【導讀】樣，后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應會計崗位。隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。開出的支票收款單位名稱應與合同、發(fā)票一致。有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務。打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達銀行。關崗位進行下賬處理。

　　

【正文】 項費用發(fā)生，因此月末須將此項當月費用憑證全部編制完畢。 （五）生產(chǎn)成本核算 基本生產(chǎn)成本的歸集 檢查制造費用、輔助生產(chǎn)成本是否結轉完畢 —— →檢查工資分配、原材料領用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制 —— →結賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費用匯總表 —— →傳各車間成本核算員 產(chǎn)品成本核算 由車間成本核算員根據(jù)當月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn) 品、半成品品種之間進行分配，結賬后第四日編制產(chǎn)品成本計算表交成本核算崗。 產(chǎn)成品入庫 （ 1）審核產(chǎn)成品明細賬 定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬 —— →核對入庫單（第 ④聯(lián)） 數(shù)量與倉庫管理員登記的明細賬借方數(shù)一致 —— →取下入庫單（第 ④聯(lián)） —— →分車間分品種暫時保存 （ 2）審核成本計算表 檢查車間成本核算員編制的成本表 —— →核對完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單（第 ④聯(lián)） 數(shù)量一致 —— →根據(jù)成本計算表及入庫單（第 ④聯(lián)） 編制記賬憑證 借：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 /自制材料 貸：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn) — 車間 — 工資 福利 /材料費用 /生產(chǎn)費用 /質(zhì)保費用 /輔助費用 /制造費用 —— →傳主管崗復核 （ 3）編制產(chǎn)成品平均成本表 將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動情況。 （ 4）登記倉庫產(chǎn)成品（自制材料）明細賬借方金額 22 根據(jù)已審核成本計算表，將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料 明細賬借方。 計算加權平均單價 產(chǎn)成品（自制材料）加權平均單價 = 本期收貨金額 +期初結余金額 ， 為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價。 本期收貨數(shù)量 +期初結余數(shù)量 退貨入庫 貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉庫上月各品種加權平均單價，及退貨數(shù)量計算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。 借：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 貸：庫存商品 —— 中轉庫 注：（ 1）實際核算中與正常藍字銷售單一同編制記賬憑證。 產(chǎn)成品出庫 審核倉庫產(chǎn)成品明細賬登記的發(fā)出數(shù)量 —— →抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總 —— →計算發(fā)出金額（ =數(shù)量 產(chǎn)成品加權平均單價） —— →在倉庫明細 賬中登記發(fā)出金額 —— →憑匯總表編制記賬憑證 （ 1）銷售單 借：庫存商品 —— 中轉庫 貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 —— →傳銷售核算崗審核 注：（ 1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負數(shù)進行核算。 （ 2） 發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫手續(xù)。 （ 2）領出返工 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn) — 車間 — 材料 貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 —— →傳主 管崗復核 注：（ 1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。 （ 2）須將領出返工產(chǎn)品明細提供給車間成本核算員。 （ 3）部門領用 借：管理費用 —— 研究開發(fā)費（產(chǎn)品開發(fā)中心臨床、檢驗用） 制造費用 —— 質(zhì)保部 — 檢驗費（質(zhì)保部抽樣、檢驗用） 營業(yè)費用 —— 辦公費 — 樣品（試賣樣品） （成本 +價差） 營業(yè)費用 /管理費用 —— 招待費 （成本 +價差） 更改工程 —— GMP— 其他 （成本 +價差） 貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 其他應付款 —— 價差 （產(chǎn)品執(zhí)行價 /） 17% —— →傳主管崗復核 注：（ 1）領料單內(nèi)容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。 結倉庫產(chǎn)成品明細賬 倉庫明細賬審核登記完畢，結出各產(chǎn)品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。 23 盤點 每半年組織對倉庫實物盤點一次 —— →督促倉庫管理員編制盤存表 —— →及時提供盤點結果 —— →協(xié)助倉庫管理員報告有關問題事項 —— →根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證 （ 1）盤盈 借：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 借：管理費用 —— 處理財產(chǎn)損失〈紅字〉 （ 2）盤虧 借：管理費用 —— 處理財產(chǎn)損失 貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 （六）管理性工作 每月 10 提供成本分析，動態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。 組織車間成本核算員進行規(guī)范成本核算，保證及時提供準確的原始資料。 參與制定成本費用控制辦法和完善成本管理制度。 深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關知識，有效挖掘成本管理的潛能。 每半年組織倉庫進行一次盤點。 （七）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度。 了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 七、銷售核算崗工作流程 （一）流程框架 調(diào)庫單 B 類銷售單 ——— → —————— → 下發(fā)出賬 上庫存賬 下庫存賬 ,上發(fā)出賬 銷售發(fā)票 ——— → ————— → A 類銷售單 上應收賬 —————— → 回款單 銷售會計 上發(fā)出商品賬 ——— → —— →（兌現(xiàn)） 下應收款 （二）庫存商品核算 每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本 —— →分出調(diào)庫品種的數(shù)量及成本，登記庫存商品賬借方 —— →計算庫存商品賬加權平均單價 —— →憑據(jù)從業(yè)務系統(tǒng)倒出的 B 類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方 —— →結庫存商品賬 —— →月末與銷售會計核對庫存商品賬。 