【正文】 ?法律風(fēng)險(xiǎn) ?系統(tǒng)管理 ?屬性設(shè)置 ?可能性 ?損失度 ?內(nèi)部控制 ?體系維護(hù) ?流程管理 ?風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施 ?風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 ?風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 ?風(fēng)險(xiǎn)降低 ?風(fēng)險(xiǎn)接受 ?風(fēng)險(xiǎn)利用 ?指標(biāo)體系 75 您現(xiàn)在的位置：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 ﹥﹥ 調(diào)查問(wèn)卷 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 風(fēng)險(xiǎn)事件分析 風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)分析 調(diào)查問(wèn)卷 訪談 業(yè)務(wù)流程分析 風(fēng)險(xiǎn)清單管理 問(wèn)卷填寫(xiě) 問(wèn)卷收集 問(wèn)卷統(tǒng)計(jì) 問(wèn)卷發(fā)放 問(wèn)卷設(shè)計(jì) 企業(yè)環(huán)境分析 76 風(fēng)險(xiǎn)分析 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) 風(fēng)險(xiǎn)地圖 可能性分析 影響度分析 風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)表 部門風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)表 重大風(fēng)險(xiǎn)清單 風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖 各部門風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) 堆積圖 XX部門風(fēng) 險(xiǎn)堆積圖 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 建設(shè)思路 77 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法 ——敏感性分析樣例： 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)地圖 風(fēng)險(xiǎn)分析 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) 78 79 風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖法 ? 承擔(dān) A區(qū)域中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)且不再增加控制措施 ? 嚴(yán)格控制 B區(qū)域中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)且專門補(bǔ)充制定各項(xiàng)控制措施 ? 確保規(guī)避和轉(zhuǎn)移 C區(qū)域中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)且優(yōu)先安排實(shí)施各項(xiàng)防范措施 A區(qū)域 極低 低 中等 高 極高 可能性 B區(qū)域 C區(qū)域 B區(qū)域 02 01 04 03 低 高 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) 風(fēng)險(xiǎn)地圖 風(fēng)險(xiǎn)分析 您現(xiàn)在的位置：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ﹥﹥ 風(fēng)險(xiǎn)地圖 影響程度 01 庫(kù)存現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn) 02 應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn) 03 長(zhǎng)期借款風(fēng)險(xiǎn) 04 發(fā)電標(biāo)煤?jiǎn)蝺r(jià)風(fēng)險(xiǎn) 80 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與控制 應(yīng)對(duì)與控制 您現(xiàn)在的位置：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與控制 ﹥﹥ 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案 效果與反饋 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施 企業(yè) 目標(biāo) 具體 目標(biāo) 關(guān)鍵因素 風(fēng)險(xiǎn)偏好 風(fēng)險(xiǎn)策略 內(nèi)部控制流程 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施 應(yīng)對(duì)方案 負(fù)責(zé)人 處置方式 補(bǔ)充流動(dòng)資金 100,000,000元 資產(chǎn)負(fù)債率 資產(chǎn)負(fù)債率可容忍度 85% 轉(zhuǎn)移降低 籌資內(nèi)控管理 集團(tuán)財(cái)務(wù)公司內(nèi)部借款 5000萬(wàn)，剩余5000萬(wàn)向銀行借款； 張三 集團(tuán)借款超過(guò) 1個(gè)月，銀行放款超過(guò) 6個(gè)月 降低煤炭采購(gòu)成本 控制煤炭采購(gòu)價(jià)格低于盈虧平衡點(diǎn) 原煤出廠價(jià)格 適度接受煤價(jià)上漲導(dǎo)致的成本上升，利潤(rùn)減少風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)控制 燃料采購(gòu)管理流程 健全跨區(qū)域協(xié)調(diào)采購(gòu)調(diào)運(yùn)機(jī)制 杜絕虧噸、虧卡，降低場(chǎng)損和熱值差 結(jié)合電量計(jì)劃、煤耗供應(yīng)形勢(shì)和庫(kù)存狀況，合理制定煤炭采購(gòu)計(jì)劃 張三 系統(tǒng)預(yù)警提示、電子郵件、手機(jī)短信 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告 模塊 定義 您現(xiàn)在的位置：首頁(yè) ﹥﹥ 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告 重大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控表 風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)： 所涉及內(nèi)控流程： 燃料成本管理流程 流程目標(biāo)： 規(guī)范燃料管理體系，降低燃料成本 流程層面影響流程目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)： XXXX 風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)描述： XXXX 控制發(fā)生的頻率 (選擇 )： 每月 /每季 /每周 /每天 /頻繁發(fā)生 /按需不定期 /系統(tǒng)控制 /半年 控制類型（選擇） :過(guò)程核查 /系統(tǒng)設(shè)置 /關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo) /例外情況報(bào)告和預(yù)警報(bào)告 /配置帳項(xiàng)映射控制 系統(tǒng) /系統(tǒng)訪問(wèn)權(quán)限 /管理層審閱 /部門內(nèi)審查 /職責(zé)分工 /文件頁(yè)面保留 /其他 控制點(diǎn)負(fù)責(zé)部門 :燃料管理部門 控制點(diǎn)負(fù)責(zé)人 :張三 是否適用集團(tuán)公司 :是 是否適用 