【正文】 崗 注：（ 1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價(jià)值在 1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。 房租、倉租 審核是否附租賃合同 —— →審核是否附合法收據(jù) —— →審核簽字手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 —— 房租 \倉租 \區(qū)域房租（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 —— →傳出納崗 運(yùn)費(fèi) 審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確 —— →審核無抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出 100 元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)?。?— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 —— 運(yùn)費(fèi) — 市外運(yùn)費(fèi) \市內(nèi)運(yùn)費(fèi) （部門專項(xiàng)） 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅 — 進(jìn)項(xiàng)稅 貸：現(xiàn)金 —— →傳出納崗 注：（ 1）計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。 途損 審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告 —— →審核簽字手續(xù)完整 —— →編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 —— 途損（專項(xiàng)） 貸：應(yīng)收賬款 注：（ 1）途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。 （ 3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。 （ 2）以沖紅、返利抵 減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。 （ 2）各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按 20%代扣個(gè)人所得稅。 （ 4）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。 （三）廣告費(fèi)用 審核月度資金計(jì)劃 每月 28 日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計(jì)劃及廣告合同的執(zhí)行情況 —— → 審核策劃部下月資金使用計(jì)劃 —— →匯總資金計(jì)劃 —— →報(bào)財(cái)務(wù)部長審批 審核付款 （ 1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目 —— →審核廣告合同、發(fā)票、照片等 —— →審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備 —— →登記資金計(jì)劃 —— →出納崗付款 （ 2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等 —— →編制記賬憑證 借：預(yù)付賬款 貸：銀行 存款 —— →在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號(hào) —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。 （ 3） 支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票，并審核第（ 4）項(xiàng)下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。 費(fèi)用報(bào)賬 （ 1）媒體及宣傳品 審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告） 審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品） —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →對照合同進(jìn)行編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 —— 媒體 \宣傳品（部門專項(xiàng)） 貸：預(yù)付賬款 —— →在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號(hào) —— →分品種登記手工賬 —— →傳主管崗審核 注：（ 1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。 （ 3）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。 （ 5）宣傳品入庫時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減策劃部費(fèi)用。 （四）管理性工作 每月 10 日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 每季度結(jié)束后 15 天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。 8 加強(qiáng)對預(yù)付賬款的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理廣告掛賬。 參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 三、管理費(fèi)用崗工作流程 （一）部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— →審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超年度 計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷） —— →編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 — 相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項(xiàng)。 （ 6）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。 審核付款及報(bào)賬 （ 1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目 —— →審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備 —— →登記資金計(jì)劃 —— →出納崗付款 9 注：付款金額計(jì)劃內(nèi) 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10 萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （ 2）款項(xiàng)付出后，督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬，匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬。 （ 2）年末組織對辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。 （ 2）零星維修 根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票 —— →審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目及承擔(dān)部門（如有承擔(dān)部門，須部門負(fù)責(zé) 人簽字認(rèn)可） —— →編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用 —— 修理費(fèi) — 相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。 （ 2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。 研究開發(fā)費(fèi) 審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票 —— → 編制記賬憑 證 借：管理費(fèi)用 —— 研究開發(fā)費(fèi) 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）若已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 無形資產(chǎn)攤銷 月末攤銷無形資產(chǎn) —— → 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 —— 無形資產(chǎn)攤銷 貸：無形資產(chǎn) —— →傳主管崗復(fù)核 注：無形資產(chǎn)按 10年 攤銷，每月攤銷金額 =原值 /（ 10*12） （四）財(cái)務(wù)費(fèi)用 簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單 —— →登記資金計(jì)劃 —— →編制記賬憑證 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 —— 相關(guān)明細(xì)科目 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復(fù)核 注：根據(jù)利息支出時(shí)間、金額及時(shí)向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息。 （ 2）根據(jù)還款時(shí)間、金額編入財(cái)務(wù)部月度資金計(jì)劃中，及時(shí)提醒財(cái)務(wù)部長安排還貸資金。 （ 2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。 （ 2）月末倒數(shù)第 2 天清理各部門人員借款情況 —— →編制“部門借款情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是否逾期） —— →下發(fā)各部門提醒借款人歸還 —— →截至 5 日到期仍有未還款者 —— →編 制“扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額） —— →通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會(huì)計(jì)予以扣款） 注：欠款逾期未還者，報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。 每季度結(jié)束后 15 天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。 參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。 參與制定和完善公司其他應(yīng) 收款管理辦法。 （八）工作要求 熟悉公司費(fèi)用管理辦法、財(cái)務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 （ 2）根據(jù)合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù)。 （ 4）固定資產(chǎn)入賬時(shí)，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)及使用部門。 提取折舊 根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn) —— →對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計(jì)算增 減變動(dòng)的累計(jì)折舊 —— →編制折舊計(jì)算表 —— →編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用 /營業(yè)費(fèi)用 —— 累計(jì)折舊 貸：累計(jì)折舊 —— 相關(guān)明細(xì)科目 —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整，編制折舊計(jì)算表。 （ 3）月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折 舊提取的準(zhǔn)確性。 固定資產(chǎn)清理 （ 1）盤點(diǎn) 年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn) —— →整理固定資產(chǎn)明細(xì)表 —— →出具盤點(diǎn)報(bào)告 注：（ 1）針對盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)，督促相關(guān)部門進(jìn)行處置。 注：（ 1）核算屬于 GMP 項(xiàng)目，但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用。 （ 3）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （ 5）費(fèi)用審核依據(jù)《 2020 年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要 點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 （ 7）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。 （ 2）付款款項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)且在 10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （ 4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時(shí)，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號(hào)等。 年末組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。 15 參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。 參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 五、 材料審核崗工作流程 （一）材料采購報(bào)賬 根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第 ②聯(lián)督促采購員報(bào)賬 —— →審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單（④采購報(bào)賬正聯(lián)④采購報(bào)賬副聯(lián)） —— →編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級(jí)科目 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款 —— 客戶單位 —— →將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號(hào)后抽出 —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）采購發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。 （ 3）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合 計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中。 （ 5）收料單填寫須規(guī)范完整， 且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。 （ 7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 （ 2） 付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。 （ 4）編制記賬憑證時(shí)須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 （三）審核倉庫明細(xì)賬 收料 （ 1）入庫 定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬 —— →核查所登記入庫材料數(shù)量、單價(jià)、金額 —— →抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)） —— →錄入微機(jī)收入模塊 —— →按賬本分類以備與采購員傳來的第 ④ 報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單 注：以上倉庫明細(xì)賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明 細(xì)賬。 （ 2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫 未記賬，這種情況只有在倉庫與財(cái)務(wù)扎賬時(shí)間不一致時(shí)才存在，如有其他差異應(yīng)及時(shí)查明原因。在發(fā)票未到、價(jià)格暫時(shí)無法確定時(shí)，先由采購員按合同價(jià)、最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致，采購員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原 17 收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第 ②聯(lián)留倉庫記賬，第 ③④聯(lián)與估價(jià)收料單 第 ③④聯(lián) 一并附在發(fā)票后報(bào)賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。 本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量 發(fā)料 （ 1）車間部門領(lǐng)料 審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備 —— →審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確 —— →抽出領(lǐng)料單 ——→錄入微機(jī)發(fā)出模塊 —— → 編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后） —— →做成本計(jì)算得領(lǐng)料單金額（ =發(fā)出數(shù)量材料加權(quán)平均單價(jià)） —— →在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)料金額 —— →分類匯總各車間部門費(fèi)用 —— →打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員 —— →核對領(lǐng)料 數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù) —— →核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表 —— →編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— →基本生產(chǎn)（材料費(fèi)用） （生產(chǎn)用直接