明細帳合計數(shù)核對相符 確定納稅范圍和稅種 復(fù)核營業(yè)稅額、消費稅額、資源稅額、城建稅額、教育費附加的計算 復(fù)核各項稅費與應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款等的鉤稽關(guān)系 確定減免稅項目的真實、手續(xù)完備 是否在利潤表上適當(dāng)披露 。
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