《流動(dòng)負(fù)債的審計(jì)》ppt課件-預(yù)覽頁
【正文】 門 請(qǐng)購單 （ 2） 定貨單 （ 3） 合同 發(fā)票 供貨方 送貨單 收料單 （ 3） 材料卡 付款憑證 （ 2） 材料匯總表 材料 分類帳 對(duì)帳 (一）應(yīng)付帳款業(yè)務(wù)涉及的主要憑證和會(huì)計(jì)記錄（ 審查的資料 ） 購貨與付款業(yè)務(wù)通常經(jīng)過“請(qǐng)購 訂貨 驗(yàn)收 付款”程序 ?請(qǐng)購單 ?訂購單 ?驗(yàn)收單 ?賣方發(fā)票 ?付款憑單 ?轉(zhuǎn)帳憑證 ?付款憑證 ?應(yīng)付帳款明細(xì)表 ?現(xiàn)金日記帳與銀行存款日記帳 ?賣方對(duì)帳單 ? 二、采購與付款循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動(dòng) ? 請(qǐng)購商品和勞務(wù)。 ? ①訂購單應(yīng)預(yù)先予以編號(hào)并經(jīng)過被授權(quán)的采購人員簽名。 ? ①驗(yàn)收單是支持資產(chǎn)或費(fèi)用以及與采購有關(guān)的負(fù)債“存在或發(fā)生”認(rèn)定的重要憑證。 ②存放商品的倉儲(chǔ)區(qū)應(yīng)相對(duì)獨(dú)立，限制無關(guān)人員接近。 ②付款憑單填入應(yīng)借記的資產(chǎn)或費(fèi)用賬戶名稱 ③付款憑單經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)。 ②應(yīng)付賬款部門的重要控制是：要求記錄現(xiàn)金支出的人員不得經(jīng)手現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他資產(chǎn)。 通常由應(yīng)付憑單部門負(fù)責(zé)在到期日付款。 2）需函證情況： ?控制風(fēng)險(xiǎn)較高 ?財(cái)務(wù)困難 ?某明細(xì)帳戶金額較大 2）函證對(duì)象，選擇 ?較大金額的債權(quán)人 ?重要供貨人（即使金額小，甚至為零） ?未寄對(duì)帳單的供應(yīng)商；異常交易賬戶 （最好采用肯定式函證，具體說明應(yīng)付金額） （舉例 P325） 3）未回函的重要項(xiàng)目，采用 替代程序 ?審查決算日后應(yīng)收帳款明細(xì)帳及現(xiàn)金和銀行存款日記帳，核實(shí)是否已支付。因?yàn)楹C應(yīng)付帳款的目的在于查找未入帳的負(fù)債，不是驗(yàn)證年末余額較大的債務(wù)。 XY公司 WJ公司在資產(chǎn)負(fù)債表日的余額較大，高估的可能性很大。 檢查有關(guān)賬簿記錄和繳稅憑證，確認(rèn)本期已繳稅款和期末未
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