【正文】 用、報帳嚴格執(zhí)行財政資金縣級報賬制。項目竣工后，由審計部門審計項目資金使用情況，并提出審計報告。結(jié)合本企來實際情況，建立健全財務管理制度，嚴格財經(jīng)紀律，建好各類財務帳薄，財務人員要綜合考慮企業(yè)內(nèi)部各部門的業(yè)務關(guān)系，嚴格財務審批手續(xù)，使有限的資金發(fā)揮最大的經(jīng)營效益。（3）經(jīng)營管理模式：公司采取“公司+基地+農(nóng)牧戶”的運作模式，為農(nóng)牧戶提供優(yōu)質(zhì)種畜，向市場提供高質(zhì)量的牛肉。公司與飼料種植戶、養(yǎng)殖戶、農(nóng)牧民協(xié)會、合作社簽定飼料種植、產(chǎn)品銷售和技術(shù)服務合同，實行訂購訂銷，以確保公司與農(nóng)牧戶雙方的利益。（4）營銷管理：設專職營銷人員1個，兼職營銷人員若干個。根據(jù)銷售的實際情況，加大與肉類加工企業(yè)聯(lián)營或發(fā)展訂單養(yǎng)殖的力度；加快建立營銷網(wǎng)絡，直接與肉產(chǎn)品批發(fā)市場聯(lián)系，同時建立配送業(yè)務，拓寬營銷市場；盡早建立合作社或協(xié)會等專業(yè)組織，充分發(fā)揮專業(yè)組織在銷售中的職能，培育形成分工比較專業(yè)化的現(xiàn)代市場體系。 技術(shù)培訓項目建設中科技、生產(chǎn)、管理相結(jié)合，科技部門負責技術(shù)指導，管理部門負責組織協(xié)調(diào)，生產(chǎn)單位負責搞好工程建設，專業(yè)技術(shù)人員必須參加工程建設。聘請專家長期合作，積極推廣新成果、新技術(shù)，及時將新成果、新技術(shù)應用到生產(chǎn)實踐中。在項目建設期，對管理、技術(shù)人員安排兩次培訓。參加培訓人員要求達到懂技術(shù)、會管理的水平。在建設期和經(jīng)營期均要因地制宜、因時制宜地采取多元化的培訓方式。 聘請農(nóng)牧業(yè)院校、農(nóng)牧業(yè)科研部門、農(nóng)牧業(yè)技術(shù)推廣部門等農(nóng)牧業(yè)專家或技術(shù)能人，進基地對管理人員、專業(yè)技術(shù)人員、工人、農(nóng)牧民進行集中培訓和技術(shù)指導。 將本地有理論深度和實踐經(jīng)驗的農(nóng)牧業(yè)技術(shù)人員充實到基地培訓機構(gòu)的教師隊伍里，合理安排舉辦技術(shù)培訓或進行技術(shù)指導。 采用放映科技電影、廣播、電視、錄音、錄像、互聯(lián)網(wǎng)等形式，對管理人員、專業(yè)技術(shù)人員、工人、農(nóng)牧民進行廣泛培訓，普及農(nóng)牧業(yè)生產(chǎn)配套技術(shù)，全面提高致富本領和科技文化素質(zhì)。 培訓內(nèi)容 （1）肉牛高效養(yǎng)殖技術(shù)； （2）肉牛防疫規(guī)程； （3）人工授精技術(shù)； （4）動物營養(yǎng)學和飼料配方技術(shù)；（5）市場營銷理論、模式、策略和方法等；（6）企業(yè)經(jīng)營管理辦法、制度建設等。 勞動安全、衛(wèi)生與消防 （1）本項目區(qū)在所有用電設備的設計中，均按照爆炸和火災危險場所的類別、等級范圍選擇電氣設備和用電設備，并執(zhí)行規(guī)定的安全距離，設置防雷、防漏電設施和接地保護。（2）凡有大型電機等轉(zhuǎn)動部件和設備，均設有安全罩；（3）從項目區(qū)的自然條件看，主要是雷電、暴雨的影響。為此整個場區(qū)在較高的建筑物頂部按有關(guān)規(guī)范設置避雷裝置，場區(qū)按規(guī)定設置排雨水設施。（4）堅持不懈地長抓安全生產(chǎn)教育，制定安全生產(chǎn)管理措施，并將其制度化。 衛(wèi)生防護本項目已根據(jù)建設地點的地形地貌、常年主導風向、生產(chǎn)流程和衛(wèi)生防疫等要求做了合理的布局。通過清潔道路和污染道路的分離，項目區(qū)內(nèi)工作人員、產(chǎn)品得到了很好的分流，互不交叉、互不感染。組織員工嚴格按照衛(wèi)生防疫要求，對生產(chǎn)區(qū)和生活區(qū)進行定期消毒，以防止人畜傳染病的發(fā)生。飼養(yǎng)肉牛所需飼草料，應定期抽樣送有關(guān)部門進行檢驗，確保飼草料安全、無污染，對育肥牛所用藥品，按畜產(chǎn)品安全條例的有關(guān)規(guī)定，嚴格執(zhí)行停藥期，以防抗生素等藥物殘留。 消防本項目火災隱患主要是倉庫及草料場的物質(zhì)易燃。