信息技術(shù)環(huán)境下內(nèi)部審計-資料下載頁
2025-05-09 23:38本頁面
【正文】 ?法律風險 ?系統(tǒng)管理 ?屬性設(shè)置 ?可能性 ?損失度 ?內(nèi)部控制 ?體系維護 ?流程管理 ?風險應(yīng)對措施 ?風險規(guī)避 ?風險轉(zhuǎn)移 ?風險降低 ?風險接受 ?風險利用 ?指標體系 75 您現(xiàn)在的位置：風險識別 ﹥﹥ 調(diào)查問卷 風險識別 風險識別 風險事件分析 風險指標分析 調(diào)查問卷 訪談 業(yè)務(wù)流程分析 風險清單管理 問卷填寫 問卷收集 問卷統(tǒng)計 問卷發(fā)放 問卷設(shè)計 企業(yè)環(huán)境分析 76 風險分析 風險評價 風險地圖 可能性分析 影響度分析 風險測評表 部門風險測評表 重大風險清單 風險坐標圖 各部門風險等級 堆積圖 XX部門風 險堆積圖 風險評估 建設(shè)思路 77 風險評估 風險評估方法 ——敏感性分析樣例： 風險評估 風險地圖 風險分析 風險評價 78 79 風險坐標圖法 ? 承擔 A區(qū)域中的各項風險且不再增加控制措施 ? 嚴格控制 B區(qū)域中的各項風險且專門補充制定各項控制措施 ? 確保規(guī)避和轉(zhuǎn)移 C區(qū)域中的各項風險且優(yōu)先安排實施各項防范措施 A區(qū)域 極低 低 中等 高 極高 可能性 B區(qū)域 C區(qū)域 B區(qū)域 02 01 04 03 低 高 風險評估 風險評價 風險地圖 風險分析 您現(xiàn)在的位置：風險評估 ﹥﹥ 風險地圖 影響程度 01 庫存現(xiàn)金風險 02 應(yīng)收賬款風險 03 長期借款風險 04 發(fā)電標煤單價風險 80 風險應(yīng)對與控制 應(yīng)對與控制 您現(xiàn)在的位置：風險應(yīng)對與控制 ﹥﹥ 風險應(yīng)對方案 效果與反饋 風險應(yīng)對方案 風險應(yīng)對措施 企業(yè) 目標 具體 目標 關(guān)鍵因素 風險偏好 風險策略 內(nèi)部控制流程 風險應(yīng)對措施 應(yīng)對方案 負責人 處置方式 補充流動資金 100,000,000元 資產(chǎn)負債率 資產(chǎn)負債率可容忍度 85% 轉(zhuǎn)移降低 籌資內(nèi)控管理 集團財務(wù)公司內(nèi)部借款 5000萬，剩余5000萬向銀行借款； 張三 集團借款超過 1個月，銀行放款超過 6個月 降低煤炭采購成本 控制煤炭采購價格低于盈虧平衡點 原煤出廠價格 適度接受煤價上漲導(dǎo)致的成本上升，利潤減少風險 風險控制 燃料采購管理流程 健全跨區(qū)域協(xié)調(diào)采購調(diào)運機制 杜絕虧噸、虧卡，降低場損和熱值差 結(jié)合電量計劃、煤耗供應(yīng)形勢和庫存狀況，合理制定煤炭采購計劃 張三 系統(tǒng)預(yù)警提示、電子郵件、手機短信 風險監(jiān)控與報告 模塊 定義 您現(xiàn)在的位置：首頁 ﹥﹥ 風險監(jiān)控與報告 重大風險監(jiān)控表 風險編號： 所涉及內(nèi)控流程： 燃料成本管理流程 流程目標： 規(guī)范燃料管理體系，降低燃料成本 流程層面影響流程目標實現(xiàn)的風險： XXXX 風險控制點描述： XXXX 控制發(fā)生的頻率 (選擇 )： 每月 /每季 /每周 /每天 /頻繁發(fā)生 /按需不定期 /系統(tǒng)控制 /半年 控制類型（選擇） :過程核查 /系統(tǒng)設(shè)置 /關(guān)鍵績效指標 /例外情況報告和預(yù)警報告 /配置帳項映射控制 