【導(dǎo)讀】 羆莃莂袆袂莂蒄蚈膀莁薇襖肆莀蠆蚇葿荿袂袈肆蒁蚅螄肅薃袀肅肄芃蚃聿肅蒅罿羅肂薈螂袁肁蝕薄腿肁荿螀肅肀蒂薃羈腿薄螈袇膈芄薁螃膇莆螆膂膆薈蠆肈膅蟻裊羄膅莀蚈袀膄蒃袃螆膃薅蚆肅節(jié)芅袁羈芁莇蚄袆芀蕿袀袂艿螞螂膁艿莁薅肇羋蒄螁羃芇薆薄衿芆芅蝿螅蒞莈薂肄莄蒀螇羀莃螞薀羆莃莂袆袂莂蒄蚈膀莁薇襖肆莀蠆蚇葿荿袂袈肆蒁蚅螄肅薃袀肅肄芃蚃聿肅蒅罿羅肂薈螂袁肁蝕薄腿肁荿螀肅肀蒂薃羈腿薄螈袇膈芄薁螃膇莆螆膂膆薈蠆肈膅蟻裊羄膅莀蚈袀膄蒃袃螆膃薅蚆肅節(jié)芅袁羈芁莇蚄袆芀蕿袀袂艿螞螂膁艿莁薅肇羋蒄螁羃芇薆薄衿芆芅蝿螅蒞莈薂肄莄蒀螇羀莃螞薀羆莃莂袆袂莂蒄蚈膀莁薇襖肆莀蠆蚇葿荿袂袈肆蒁蚅螄肅薃袀肅肄芃蚃聿肅蒅罿羅肂薈螂袁肁蝕薄腿肁荿螀肅肀蒂薃羈腿薄螈袇膈芄薁螃膇莆螆膂膆薈蠆肈膅蟻裊羄膅莀蚈袀膄蒃袃螆膃薅蚆肅節(jié)芅袁羈芁莇蚄袆芀蕿袀袂艿螞螂膁艿莁薅肇羋蒄螁羃芇薆薄衿芆芅蝿螅蒞莈薂肄莄蒀螇羀莃螞薀羆莃莂袆袂莂蒄蚈膀莁薇襖肆莀蠆蚇葿

　　

【正文】 部門專業(yè)審核的基礎(chǔ)上，審核各編報主體編制的資金預(yù)算、財務(wù)預(yù)算草案 ? 預(yù)算執(zhí)行與反饋 ? 根據(jù)萬通地產(chǎn)預(yù)算管理委員會的要求，督促和指導(dǎo)各分子公司按要求執(zhí)行預(yù)算，追蹤差異，查明原因， 并提出解決問題的建議； 9 ? 監(jiān)督檢查各編報單位是否按權(quán)限將預(yù)算外事項上報至預(yù)算管理委員會審批，并將預(yù)算管理委員會審批預(yù)算外事項的結(jié)論下發(fā)相關(guān)預(yù)算編報主體； ? 總部財務(wù)部按月收集各編報單位的預(yù)算執(zhí)行分析報告，將各分子公司的預(yù)算執(zhí)行分析報告?zhèn)鬟f給相關(guān)事業(yè)部進行審核，分業(yè)務(wù)板塊形成萬通地產(chǎn)整體的預(yù)算執(zhí)行匯總分析報告，上報預(yù)算管理委員會審批； ? 在預(yù)算分析與反饋環(huán)節(jié)，事業(yè)部作為一級利潤中心，在總部財務(wù)部收集的分子公司預(yù)算執(zhí)行與差異分析信息基礎(chǔ)上，負責下轄各分子公司的預(yù)算執(zhí)行情況的復(fù)核與跟蹤分析。 ? 預(yù)算調(diào)整 ? 預(yù)算方案一經(jīng)批準 下達執(zhí)行，原則上不予調(diào)整。遇特殊情況，由預(yù)算辦公室匯集調(diào)整原因，報預(yù)算管理委員會決策是否需進行預(yù)算調(diào)整、預(yù)算調(diào)整涉及的編報單位范圍； ? 總部財務(wù)部收集預(yù)算調(diào)整申請與調(diào)整草案，各專業(yè)組分工初審各編報主體提出的預(yù)算調(diào)整申請，總部財務(wù)部匯總形成萬通地產(chǎn)預(yù)算調(diào)整草案，并上報萬通地產(chǎn)預(yù)算管理委員會； ? 總部財務(wù)部將預(yù)算管理委員會審議預(yù)算調(diào)整的結(jié)論下發(fā)相關(guān)編報主體。 ? 預(yù)算考核 ? 預(yù)算管理辦公室協(xié)助人力資源部提出將預(yù)算執(zhí)行情況納入整體考核方案中的建議，報預(yù)算管理委員會審批，并將通過的方案建議正式報送人力資源部門； ? 總部財務(wù)部為 公司人力資源部提供各編報主體預(yù)算目標完成情況信息，作為人力資源部進行績效考核的依據(jù)之一； 10 ? 預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算考核辦法形成各編報主體預(yù)算體系執(zhí)行情況考核結(jié)果，報預(yù)算管理委員會審批； ? 預(yù)算管理辦公室與被考核單位充分溝通考核結(jié)果，并提出次年的預(yù)算工作改進目標。 2． 3． 3 預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)（即責任中心） 機構(gòu)組成 各編報主體是預(yù)算的具體執(zhí)行機構(gòu)。 萬通地產(chǎn)總部層面的預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)包括公司總部各事業(yè)部、各職能部門。預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)按照其權(quán)責劃分為不同性質(zhì)的責任中心，各責任中心對其職責范圍內(nèi)的預(yù)算事項負責。 工作職責 預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)（即 責任中心）在全面預(yù)算管理中的具體職責如下： ? 編制年度預(yù)算草案，測算確定本單位的預(yù)算目標，將預(yù)算草案按時上交預(yù)算管理辦公室，準備接受萬通地產(chǎn)預(yù)算管理委員會的預(yù)算質(zhì)詢； ? 