根據(jù)本項目的生產(chǎn)特性：消防以水消防為主，化學消防為輔。根據(jù)《建筑設計防火規(guī)范》GBJ16—87規(guī)定，室內(nèi)消防水量為10L/s，室外消防水量為25L/s，對不宜采用水消防的電器設施，按其火災種類和消防等級配置一定數(shù)量的手提式干粉滅火器。項目一次性消防用水1000立方米。按規(guī)定設置消防栓，配備小型滅火器材。保持消防道路暢通，對項目區(qū)內(nèi)生產(chǎn)人員進行防火安全教育，對供水供電和農(nóng)機具操作人員進行安全操作規(guī)程培訓，持證上崗。 第八章 投資估算與資金來源 投資估算依據(jù)（1）參照1997年《內(nèi)蒙建筑工程綜合概算定額》；內(nèi)蒙古自治區(qū)建設廳文件內(nèi)建造字（1998）111號《關(guān)于頒發(fā)安裝、市政等工程定額基價調(diào)整文件和其它直接費標準的通知》；（2）其它工程費用主要采用內(nèi)建標（1996）628號《市政工程可行性研究投資估算編制方法》；（3）安裝工程定額依據(jù)2006年新版定額；（4）價差調(diào)整依據(jù)內(nèi)建管發(fā)（2000）86號文調(diào)整主材價差文件；（5）設備購置費按現(xiàn)行市價水平估算；（6）某地區(qū)現(xiàn)行標準定額和取費標準。 投資估算 總投資 項目總投資1450萬元，固定資產(chǎn)投資1403萬元，%。固定資產(chǎn)中，建筑物工程866萬元，%；，%；科技推廣及項目前期工作費48萬元，%。 建設投資建設投資詳見附表附表2附表2附表23。 流動資金，%，詳見附表3。 資金來源項目總投資1450萬元，向銀行貸款300萬元，企業(yè)自籌資金1150萬元，詳見附表4。 資金使用和管理 財政資金使用和管理 其它自籌資金由企業(yè)專門財務機構(gòu)統(tǒng)一管理。在建設過程中，統(tǒng)一訂購原材料、生產(chǎn)資料等進行統(tǒng)一施工，旗農(nóng)牧業(yè)局負責監(jiān)督。對于國家、公司投入的資金統(tǒng)籌安排，統(tǒng)一使用。項目竣工驗收時，要附有審計部門的審計報告。第九章 財務評價 財務評價依據(jù)（1）《建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》（第三版）；（2）《國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項目可研報告編寫大綱》；（3）《國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金和項目管理辦法》（財政部令第29號）；（4）《關(guān)于調(diào)整農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金若干投入比例的規(guī)定》；（5）各專業(yè)數(shù)據(jù)庫提供的基礎數(shù)據(jù)；（6）以國內(nèi)市場分析數(shù)據(jù)為基準。 財務評價基礎數(shù)據(jù)與參數(shù)選取 （1）項目建設期為1年；（2）項目生產(chǎn)期按10年期進行估算；（3）基準收益率為8%；（4）基準年為2012年；（5）項目建設期物價總水平不變。 銷售（營業(yè)）收入、銷售（營業(yè)）稅金和附加估算 銷售（營業(yè)）收入 項目建成后，；副產(chǎn)品牛糞經(jīng)過發(fā)酵后可作為優(yōu)質(zhì)農(nóng)家肥，年銷售牛糞收入為16萬元，詳見附表71。 銷售（營業(yè)）稅金及附加（1）營業(yè)稅及其附加估算：本項目屬于養(yǎng)殖業(yè)項目，營業(yè)稅享受免稅優(yōu)惠政策，銷售稅及其附加見附表71；（2）所得稅估算：所得稅估算見附表7；（3）凈利潤估算：本項目正常經(jīng)營情況下，具體測算詳見附表7。 項目總成本估算，，具體估算詳見附表5和附表6。 經(jīng)營成本估算，具體估算詳見附表5。 財務效益分析 項目達產(chǎn)后，， 萬元，%，%，經(jīng)濟指標高于同行業(yè)的平均水平，具體估算詳見附表7。（1）靜態(tài)盈利能力分析投資利潤率=平均利潤總額/項目總投資100% =213/1450100% =%靜態(tài)投資回收期（不含建設期）（2）動態(tài)盈利能力分析%，%；，；（含建設期），（含建設期）。財務內(nèi)部收益率大于行業(yè)基準收益率，財務凈現(xiàn)值較大，說明該投資項目在財務上是可行的(詳見表8)。 