【正文】 集團(tuán)公司管控操作篇 財(cái)務(wù)管控的實(shí)現(xiàn) 本部報(bào) 告 共享數(shù) 據(jù)倉(cāng)庫(kù) 合并后 的專業(yè) 報(bào)告 合并 后的 報(bào)告 分公 司分 專業(yè) 報(bào)告 中企聯(lián)集團(tuán)公司管控課程培訓(xùn)教案 財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)了相應(yīng)的集中，從而最大程度地平衡與利用資源(資金與財(cái)務(wù)信息) 公司總部 投 資 項(xiàng) 目 審 批 與 監(jiān) 控 戰(zhàn)略方案 ?投融資計(jì)劃 ?行動(dòng)計(jì)劃 ?財(cái)務(wù)預(yù)算 整 ?財(cái)務(wù)計(jì)劃 ?滾動(dòng)預(yù)測(cè) 合 的 計(jì) 劃 與 業(yè) 績(jī) 管 ?投融資計(jì)劃 理 資金 集中 管理 結(jié)算與 調(diào)度中 心 資金 集中 管理 內(nèi) 部 審 計(jì) 分公司/業(yè)務(wù)單 元 項(xiàng) 目 建 設(shè) 過 程 監(jiān) 控 戰(zhàn)略方案 ?行動(dòng)計(jì)劃 ?財(cái)務(wù)預(yù)算 ?財(cái)務(wù)計(jì)劃 ?滾動(dòng)預(yù)測(cè) 整 合 的 計(jì) 劃 與 業(yè) 績(jī) 管 理 財(cái)務(wù)與 管理報(bào) 告 華彩咨詢集團(tuán)2007,版權(quán)所有 華彩咨詢集團(tuán) 版權(quán)所有 分支機(jī)構(gòu)/分支業(yè)務(wù) 單元 72 行動(dòng)計(jì)劃 ?財(cái)務(wù)預(yù)算 ?財(cái)務(wù)計(jì)劃 ?滾動(dòng)預(yù)測(cè) ?業(yè)務(wù)計(jì)劃 白萬(wàn)綱主講 資金 集中 管理 集團(tuán)公司管控操作篇 中企聯(lián)集團(tuán)公司管控課程培訓(xùn)教案 財(cái)務(wù)管理在各層面的工作目標(biāo)和成果總結(jié) 理順公司總部和下屬公司之間在 各財(cái)務(wù)管理流程的職責(zé) 明確不同層級(jí)公司之間的財(cái)務(wù)管 理邊界以及同級(jí)公司財(cái)務(wù)與其它 職能的管理邊界 建立完整的價(jià)值管理和預(yù)算管理的 流程，引入先進(jìn)的管理方法和內(nèi)容 明確集團(tuán)財(cái)務(wù)分析和報(bào)告的需求， 并通過流程和維度設(shè)計(jì)進(jìn)行支持 建立集團(tuán)統(tǒng)一的資金管理體系，包 括資金管理模式、職責(zé)、組織、流 程和資金預(yù)測(cè)與管理方法 規(guī)范內(nèi)部審計(jì)的體系，明確內(nèi)部審 計(jì)的組織、職責(zé)和程序 確定關(guān)鍵的財(cái)務(wù)績(jī)效指標(biāo)來支持 預(yù)算管理和業(yè)績(jī)管理 73 財(cái)務(wù)職能定位與 財(cái)務(wù)組織框架設(shè) 計(jì) 戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)計(jì)劃、 戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)計(jì)劃、 預(yù)算管理體系設(shè) 計(jì) 財(cái)務(wù)分析和報(bào)告 體系設(shè)計(jì) 資金管理體系設(shè) 計(jì) 內(nèi)部審計(jì)體系設(shè) 計(jì) 定義財(cái)務(wù)管理的思路和整體模式 明確各級(jí)財(cái)務(wù)管理部門的職責(zé)定位 財(cái)務(wù)部門關(guān)鍵崗位職責(zé)設(shè)計(jì) 設(shè)計(jì)集團(tuán)各層級(jí)的業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算管理、 報(bào)告與分析的完整的流程和方法 分析財(cái)務(wù)分析和報(bào)告的需求，設(shè)計(jì)財(cái)務(wù) 報(bào)告分析的維度和流程 根據(jù)集團(tuán)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，定義資金管理模式 