二級(jí)單位 :否 控制點(diǎn)執(zhí)行日期 :20220512 風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)預(yù)警 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告 突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)處理 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告 突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)處理 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告 突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)處理 風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告 風(fēng)險(xiǎn)事件處理 危機(jī)管理 重大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控 81 風(fēng)險(xiǎn)事件處理記錄表 82 風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)預(yù)警 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告 突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)處理 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告 突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)處理 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告 突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)處理 風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告 重大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控 危機(jī)管理 風(fēng)險(xiǎn)事件處理 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告 任務(wù)編組 ?緊急應(yīng)變小組 ?危機(jī)處理小組 ?營(yíng)運(yùn)持續(xù)執(zhí)行小組 危機(jī)管理機(jī)制 ?及時(shí)溝通說(shuō)明 ?遺留問(wèn)題處理 ?評(píng)估、總結(jié)、整改 ?事故一線調(diào)研 ?應(yīng)急預(yù)案實(shí)施 ?協(xié)調(diào)干系機(jī)構(gòu) … 危機(jī)應(yīng)對(duì) ?應(yīng)急預(yù)案準(zhǔn)備 ?人力資源貯備 ?物力資源準(zhǔn)備 ?組織應(yīng)急培訓(xùn) 應(yīng)急準(zhǔn)備 善后處理 風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)預(yù)警 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告 突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)處理 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告 突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)處理 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告 突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)處理 風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告 重大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控 風(fēng)險(xiǎn)事件處理 危機(jī)管理 83 重大風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)分析報(bào)告 由于煤價(jià)暴漲，公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)大幅下滑，出現(xiàn)了自成立以來(lái)首次且幅度較大的整體性虧損。為突出主要原因經(jīng)過(guò)分析，在只考慮煤價(jià)波動(dòng)影響變動(dòng)成本因素（ V）情況下由 公式 V=（標(biāo)準(zhǔn)煤耗平均數(shù)） *106*（發(fā)電標(biāo)煤?jiǎn)蝺r(jià)） ，結(jié)合下圖實(shí)際數(shù)據(jù)計(jì)算可知，當(dāng)標(biāo)煤價(jià)每噸上漲 20元?jiǎng)t每度點(diǎn)的燃料成本將直接大約增加 ，這將嚴(yán)重影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，若按照現(xiàn)有狀態(tài)持續(xù)增加，更將大大增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 應(yīng)對(duì)措施 ： 健全跨區(qū)域協(xié)調(diào)采購(gòu)調(diào)運(yùn)機(jī)制 |杜絕虧噸、虧卡，降低場(chǎng)損和熱值差 |結(jié)合電量計(jì)劃、煤耗供應(yīng)形勢(shì)和庫(kù)存狀況，合理制定煤炭采購(gòu)計(jì)劃 |協(xié)調(diào)實(shí)施煤電聯(lián)動(dòng)機(jī)制 風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)預(yù)警 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告 突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)處理 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告 突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)處理 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告 危機(jī)管理 重大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控 風(fēng)險(xiǎn)事件處理 風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告 84 財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)的功能 股東 監(jiān)管部門 其他利益相關(guān)者 分析和修正 企業(yè)遠(yuǎn)景、 戰(zhàn)略和目標(biāo) 企業(yè)經(jīng)營(yíng)、 管理和控制 企業(yè)業(yè)績(jī)的 度量和報(bào)告 財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng) 財(cái)務(wù)信息披露和報(bào)告 經(jīng)常性業(yè)務(wù)交易 非經(jīng)常性業(yè)務(wù)交易 資料和數(shù)據(jù)的處理 ? 目標(biāo)：更自動(dòng)化、更程序化、更規(guī)范化 ? 縮短編制時(shí)間、減少人為錯(cuò)誤 財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng) ? 加強(qiáng)業(yè)務(wù)與財(cái)會(huì)人員之間的溝通 ? 了解會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，減少個(gè)別主觀人為判斷 財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng) 管理