不確定性分析 盈虧平衡分析 以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點為：BEP=，計算結(jié)果表明，%時，項目就可以保護盈虧平衡。 %，即在其他條件不變的條件下，%，項目就可以保本，表明項目對營業(yè)能力有較強的適應能力，盈利潛力有較大的空間。 敏感性分析 影響項目經(jīng)濟效益的主要因素有：銷售收入、經(jīng)營成本、建設投資。因此分別對銷售收入、建設投資、生產(chǎn)經(jīng)營成本作出提高5%和降低5%的單因素和多因素變化對項目財務內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值影響的敏感性分析。 表91 敏 感 性 分 析影響因素變化幅度影響結(jié)果影響結(jié)果財務內(nèi)部收益率(%)財務凈現(xiàn)值（萬元）銷售收入5%經(jīng)營成本+5%建設投資+5%從計算結(jié)果看，各因素的變化都不同程度地影響內(nèi)部收益率和凈現(xiàn)值的水平，其中銷售收入的變化最為敏感，次之是經(jīng)營成本。當銷售收入減少5%、經(jīng)營成本和建設投資增加5%，同時，內(nèi)部收益率大于基準收益率，財務凈現(xiàn)值為正值。通過上述分析確定，財務上可行，經(jīng)濟上合理，表明項目具有一定的抗風險能力。 財務評價結(jié)論從以上財務評價指標可以看出，項目財務內(nèi)部收益率符合農(nóng)牧業(yè)類行業(yè)基準收益率，其它評價指標均高于行業(yè)基準指標，說明該項目具有較好的經(jīng)濟效益。從不確定性分析看：，項目抗風險能力較強。各單因素變化對內(nèi)部收益率的影響結(jié)果表明，該項目具有一定的抗風險能力。因此，該項目在財務上是可行的。第十章 社會效益分析 社會評價基本結(jié)論該項目符合國家的產(chǎn)業(yè)政策，符合國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化支持的范圍，是實現(xiàn)農(nóng)牧業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的必選產(chǎn)業(yè)，是當?shù)卣攸c扶持的產(chǎn)業(yè)之一，對推動當?shù)氐纳鐣髁x新農(nóng)村新牧區(qū)建設和促進城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展具有重要意義。公司實行“公司＋基地＋農(nóng)牧戶”連接營銷市場的經(jīng)營模式，形成養(yǎng)殖、加工、銷售一體化的產(chǎn)業(yè)鏈，可調(diào)整當?shù)禺a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、改變經(jīng)濟發(fā)展方式、增加農(nóng)牧民收入，有利于農(nóng)村牧區(qū)實現(xiàn)小康社會。該項目實施后，能改善項目區(qū)的農(nóng)牧業(yè)生產(chǎn)條件和生態(tài)環(huán)境，提高農(nóng)牧業(yè)資源的利用效率，有利于農(nóng)村牧區(qū)經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。總體而言，項目的社會效益是可觀的，可以實施。 農(nóng)牧業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營 壯大主導產(chǎn)業(yè)，促進結(jié)構(gòu)調(diào)整通過本項目的實施可以有效地帶動當?shù)厝馀．a(chǎn)業(yè)的發(fā)展，可以促進當?shù)氐霓r(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，帶動飼草產(chǎn)業(yè)的發(fā)展；通過項目實施形成了“飼草料種植—肉牛飼養(yǎng)—屠宰加工”的產(chǎn)業(yè)鏈，不僅解決了當?shù)剞r(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的產(chǎn)業(yè)鏈條問題，而且還可以通過優(yōu)質(zhì)綠色肉牛飼養(yǎng)技術(shù)、提高當?shù)厝馀＜芭Ｈ庵破吩谑袌錾系母偁幜Γ鸬絻?yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的作用。