明確資金管理的組織方式、權(quán)限、流程 明確資金計(jì)劃和預(yù)測(cè)的方法 定義內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)、工作內(nèi)容、職責(zé) 規(guī)范內(nèi)部審計(jì)的組織、職責(zé)和程序 集團(tuán)公司及其下屬公司、股份公司財(cái)務(wù) 績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo) 白萬(wàn)綱主講 集團(tuán)公司管控操作篇 績(jī)效管理體系設(shè) 計(jì) 華彩咨詢集團(tuán)2007,版權(quán)所有 華彩咨詢集團(tuán) 版權(quán)所有 財(cái)務(wù)報(bào)告管理體系 編號(hào) 100 101 102 103 104 105 106 107 201 202 301 302 303 401 402 403 報(bào)表名稱 月度經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告 利潤(rùn)表 資產(chǎn)負(fù)債表 現(xiàn)金流量表 要求 月報(bào) 月報(bào) 月報(bào) 月報(bào) 月報(bào) 季報(bào) 時(shí)間 7日 5日 5日 5日 5日 5日 5日 5日 7日 7日 7日 7日 7日 7日 7日 7日 上報(bào) SBU(德) SBU(德) SBU(德) SBU(德) SBU SBU SBU SBU SBU(德) SBU SBU SBU(德) SBU SBU(德) SBU(德) SBU(德) 負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 中企聯(lián)集團(tuán)公司管控課程培訓(xùn)教案 編號(hào) 報(bào)表名稱 要求 時(shí)間 月報(bào) 月報(bào) 月報(bào) 月報(bào) 月報(bào) 月報(bào) 月報(bào) 月報(bào) 周報(bào) 月報(bào) 不定 不定 不定 年報(bào) 不定 上報(bào) 負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 相關(guān)負(fù)責(zé)人 相關(guān)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 相關(guān)負(fù)責(zé)人 501 管理費(fèi)用分析表 502 營(yíng)業(yè)費(fèi)用分析表 503 財(cái)務(wù)費(fèi)用分析表 504 制造費(fèi)用分析表 505 單位成本分析表 506 產(chǎn)銷情況分析表 601 投資情況分析表 602 融資情況分析表 603 資金周報(bào) 701 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行偏差分析報(bào)告 702 重大偏差分析專題報(bào)告 703 預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告 704 對(duì)預(yù)算調(diào)整的論證分析報(bào)告 801 分子公司基本情況表 802 目標(biāo)公司調(diào)查表 7日 SBU(德) 7日 SBU(德) 7日 SBU(德) 7日 SBU 7日 SBU 7日 SBU 7日 SBU(德) 7日 SBU(德) SBU 7日 SBU(德) SBU(德) SBU(德) SBU(德) SBU 稅費(fèi)表 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表 分部報(bào)表（按業(yè)務(wù)、地區(qū)） 季報(bào) 報(bào)表附注 董事長(zhǎng)、總經(jīng)理經(jīng)營(yíng)報(bào)表 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)表 利潤(rùn)預(yù)算表 利潤(rùn)分析表 利潤(rùn)預(yù)測(cè)表 資產(chǎn)負(fù)債分析表 現(xiàn)金流量分析表 現(xiàn)金分析表 季報(bào) 月報(bào) 