按照萬通地產(chǎn)預(yù)算管理委員會正式下達的預(yù)算目標，調(diào)整本責任中心的預(yù)算草案，確保預(yù)算草案與萬通地產(chǎn)下達預(yù)算目標的一致性，并按時提交預(yù)算管理辦公室； ? 按照批準后的預(yù)算方案開展工作，執(zhí)行預(yù)算方案； ? 嚴格按照預(yù)算外事項的審批程序提出預(yù)算外事項申請； ? 根據(jù)實際需要，在發(fā)生需進行預(yù)算調(diào)整的重大事項時，提出本責任中心的預(yù)算調(diào)整方案，上報總部財務(wù)部； 11 ? 按要求完成 預(yù)算執(zhí)行分析報告，及時上報總部財務(wù)部； ? 認真進行預(yù)算執(zhí)行差異分析與追蹤，找出產(chǎn)生差異的原因，主動解決問題或提出解決問題的建議，并按時將完成的反饋說明上交預(yù)算辦公室； 事業(yè)部相關(guān)部門負責尚未成立項目公司的新項目的預(yù)算草案的編制、執(zhí)行與反饋工作。 雙重職責 預(yù)算管理辦公室各成員單位，在預(yù)算組織中承擔預(yù)算管理辦公室與預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)的雙重職責。一方面，作為預(yù)算管理辦公室成員履行預(yù)算專業(yè)審核與技術(shù)審核及組織與協(xié)調(diào)的職能；另一方面，作為執(zhí)行機構(gòu)（責任中心）履行本責任中心范疇內(nèi)的預(yù)算編報、執(zhí)行與反饋職能。 結(jié)合萬通地產(chǎn)的組 織結(jié)構(gòu)特點，事業(yè)部在預(yù)算管理中承擔多重重要職能： ? 在預(yù)算編制階段作為責任中心負責新項目預(yù)算的編制，并在設(shè)立項目公司之前，承擔新項目的預(yù)算執(zhí)行與反饋職能； ? 在預(yù)算草案審核階段，事業(yè)部作為預(yù)算管理辦公室的重要成員，負責本事業(yè)部各編報主體上報的經(jīng)營計劃與預(yù)算草案的專業(yè)審核職能； ? 在預(yù)算分析與反饋階段，事業(yè)部作為一級管理部門，負責本事業(yè)部各編報單位上報預(yù)算執(zhí)行與反饋表格、預(yù)算反饋與差異分析報告的審核、管理信息分析與差異原因跟蹤。 2． 4 各分子公司全面預(yù)算組織機構(gòu)設(shè)置方案 萬通地產(chǎn)各分子公司不再單獨設(shè)置預(yù)算管理委員會和預(yù)算 管理辦公室，總經(jīng)理承擔預(yù)算管理委員會職責行使本公司全面預(yù)算管理中的各種決策權(quán)，分子公司財務(wù)部承擔預(yù)算管理辦公室職責負責本公司全面預(yù)算的日常工作。 12 2． 4． 1 總經(jīng)理 機構(gòu)組成 為簡化預(yù)算組織設(shè)置，充分體現(xiàn)預(yù)算組織與公司現(xiàn)有的組織機構(gòu)相融合的管理理念，分子公司的總經(jīng)理作為本單位全面預(yù)算管理的決策機構(gòu)，不再單獨設(shè)立預(yù)算管理委員會。 工作職責 總經(jīng)理在全面預(yù)算管理中的具體職責如下： ? 召開本單位的年度預(yù)算工作會議，初步討論確定本單位預(yù)算目標與預(yù)算年度工作總體安排； ? 在本公司財務(wù)部技術(shù)審核的基礎(chǔ)上，審批各責任中心上報的預(yù)算草案； ? 參加萬通地產(chǎn)總部的預(yù)算質(zhì)詢會，就本單位完成的預(yù)算草案接受質(zhì)詢； ? 督促要求各責任中心認真執(zhí)行預(yù)算，審批權(quán)限范圍內(nèi)的預(yù)算外事項； ? 審核本單位的預(yù)算反饋表和預(yù)算執(zhí)行分析報告； ? 在內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化時，提出本單位的預(yù)算調(diào)整方案； ? 審批本單位預(yù)算考核辦法，審批財務(wù)部提交的預(yù)算考核報告。 2． 4． 2 分子公司財務(wù)部 機構(gòu)設(shè)置 為提高組織的運作效率，各分子公司不再單獨設(shè)置專職的預(yù)算管理辦公室，而是由 13 財務(wù)部代行預(yù)算管理辦公室的全部職責。分子公司財務(wù)部是總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的全面預(yù)算管理的日常管理機構(gòu)，承擔本單位預(yù)算的組織、協(xié)調(diào)職責。 對 內(nèi)部協(xié)調(diào)本單位各責任中心編制的預(yù)算草案，并進行匯總，為總經(jīng)理進行預(yù)算草案審批提供決策支持。在業(yè)務(wù)上向總部財務(wù)部進行匯報，完成總部要求的全面預(yù)算管理的各項日常工作。 工作職責 分子公司財務(wù)部在全面預(yù)算管理中的具體職責如下： ? 分子公司內(nèi)部職責 ? 組織各責任中心按時編制預(yù)算，收集各責任中心編制的預(yù)算草案； ? 對各責