資產(chǎn)投資類程序表格-資料下載頁
2025-05-27 10:31本頁面
【導讀】4)涉及刑事犯罪的應當提供有關(guān)司法涉案材料。未達帳項要逐筆查明形成原因，確認債權(quán)債務(wù)關(guān)系，核實情況分清責任。對不能收回款項，比照現(xiàn)金壞賬損失的認定要求，進行損失認定。銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬與總賬、報表核對相符。獲取銀行對賬單，向所有銀行存款戶函證期末余額。檢查有價證券是否為被審計單位所有。審核短期投資期末市價確認依據(jù)的恰當性。盤點庫存應收票據(jù)并與明細表核對。查閱應收票據(jù)備查薄，核實是否有背書、貼現(xiàn)及逾期票據(jù)。必要時，對部分應收票據(jù)函證，以核實其存在性。B、工商部門的注銷、吊銷證明；B、無法準確判斷已失蹤、死亡的，獲取企業(yè)內(nèi)部相關(guān)情況說明和核準文件。F、上述情形需獲取企業(yè)損失認定核準文件。獲取應收賬款大額或異常項目的函證，并提供函證統(tǒng)計表。對認為必要的未回函款項實施必要的替代審核程序。收集股利分派的董事會、股東會決議，復核應收股利入賬依據(jù)及相應的股權(quán)投資比例正確性。必要時適當增加審計程序。
【正文】 A16被審會計報表屬期復核人及日期頁 次審計目標： 核實資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一1234二 1 2三損失認定的證據(jù)審核盤盈和盤虧的工程物質(zhì)損失認定依據(jù)及審核A、工程物質(zhì)盤盈和盤虧匯總表；B、工程物質(zhì)保管人對于盤盈和盤虧的情況說明；C、盤盈工程物質(zhì)的價值確定依據(jù)（包括相關(guān)入庫手續(xù)、相同相近存貨采購發(fā)票價格或者其他確定依據(jù)）D、盤虧工程物質(zhì)的價值確定依據(jù)；E、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責任認定、責任人賠償說明和內(nèi)部核批文件。報廢、毀損的工程物質(zhì)損失認定依據(jù)及審核A、單項或者批量金額較小的工程物質(zhì)，由企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具技術(shù)鑒定證明；B、單項或者批量金額較大的存貨，取得國家有關(guān)技術(shù)鑒定部門或具有技術(shù)鑒定資格的社會中介機構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明；C、涉及保險索賠的，收集保險公司理賠情況說明；D、企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報廢、毀損情況說明及審批文件；E、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責任認定、責任人賠償說明和內(nèi)部核批文件。被盜的工程物質(zhì)損失認定依據(jù)及審核A、向公安機關(guān)的報案記錄；公安機關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；B、涉及責任人的責任認定及賠償情況說明；C、涉及保險索賠的，應有保險公司理賠情況說明。對已削價、折價處理的工程物質(zhì)，由企業(yè)有關(guān)部門說明情況并復核損失的真實性。工程物質(zhì)科目的審閱獲取工程物資明細表，復核加計數(shù)，并與明細帳、總帳、報表核對。實地監(jiān)盤工程物資，形成書面記錄。必要時應增加的審計程序項目經(jīng)理復核意見：在建工程減值準備審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A152被審會計報表屬期復核人及日期頁 次審計目標：在建工程減值準備確認的恰當性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一12二會計估計損失證據(jù)審核獲取在建工程減值準備明細表，復核加計數(shù)。選擇重大在建工程計提減值準備項目，復核計提依據(jù)是否充分。必要時應增加的審計程序項目經(jīng)理復核意見：無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A161被審會計報表屬期復核人及日期頁 次審計目標：核實資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)期末余額的正確性 序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一12二 1 2 3三損失認定的證據(jù)審核無形資產(chǎn)損失認定證據(jù)及審核A、依據(jù)有關(guān)技術(shù)部門提供的鑒定材料認定損失，同時收集企業(yè)資產(chǎn)損失情況說明及內(nèi)部核批文件。B、無形資產(chǎn)已經(jīng)超過了法律保護的期限證明文件，同時收集企業(yè)資產(chǎn)損失情況說明及內(nèi)部核批文件?；蛴胸搨鶕p失認定證據(jù)及審核A、對外提供擔保損失。經(jīng)清查和追索，被擔保人無償還能力，對無法追回的，比照本規(guī)則壞賬損失的認定要求，進行損失認定。B、抵押損失。沒能按期贖回抵押資產(chǎn)，使抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣，其賬面價值與拍賣或變賣價值的差額部分，依據(jù)拍賣或變賣證明，認定為損失。C、委托貸款損失。委托金融機構(gòu)向其他單位貸出的款項，對貸款單位不能按期償還的，比照本規(guī)則投資損失的認定要求，進行損失認定。無形資產(chǎn)科目的審核 獲取無形資產(chǎn)明細表，復核加計數(shù)，并與明細賬、總帳、報表核對。審核無形資產(chǎn)權(quán)屬資料，檢查其抵押、擔保、租賃等情況。審核有關(guān)原始憑證，檢查無形資產(chǎn)的計價及攤銷的正確性必要時應增加的審計程序項目經(jīng)理復核意見：無形資產(chǎn)減值準備審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A162被審會計報表屬期復核人及日期頁 次審計目標：在建工程減值準備確認的恰當性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一12二會計估計損失證據(jù)審核獲取無形資產(chǎn)減值準備明細表，復核加計數(shù)。選擇重大無形資產(chǎn)計提減值準備項目，復核可收回金額確定依據(jù)。必要時應增加的審計程序項目經(jīng)理復核意見：長期待攤費用審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A17被審會計報表屬期復核人及日期頁 次審計目標： 核實資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)的余額的正確性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一12345二123三損失認定的證據(jù)審核長期待攤費用中已經(jīng)失去攤銷意義的費用項目，收集企業(yè)作出相關(guān)事項說明報告。長期應攤未攤費用，收集企業(yè)作出難以自行消化的未攤銷專項說明報告。企業(yè)清查出的有關(guān)應提未提費用，收集企業(yè)作出專項說明報告?！∑髽I(yè)清查出的以前年度由于國家外匯匯率政策調(diào)整引起的匯兌損失掛賬，收集企業(yè)作出專項說明。復核上述經(jīng)濟事項，判斷損失確認依據(jù)的真實性長期待攤費用科目的審閱獲取長期待攤費用明細表，復核加計數(shù)，并與明細帳、總帳、報表核對相符。審核費用掛帳的合理性。審核攤銷的正確性。必要時應增加的審計程序項目經(jīng)理復核意見：
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