月報(bào) 年報(bào) 月報(bào) 月報(bào) 月報(bào) 月報(bào) 月報(bào) 華彩咨詢集團(tuán)2007,版權(quán)所有 華彩咨詢集團(tuán) 版權(quán)所有 74 白萬(wàn)綱主講 集團(tuán)公司管控操作篇 內(nèi)部橫向比較 制造型企業(yè) 單位 項(xiàng)目 凈資產(chǎn)收益率 銷售利潤(rùn)率 銷售毛利率 流動(dòng)比率 資產(chǎn)負(fù)債率 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 應(yīng)收帳款天數(shù) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 產(chǎn)銷率 市場(chǎng)占有率 1月 % % % % % 154 173 % % 本部 2月 3月 % % % % % % % % % % 307 164 295 167 % % % % 合計(jì) % % % 1月 % % % % % 199 53 % % 中企聯(lián)集團(tuán)公司管控課程培訓(xùn)教案 189 202 % % 陜西法士特 2月 3月 % % % % % % % % % % 160 99 45 35 % % % % 合計(jì) % % % 141 49 % % 100 1月 % % % % % 187 88 % % 上海和達(dá) 2月 3月 % % % % % % % % % % 212 265 73 51 % % % % 合計(jì) % % % 216 65 % % 100 貿(mào)易型企業(yè) 單位 項(xiàng)目 凈資產(chǎn)收益率 銷售利潤(rùn)率 銷售毛利率 流動(dòng)比率 資產(chǎn)負(fù)債率 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 應(yīng)收帳款天數(shù) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 產(chǎn)銷率 市場(chǎng)占有率 1月 % % % % % 180 % % 火炬進(jìn)出口 2月 3月 % % % % % % % % % % 93 % % 75 % % 合計(jì) % % % 1月 % % % % % 6 89 71 % % % % 新疆進(jìn)出口 2月 3月 % % % % % % % % % % 1 1 21 16 % % % % 合計(jì) % % % MAT 1月 2月 3月 % % % % % % % % % % % % % % % 46 43 50 62 61 51 % % % % % % 合計(jì) % % % 2 24 % % 49 57 % % 華彩咨詢集團(tuán)2007,版權(quán)所有 華彩咨詢集團(tuán) 版權(quán)所有 75 白萬(wàn)綱主講 集團(tuán)公司管控操作篇 人力資源管控 中企聯(lián)集團(tuán)公司管控課程培訓(xùn)教案 1，高管層發(fā)展與績(jī)效，薪酬管理 ，高管層發(fā)展與績(jī)效， 2，接班人管理體系 ， 3，學(xué)習(xí)型董事會(huì) ， 4，管理學(xué)院 ， 5，發(fā)展型人力資源規(guī)劃 ， 6，企業(yè)文化 ， 7，知識(shí)管理 ， 華彩咨詢集團(tuán)2007,版權(quán)所有 華彩咨詢集團(tuán) 版權(quán)所有 76 白萬(wàn)綱主講 集團(tuán)公司管控操作篇 人力資源戰(zhàn)略 中企聯(lián)集團(tuán)公司管控課程培訓(xùn)教案 尤為重要的是，針對(duì)不同層次不同的管理要求， 尤為重要的是，針對(duì)不同層次不同的管理要求，人力資源戰(zhàn)略必須實(shí)現(xiàn)跨層次 管理 針對(duì)集團(tuán)的產(chǎn)業(yè)架構(gòu)，涉及多層次的界面，需要不同的人力資源戰(zhàn)略來匹配 總部 運(yùn)營(yíng)主體 運(yùn)營(yíng)主體 運(yùn)營(yíng)主體 運(yùn)營(yíng)主體 法人實(shí)體/ 非法人實(shí)體 層次1 層次1： 如：集團(tuán)復(fù)合型 人才群 層次2 層次2： 子集團(tuán)產(chǎn)業(yè)型人 才群 層次3 層次3： 運(yùn)營(yíng)單元內(nèi)部人 