資產(chǎn)投資類程序表格(已修改)
2025-06-16 10:31 本頁面
【正文】 貨幣資金審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A1被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：核定資產(chǎn)損失的真實(shí)性 核定資產(chǎn)的真實(shí)存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一二123三損失認(rèn)定的證據(jù)審核現(xiàn)金的損失認(rèn)定：A、企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺，應(yīng)獲取下列相關(guān)文件：1) 現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點(diǎn)表（包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）2) 現(xiàn)金保管人對于短款的說明及相關(guān)核準(zhǔn)文件3) 由于管理責(zé)任造成的，應(yīng)當(dāng)有對責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明4) 涉及刑事犯罪的應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)司法涉案材料。銀行存款損失認(rèn)定未達(dá)帳項(xiàng)要逐筆查明形成原因，確認(rèn)債權(quán)債務(wù)關(guān)系，核實(shí)情況分清責(zé)任。對不能收回款項(xiàng)，比照現(xiàn)金壞賬損失的認(rèn)定要求，進(jìn)行損失認(rèn)定。 貨幣資金科目的審閱銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬與總賬、報表核對相符。會同被審計單位主管人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表?！鲍@取銀行對賬單，向所有銀行存款戶函證期末余額。必要時適當(dāng)增加審計程序項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：短期投資程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A21被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：核定資產(chǎn)損失的真實(shí)性 核定資產(chǎn)的真實(shí)存在性 序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一123二獲取短期投資明細(xì)表，并與明細(xì)賬、總帳、報表數(shù)核對相符。會同被審計單位會計主管人員對庫存有價證券進(jìn)行盤點(diǎn)，編制盤點(diǎn)明細(xì)表。檢查有價證券是否為被審計單位所有。對托外保管的有價證券，應(yīng)函證或查閱保管證明必要時適當(dāng)增加審計程序。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：短期投資跌價準(zhǔn)備審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A22被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：短期投資跌價準(zhǔn)備確認(rèn)的恰當(dāng)性； 序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一123二損失認(rèn)定的證據(jù)審核獲取短期投資跌價明細(xì)表，復(fù)核加計數(shù)。審核短期投資期末市價確認(rèn)依據(jù)的恰當(dāng)性。復(fù)核期末短期投資成本與市價孰低計提跌價準(zhǔn)備的正確性必要時適當(dāng)增加審計程序。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：應(yīng)收票據(jù)審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A3被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：核定資產(chǎn)損失的真實(shí)性 核定資產(chǎn)的真實(shí)存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一二123三損失認(rèn)定的證據(jù)審核參照應(yīng)收帳款損失認(rèn)定審核程序執(zhí)行應(yīng)收票據(jù)科目的審閱獲取應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表，與明細(xì)賬、總賬、報表數(shù)核對相符。盤點(diǎn)庫存應(yīng)收票據(jù)并與明細(xì)表核對。查閱應(yīng)收票據(jù)備查薄，核實(shí)是否有背書、貼現(xiàn)及逾期票據(jù)。必要時，對部分應(yīng)收票據(jù)函證，以核實(shí)其存在性。必要時適當(dāng)增加審計程序。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：應(yīng)收帳款審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A4被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：核定資產(chǎn)損失的真實(shí)性 核定資產(chǎn)的真實(shí)存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一、1234二122三損失認(rèn)定的證據(jù)審核債務(wù)單位已被宣告破產(chǎn)、注銷、吊銷工商登記或者被政府責(zé)令關(guān)閉等損失認(rèn)定的證據(jù)審核：A、 法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件；B、 工商部門的注銷、吊銷證明；C、 政府部門有關(guān)行政決定文件。債務(wù)人已失蹤、死亡的應(yīng)收款項(xiàng)損失認(rèn)定的證據(jù)審核：A、 應(yīng)獲取公安機(jī)關(guān)出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明B、 無法準(zhǔn)確判斷已失蹤、死亡的，獲取企業(yè)內(nèi)部相關(guān)情況說明和核準(zhǔn)文件。因債務(wù)人遭受戰(zhàn)爭、國際政治事件及自然災(zāi)害等不可抗力因素影響確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)損失認(rèn)定的證據(jù)審核：A、應(yīng)獲取企業(yè)的相關(guān)專項(xiàng)說明書和核準(zhǔn)文件。逾期不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)損失認(rèn)定的證據(jù)審核：A、 因敗訴而無法收回的，應(yīng)獲取法院判決書、裁定書；勝訴但因無法執(zhí)行或債務(wù)人無償債能力而被法院裁定終（中）止執(zhí)行的，應(yīng)獲取法院裁定文件，依據(jù)法院的法律文書B、 單筆數(shù)額較小、不足以彌補(bǔ)清收成本的，應(yīng)獲取企業(yè)相關(guān)的專項(xiàng)說明C、 逾期3年以上，企業(yè)已依法催收但尚未收回的，應(yīng)查明債務(wù)人是否已資不抵債、是否連續(xù)3年虧損或連續(xù)停止經(jīng)營3年以上且最近3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來D、 逾期3年以上，債務(wù)人在境外及港、澳、臺地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍不能收回的，在獲取境外中介機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明，或者獲取得我國駐外使（領(lǐng)）館或商務(wù)機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明。E、 對逾期3年以上的應(yīng)收款項(xiàng)，企業(yè)與債務(wù)人進(jìn)行債務(wù)重組所形成的損失，應(yīng)獲取企業(yè)董事會或者經(jīng)理(廠長)辦公會審議決定(二級及以下企業(yè)應(yīng)有上級母公司的核準(zhǔn)文件)和債權(quán)債務(wù)雙方簽訂的有效協(xié)議F、上述情形需獲取企業(yè)損失認(rèn)定核準(zhǔn)文件。 應(yīng)收賬款科目的審閱獲取應(yīng)收賬款明細(xì)表，并與明細(xì)賬、總帳、報表數(shù)核對相符。獲取應(yīng)收賬款大額或異常項(xiàng)目的函證，并提供函證統(tǒng)計表。
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1