系統(tǒng) /系統(tǒng)訪問權(quán)限 /管理層審閱 /部門內(nèi)審查 /職責分工 /文件頁面保留 /其他 控制點負責部門 :燃料管理部門 控制點負責人 :張三 是否適用集團公司 :是 是否適用 二級單位 :否 控制點執(zhí)行日期 :20220512 風險指標預(yù)警 風險監(jiān)控與報告 突發(fā)風險處理 風險報告 突發(fā)風險處理 風險預(yù)警報告 突發(fā)風險處理 風險分析報告 風險事件處理 危機管理 重大風險監(jiān)控 81 風險事件處理記錄表 82 風險指標預(yù)警 風險監(jiān)控與報告 突發(fā)風險處理 風險報告 突發(fā)風險處理 風險預(yù)警報告 突發(fā)風險處理 風險分析報告 重大風險監(jiān)控 危機管理 風險事件處理 風險監(jiān)控與報告 任務(wù)編組 ?緊急應(yīng)變小組 ?危機處理小組 ?營運持續(xù)執(zhí)行小組 危機管理機制 ?及時溝通說明 ?遺留問題處理 ?評估、總結(jié)、整改 ?事故一線調(diào)研 ?應(yīng)急預(yù)案實施 ?協(xié)調(diào)干系機構(gòu) … 危機應(yīng)對 ?應(yīng)急預(yù)案準備 ?人力資源貯備 ?物力資源準備 ?組織應(yīng)急培訓(xùn) 應(yīng)急準備 善后處理 風險指標預(yù)警 風險監(jiān)控與報告 突發(fā)風險處理 風險報告 突發(fā)風險處理 風險預(yù)警報告 突發(fā)風險處理 風險分析報告 重大風險監(jiān)控 風險事件處理 危機管理 83 重大風險專項分析報告 由于煤價暴漲，公司經(jīng)營業(yè)績大幅下滑，出現(xiàn)了自成立以來首次且幅度較大的整體性虧損。為突出主要原因經(jīng)過分析，在只考慮煤價波動影響變動成本因素（ V）情況下由 公式 V=（標準煤耗平均數(shù)） *106*（發(fā)電標煤單價） ，結(jié)合下圖實際數(shù)據(jù)計算可知，當標煤價每噸上漲 20元則每度點的燃料成本將直接大約增加 ，這將嚴重影響企業(yè)經(jīng)營利潤目標的實現(xiàn)，若按照現(xiàn)有狀態(tài)持續(xù)增加，更將大大增加企業(yè)的財務(wù)風險。 應(yīng)對措施 ： 健全跨區(qū)域協(xié)調(diào)采購調(diào)運機制 |杜絕虧噸、虧卡，降低場損和熱值差 |結(jié)合電量計劃、煤耗供應(yīng)形勢和庫存狀況，合理制定煤炭采購計劃 |協(xié)調(diào)實施煤電聯(lián)動機制 風險指標預(yù)警 風險監(jiān)控與報告 突發(fā)風險處理 風險報告 突發(fā)風險處理 風險預(yù)警報告 危機管理 重大風險監(jiān)控 風險事件處理 風險分析報告 84 財務(wù)報告系統(tǒng)的功能 股東 監(jiān)管部門 其他利益相關(guān)者 分析和修正 企業(yè)遠景、 戰(zhàn)略和目標 企業(yè)經(jīng)營、 管理和控制 企業(yè)業(yè)績的 度量和報告 財務(wù)報告系統(tǒng) 財務(wù)信息披露和報告 經(jīng)常性業(yè)務(wù)交易 非經(jīng)常性業(yè)務(wù)交易 資料和數(shù)據(jù)的處理 ? 目標：更自動化、更程序化、更規(guī)范化 ? 縮短編制時間、減少人為錯誤 財務(wù)報告系統(tǒng) ? 加強業(yè)務(wù)與財會人員之間的溝通 ? 了解會計準則的要求，減少個別主觀人為判斷 財務(wù)報告系統(tǒng) 管理
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