為主的功能型群 體 整體管控模式 運(yùn)營(yíng)單元 運(yùn)營(yíng)單元 運(yùn)營(yíng)單元 法人實(shí)體/ 非法人實(shí)體 法人實(shí)體 非法人實(shí)體 華彩咨詢集團(tuán)2007,版權(quán)所有 華彩咨詢集團(tuán) 版權(quán)所有 77 白萬(wàn)綱主講 集團(tuán)公司管控操作篇 中企聯(lián)集團(tuán)公司管控課程培訓(xùn)教案 集團(tuán)人力資源管理與子公司公司的關(guān)系 組織及職能關(guān)系 XX集團(tuán) 集團(tuán)人力資源管理 管理 政策中心 管理中心 集團(tuán)控股公司 董事會(huì) 集團(tuán)控股公司 總經(jīng)理 指導(dǎo) 服務(wù) 支持 服務(wù) 中心 管理 中心 政策 中心 集團(tuán)對(duì)控股公司人力資源管理的職能 集團(tuán)人力資源管理政策及制度體系對(duì)下屬公司有指導(dǎo)意 義 由于集團(tuán)控股公司業(yè)務(wù)的多元性，集團(tuán)不直接干預(yù)控股 公司人力資源政策制定，但可對(duì)控股公司人力資源管理 政策體系的建設(shè)提供指導(dǎo)和支持 為集團(tuán)決策層選拔控股公司總經(jīng)理提供決策支持 控股公司總經(jīng)理的績(jī)效評(píng)價(jià)及薪酬水平由控股公司董事 會(huì)決定，集團(tuán)人力資源部會(huì)同運(yùn)營(yíng)管理部提出決策意見 控股公司副總的設(shè)置由控股公司總經(jīng)理提出，集團(tuán)人力 資源審核并出具意見，交由控股公司董事會(huì)表決 集團(tuán)派出的財(cái)務(wù)總監(jiān)的績(jī)效評(píng)價(jià)和薪酬水平，由控股公 司董事會(huì)決定，集團(tuán)人力資源部會(huì)同財(cái)務(wù)部提出決策意 見 集團(tuán)對(duì)控股公司的人力資源戰(zhàn)略、人員規(guī)模及薪酬總額 進(jìn)行評(píng)估，為控股公司董事會(huì)決定上述事項(xiàng)提出決策意 服務(wù)范圍及內(nèi)容取決于控股公司的需求及集團(tuán)的服務(wù)能 見 力，在下述方面的服務(wù)可為控股公司創(chuàng)造價(jià)值 政策及制度建設(shè)、人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃的指導(dǎo)與支持 共享的招聘與培訓(xùn)服務(wù)，專業(yè)技能的培訓(xùn)和指導(dǎo) 指導(dǎo)、協(xié)助控股公司進(jìn)行人力資源管理信息系統(tǒng)的 建設(shè) 服務(wù)中心 控股公司 人力資源部 華彩咨詢集團(tuán)2007,版權(quán)所有 華彩咨詢集團(tuán) 版權(quán)所有 78 白萬(wàn)綱主講 集團(tuán)公司管控操作篇 母公司主要管理子公司的四類人中企聯(lián)集團(tuán)公司管控課程培訓(xùn)教案 派出董事 派 出 高 管 人 員 派 出 財(cái) 務(wù) 人 員 派 的 控 公司 理 理 董事 派 派出 事 控 公司 人 的主 集團(tuán)2007, 集團(tuán) 79 主 集團(tuán)公司管控 職能與業(yè)務(wù)管控 中企聯(lián)集團(tuán)公司管控課程培訓(xùn)教案 戰(zhàn)略 管控 財(cái)務(wù) 管控 人力資 源管控 研發(fā) 管控 供應(yīng)鏈 營(yíng)銷管控 管控 品牌 管控 流程 管控 預(yù)算 管控 信息 管控 華彩咨詢集團(tuán)2007,版權(quán)所有 華彩咨詢集團(tuán) 版權(quán)所有 80 白萬(wàn)綱主講 集團(tuán)公司管控操作篇 職能與業(yè)務(wù)管控 中企聯(lián)集團(tuán)公司管控課程培訓(xùn)教案 戰(zhàn)略 管控 財(cái)務(wù) 管控 人力資 源管控 研發(fā) 管控 供應(yīng)鏈 營(yíng)銷管控 管控 品牌 管控 流程 管控 預(yù)算 管控 信息 管控 華彩咨詢集團(tuán)2007,版權(quán)所有 華彩咨詢集團(tuán) 版權(quán)所有 81 白萬(wàn)綱主講 集團(tuán)公司管控操作篇 