【正文】 庫(kù)管理員報(bào)告有關(guān)問(wèn)題事項(xiàng) —— →根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證 （ 1）盤(pán)盈 借：庫(kù)存商品 —— 醫(yī)藥庫(kù) /塑料庫(kù) 借：管理費(fèi)用 —— 處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉 （ 2）盤(pán)虧 借：管理費(fèi)用 —— 處理財(cái)產(chǎn)損失 貸：庫(kù)存商品 —— 醫(yī)藥庫(kù) /塑料庫(kù) （六）管理性工作 每月 10 提供成本分析，動(dòng)態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。 （ 2）領(lǐng)出返工 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn) — 車(chē)間 — 材料 貸：庫(kù)存商品 —— 醫(yī)藥庫(kù) /塑料庫(kù) —— →傳主 管崗復(fù)核 注：（ 1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱(chēng)及產(chǎn)量。 本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量 退貨入庫(kù) 貨物退回，根據(jù)銷(xiāo)售部開(kāi)具紅字銷(xiāo)售單，由銷(xiāo)售核算崗按中轉(zhuǎn)庫(kù)上月各品種加權(quán)平均單價(jià)，及退貨數(shù)量計(jì)算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價(jià)，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。 （五）生產(chǎn)成本核算 基本生產(chǎn)成本的歸集 檢查制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢 —— →檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制 —— →結(jié)賬后第三日打印各車(chē)間生產(chǎn)成本匯總表及制造費(fèi)用匯總表 —— →傳各車(chē)間成本核算員 產(chǎn)品成本核算 由車(chē)間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車(chē)間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時(shí)及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車(chē)間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn) 品、半成品品種之間進(jìn)行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計(jì)算表交成本核算崗。 （三）其他核算 水（電）費(fèi) 收受出納崗傳來(lái)的水（電）費(fèi)委托收款憑證 —— →分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票 —— →將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票 —— →編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— 輔助生產(chǎn)成本 — 水 /電 應(yīng) 交稅金 —— 增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 管理費(fèi)用 —— 水 /電 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復(fù)核 審核原輔材料領(lǐng)用 每月 1 日收受材料審核崗傳來(lái)的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證 —— →對(duì)照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表 —— →對(duì)照匯總表審核記賬憑證 —— →傳主管崗 注：（ 1）材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)。 （ 3）費(fèi)用審核依據(jù)《 2020 年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi) (出租車(chē)費(fèi) )、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排 表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。 每季度組織倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)一次，保證原輔材料賬實(shí)相符。 結(jié)材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬 材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉(cāng)庫(kù)管理員與實(shí)物核對(duì)，并將賬本余額分類(lèi)匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。 ②銷(xiāo)售材料收入 審核外售材料批件 —— →開(kāi)具收據(jù)或督促開(kāi)票崗開(kāi)具發(fā)票 —— →傳出納崗收款 —— →憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票） 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)） 或借：現(xiàn)金 /銀行存款 借：制造費(fèi)用 —— 倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)〈紅字〉（收據(jù)） —— →傳成本崗審核 注：（ 1）倉(cāng)庫(kù)發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長(zhǎng)簽字報(bào)告，經(jīng)材料審核 崗審核，并有財(cái)務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖” 或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫(xiě)聯(lián)）。 計(jì)算 加權(quán)平均價(jià)格 材料加權(quán)平均單價(jià) = 本期收貨金額 +期初結(jié)余金額 ， 為本期材料發(fā)出單價(jià)。 （ 2）配單 月末 將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對(duì) —— →清查貨已到但 發(fā)票 未到情況 —— → 憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級(jí)科目 貸：應(yīng)付賬款 —— 材料 暫估 —— →傳主管崗復(fù)核 并督促采購(gòu)員報(bào)賬 —— →下月初用紅字沖回此憑證 —— →當(dāng)月末憑未配上的 第②聯(lián)收料單重新掛賬 注：（ 1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉(cāng)庫(kù)已驗(yàn)收入庫(kù)，但采購(gòu)員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，此時(shí)財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入庫(kù)處理，以便與倉(cāng)庫(kù)賬保持一致。 （ 3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶(hù)單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須正確選取省名、寫(xiě)明客戶(hù)全稱(chēng)，編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線(xiàn)應(yīng)用明細(xì)科目。 （ 6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo) 材料采購(gòu)價(jià)格的執(zhí)行情況 ，關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情況，按季提供采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。 （ 2）取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。 （五）工作要求 熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度。 不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)查工作。 （ 3）支付尾款時(shí)須取得全額發(fā) 票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱(chēng)。 （ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 （ 2）為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱(chēng)。 （ 4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個(gè)別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。 （ 5）固定資產(chǎn)在各車(chē)間、部門(mén)之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。 四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程 （一）固定資產(chǎn) 購(gòu)進(jìn) 審核付款 —— →督促報(bào)賬 —— →審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單 —— →查詢(xún)已付款情況 —— →編制憑證 借：固定資產(chǎn) 12 貸：銀行存款 /預(yù)付賬款 —— →傳主管崗核 注：（ 1）款項(xiàng)付出 應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》。 