中轉庫 庫存商品賬 中轉庫 發(fā)出商品賬 主營業(yè)務成本 應 收 賬 款 24 （三）發(fā)出商品的核算 每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本 —— →分出銷售品 種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方 —— →同時，憑據(jù)從業(yè)務系統(tǒng)倒出的 A 類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方 —— →計算發(fā)出商品賬加權平均單價 —— →憑“主營業(yè)務收入明細表”登記發(fā)出商品賬貸方 —— →結發(fā)出商品賬 —— →月末與銷售會計核對發(fā)出商品賬。 注：中轉庫加權平均單價 = 本期收貨金額 +期初結余金額 作為本期結轉主營業(yè)務成本單價。 本期收貨數(shù)量 +期初結余數(shù)量 （四）退貨的核算 每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單 —— →根據(jù)銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數(shù) 量和業(yè)務單位退貨數(shù)量 —— →根據(jù)庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結存單價，算出退貨成本，形成退貨一覽表 —— →憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉庫存商品賬和發(fā)出商品賬 —— →并將退貨一覽表交于成本崗記賬。 （五）主營業(yè)務收入核算 正常銷售 根據(jù)本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬（ 2020 年 6 月 1 日以前發(fā)貨）和新賬（ 2020 年 6月 1 日以后發(fā)貨） —— →將發(fā)票分品種、分辦事處進行數(shù)量、金額匯總 —— →與銷售會計銷售結算崗核對 —— →編制“主營業(yè)務收入明細表” —— →編制記賬憑證 （ 1）新賬：運行新業(yè)務系統(tǒng)自動結轉生成憑 證 借：應收賬款 —— 業(yè)務轉財務 貸：主營業(yè)務收入 應交稅金 —— 增值稅（銷項） （ 2）老賬：直接在財務系統(tǒng)中編制記賬憑證 借：應收賬款 —— 老賬 — 辦事處 貸：主營業(yè)務收入 應交稅金 —— 增值稅（銷項） 退貨 發(fā)生退貨時，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開具銷售發(fā)票。開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票（當月開出的發(fā)票可作作廢處理）。核算收入時以負數(shù)作正常核算。 （六）主營業(yè)務成本核算 根據(jù)“ 主營業(yè)務收入明細表”及中轉庫加權平均單價計算當月主營業(yè)務成本 —— →編制“主營業(yè)務成本明細表” —— →編制記賬憑證 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 — 中轉庫 —— →傳主管崗復核 （七）回款的核算 開收據(jù) 25 根據(jù)業(yè)務員提供的交款明細客戶和金額開具收款收據(jù) —— →將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款 —— →收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根 編制回款憑證 收受銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單（現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單） —— →分出老賬回款和新賬回款 （ 1）老賬：直接在財務系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證 借 ：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：應收賬款 —— 老賬 — 辦事處 —— →傳主管崗復核 （ 2）新賬：根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號、回款金額、備注填寫 ——→運行業(yè)務系統(tǒng)自動生成記賬憑證 —— →從業(yè)務系統(tǒng)中打開記賬憑證 —— →修訂記賬憑證 —— →打印記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：應收賬款 — 業(yè)務轉財務 —— →傳主管崗復核 注：（ 1）新賬回款須按辦事處分開，一個辦事處固定用一個臨時憑證號，保證財務系統(tǒng)一個辦事處回款生成一張記賬 （ 2）自動結轉生成的回款記賬憑證，經(jīng)過修訂后，摘要欄“應收賬款”行應填寫業(yè)務系統(tǒng)中的臨時憑證號，“銀行存款行”須注明單位和票據(jù)號及回款日期。 （ 3） 修訂自動結轉記賬憑證，應確保銀行存款明細科目與回款單一致。 （ 4）若一張回款單同時有老賬和新賬，應將老賬應收賬款補充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。 （八）編制 產(chǎn)品銷售利潤表 各品種銷售數(shù)量、銷售收入、銷售成本根據(jù)當月“主營業(yè)務收入及成本明細表”相關數(shù)量、金額進行填列，有加工收入應納入“其他”中；銷 售稅金、銷售費用根據(jù)當月“利潤及利潤分配表”的主營業(yè)務稅金及附加、營業(yè)費用本月發(fā)生額進行填列。 （九）管理性工作 按月編制各產(chǎn)品利潤表，每季度結束后 15 日提交銷售情況分析。 每月與銷售會計核對中轉庫余額、應收賬款余額。 理順業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調(diào)銷售會計核算與財務銷售核算關系，保證票據(jù)傳遞及時明晰，銷售核算準確規(guī)范。 （八）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務系統(tǒng)及財務系統(tǒng)操作。 了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標明確，責任心強， 樹立良好的部門形象。 八、工資福利崗位工作流程 （一）工資發(fā)放 26 現(xiàn)金工資性支出 （ 1）日常零星工資性支出 收到人力資源部開具的支出證明單 —— →編制記賬憑證 借：應付工資 —— 部門 管理費用 /營業(yè)費用 /制造費用 —— 其它 貸：現(xiàn)金 —— →傳出納崗付款 注：（ 1）注明“工資”字樣的支出記入“應付工資”，未注明的記入相關部門費用。 （ 2）差額工資、兌現(xiàn)、獎金等工資性支出 簽收出納崗傳來的已付款支出證明單 —— →分類 —— →編制記賬憑證 借：應付工資 —— 部門 管理費用 /營業(yè)費用 /制造費用 —— 其他 貸：現(xiàn)金 —— →傳出納崗登記核對 注：對于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。 在職員工工資發(fā)放 （ 1）整理異動信息 簽收人力資源部、行政事務部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關異動信息 —— →將異動信息分類—— →登記備忘錄 注：（ 1）將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增