中企聯(lián)集團(tuán)公司管控課程培訓(xùn)教案 形成密切協(xié)調(diào)的流程體系 示例 董事會(huì)和 集團(tuán)高層 領(lǐng)導(dǎo) 戰(zhàn)略管理 戰(zhàn)略規(guī)劃流程 投資管理 投資管理流程 重大項(xiàng)目跟蹤流程 運(yùn)營(yíng)管理 運(yùn)營(yíng)計(jì)劃管理流程 運(yùn)營(yíng)過程管理流程 財(cái)務(wù)管理 預(yù)算管理流程 資金管理流程 審計(jì)管理 年度審計(jì)管理流程 離任審計(jì)管理流程 ★ 流程負(fù)責(zé)部門 流程參與部門 ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ 戰(zhàn)略 規(guī)劃 部 業(yè)務(wù) 拓展 部 運(yùn)營(yíng)管 理部 計(jì)劃財(cái) 務(wù)部 人力資 源部 審計(jì)部 其他 部門 控股 公司 華彩咨詢集團(tuán)2007,版權(quán)所有 華彩咨詢集團(tuán) 版權(quán)所有 82 白萬(wàn)綱主講 集團(tuán)公司管控操作篇 中企聯(lián)集團(tuán)公司管控課程培訓(xùn)教案 同時(shí)，對(duì)重要管理和業(yè)務(wù)控制活動(dòng)形成制度化、 同時(shí)，對(duì)重要管理和業(yè)務(wù)控制活動(dòng)形成制度化、規(guī)范化的文 本，作為管控活動(dòng)的重要依據(jù) 1. 實(shí)事求是原則：預(yù)算編制要根據(jù)學(xué)院和各單位實(shí)際情況，要從實(shí)際出發(fā)， 充分估計(jì)在實(shí)現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動(dòng)因素，保證預(yù)算能切實(shí)可行，充分 第一條 學(xué)院各類專項(xiàng)預(yù)算：指各類專款專用項(xiàng)目使用預(yù)算，由各專項(xiàng)主管部門負(fù) 發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用。 責(zé)編制。 預(yù)算編制程序： 第二條 北京市經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院預(yù)算管理暫行 學(xué)院年度資金預(yù)算說明：由財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門上報(bào)并經(jīng)審批通過的各類預(yù) 暫行辦法 第二條 北京市經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院預(yù)算管理暫行辦法 1. 預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組研究確定各單位預(yù)算編制時(shí)間，并下發(fā)通知。 算，編制的學(xué)院年度總體預(yù)算和各月度的資金安排情況。 2. 各單位按照預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組要求，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取預(yù)算編制相關(guān)表格。 3. 各單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，按照要求填寫預(yù)算編制表格規(guī)定的內(nèi)容，并在規(guī)定 第三條 第一條 預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組是學(xué)院預(yù)算草案的制定機(jī)構(gòu)。負(fù)責(zé)各單位上報(bào)預(yù)算的審 第一章 預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu) 時(shí)間內(nèi)將預(yù)算編制表交到財(cái)務(wù)部。 第一章 總則 4. 預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)各單位上報(bào)預(yù)算進(jìn)行研究審核，在審核過程中應(yīng)及時(shí) 第一章 預(yù)算管理