定期、不定期審核辦公用品庫(kù)、工程物資庫(kù)賬簿，保持賬實(shí)相符。 參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。 還款： 開(kāi)具還款收據(jù) —— →傳出納崗收款 —— →根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款 —— →出納崗 清理、催收： （ 1）直接從借款人報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用中扣還，并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位。 （五）貸款、還款 簽收出納傳來(lái)的銀行貸款上賬憑證或還款憑證 —— →登記貸款期限、還款日期、利率 —— →編制記賬憑證 借：銀行存款 借：短期借款 貸：短期借款 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 （ 3）年末組織對(duì)維修物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。 修理費(fèi) （ 1）汽車(chē)維修 審核車(chē)隊(duì)核算員傳來(lái)的車(chē)輛運(yùn)行費(fèi)用 —— →審核車(chē)隊(duì)核算員輔助賬并簽章 —— → 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 —— 修理費(fèi) — 相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：若已通過(guò)銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。 （ 2）簽 收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票） —— →收受管理部門(mén)相關(guān)人員交來(lái)的發(fā)票 —— →審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備 —— →審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字—— →編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 —— 相關(guān)明細(xì)科目 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購(gòu)的外，須憑發(fā)票。 （ 5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 注：（ 1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)規(guī)范，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。 （五）工作要求 熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度。 每季度提供需監(jiān)測(cè)的廣告明細(xì) 積極參與公司廣告招標(biāo)和對(duì)廣告價(jià)格檢查。 （ 2）宣傳品發(fā)出 審核宣 傳品倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬 —— →審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單 —— →編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 廣告費(fèi)用 — 宣傳品（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） —— 招待費(fèi)（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） 管理費(fèi)用 —— 招待（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） 貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 宣傳品（策劃部） 〈紅字金額〉 —— →傳主管崗復(fù)核 （ 3）推廣會(huì) 審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bào)告及照片等相關(guān)材料 —— →審核原始憑證完整、合法性 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 — 推廣會(huì)（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 /其他應(yīng) 收款 —— →分品種登記手工賬 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)查詢(xún)是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)，沖抵欠款。 （ 2）媒體廣告包括電臺(tái)、報(bào)紙、車(chē)體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。 （ 2）付款金額計(jì)劃內(nèi) 10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （ 3）審核具體依據(jù)《 2020 年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》、《 2020 年銷(xiāo)售政策》等。 高開(kāi)沖紅 審核是否附高開(kāi)沖紅表 —— →審核是否附合法收據(jù) —— →審核是否有銷(xiāo)售會(huì)計(jì)審核簽名 —— 6 →審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬付款憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 高開(kāi)沖紅 貸：銀行存款 \現(xiàn)金 —— →傳出納崗 注：（ 1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶(hù)單位，或抵減客戶(hù)單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)， 并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。 （ 2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額。 5 （ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。 堅(jiān)持每天盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。 熟練掌握公司各銀行戶(hù)頭（單位名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)、銀行賬號(hào)）。 （ 2）打卡工資 根據(jù)工資崗位開(kāi)具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票 —— →填寫(xiě)進(jìn)賬單 —— →連同工資盤(pán)交司機(jī)送南湖建行 —— →登記支票使用登記本 —— →將支票存根粘貼到付款審批單上 —— →加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章 —— →登記單據(jù)傳遞登記本 —— →工資福利崗 注：（ 1）每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前 2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時(shí)從工行將工資款劃入首義招行。 管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。 1 公司財(cái)務(wù)流程 目 錄 一、出納崗工作流程 …………………………………………………………………… 35 二、銷(xiāo)售費(fèi)用崗工作流程 ……………………………………………………………… 58 三、管理費(fèi)用崗工作流程 …………………………………………………………… .912 四、固定資產(chǎn)崗工作流程 …………………………………………………………… .1215 五、材料審核崗工作流程 …………………………………………………………… .1620 六、 成本核算崗 工作流程 ……………………………………………………………. 2024 七、 銷(xiāo)售核算崗工作流程 …………………………………………………………… 2426 八、工資福利崗 工作流程 …………………………………………………………… 2631 九、稅務(wù)崗 工作流程 .……………………………………………………………… 3133 十、內(nèi)部審計(jì)崗 工作流程 .………………………………………………………… 3438 十一、主管崗工作流程 .…………………………………………………………… 3941 2 一、出納崗工作流程 （一）現(xiàn)金收付 收現(xiàn) 根據(jù)會(huì)計(jì)崗開(kāi)具的收據(jù)（銷(xiāo)售會(huì)計(jì)開(kāi)具的發(fā)票） 收款 —— →檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確、大小寫(xiě)一致、有經(jīng)手人簽名 —— →在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章 —— →將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人—— →憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬 —— →登記票據(jù)傳遞登記本 —— →將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證 工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)） 管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款） 銷(xiāo)售核算崗（貨款） 成本核算崗（加工費(fèi)、材料款 ）