項目的實施能帶動當?shù)丶捌渲苓叺貐^(qū)農(nóng)村牧區(qū)經(jīng)濟的發(fā)展，對當?shù)氐漠a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整有極其重要的作用。 完善產(chǎn)業(yè)鏈條，促進產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，建設現(xiàn)代農(nóng)牧業(yè)項目的實施將促進種、養(yǎng)、加及相關(guān)行業(yè)的發(fā)展，更加完善種、養(yǎng)、加、銷的產(chǎn)業(yè)化鏈條，以實際行動踐行某市委提出的“收縮轉(zhuǎn)移，集中發(fā)展”和“為養(yǎng)而種，以種促養(yǎng)，以養(yǎng)賺錢”的方針。帶動該區(qū)及周邊地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，推動當?shù)剞r(nóng)牧業(yè)向規(guī)?；?、現(xiàn)代化邁進。 輻射帶動能力分析 項目單位與農(nóng)牧戶利益聯(lián)結(jié)機制本項目采取“公司+基地+農(nóng)牧戶”的運作模式，公司通過簽訂合同，以最低價收購農(nóng)牧民的牛肉或活牛，當市場價低于最低價時，按最低價收購；當市場價高于最低價時，按市場價收購，保護農(nóng)牧民的利益。公司吸收農(nóng)牧民參加項目建設，每月掙得工資。公司按企業(yè)員工對待農(nóng)牧戶，請專家對農(nóng)牧戶進行種植技術(shù)、養(yǎng)殖技術(shù)培訓，為農(nóng)牧民提供優(yōu)質(zhì)品種和技術(shù)指導，有利于農(nóng)牧民創(chuàng)收。 帶動農(nóng)牧戶本項目可以直接帶動300多戶農(nóng)牧民從事肉牛養(yǎng)殖業(yè)，戶均增收5000元，直接安排20多個就業(yè)崗位。此外，對周邊地區(qū)農(nóng)牧民的致富有較強的示范和帶動作用。 農(nóng)牧民增收、農(nóng)牧業(yè)增效評價 農(nóng)牧民增收 本項目的實施即可直接帶動養(yǎng)牛農(nóng)牧戶300戶，戶均增收5000元，人均增收1500元。 農(nóng)牧業(yè)增效本項目的實施能推動當?shù)厝馀ｐB(yǎng)殖業(yè)的發(fā)展，不僅壯大了畜牧業(yè)這一牧區(qū)的主導產(chǎn)業(yè)，而且使農(nóng)牧業(yè)的結(jié)構(gòu)更趨向協(xié)調(diào)、合理；養(yǎng)殖業(yè)的興起，帶動了種植業(yè)、飼草料加工業(yè)、肉食品加工等相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，為實現(xiàn)農(nóng)牧業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營創(chuàng)造了條件，為建設現(xiàn)代農(nóng)牧業(yè)夯實了基礎。 對比分析 項目所在地的農(nóng)牧民的養(yǎng)殖業(yè)以養(yǎng)羊為主，牛的數(shù)量還不足3000頭。產(chǎn)業(yè)比較單一，結(jié)構(gòu)很不合理。農(nóng)牧民增收渠道單一，增速慢。項目建成后，在項目的帶動下，肉牛存欄有望發(fā)展到9000頭，年出欄肉牛3000頭以上，戶均增收可達5000元。項目的實施，將給當?shù)氐霓r(nóng)牧業(yè)經(jīng)濟注入活力，增強發(fā)展后勁。這些優(yōu)勢，都是非項目區(qū)所無法相比的。項目區(qū)與非項目區(qū)比較分析，農(nóng)牧民增收50％，增收增效的主要原因是生產(chǎn)條件的改善，規(guī)?；⒓s化養(yǎng)殖提高了效益。隨著基地的擴大，能不斷提高農(nóng)牧業(yè)綜合生產(chǎn)能力，改善農(nóng)村牧區(qū)的生產(chǎn)、生活條件和生存環(huán)境，調(diào)動農(nóng)牧民參加農(nóng)牧業(yè)產(chǎn)業(yè)化的積極性，進而促進當?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展。由于該項目是政府扶持項目，農(nóng)牧民收入的增加讓群眾直接想到的就是黨和政府政策的優(yōu)越性，從而密切了黨、干與群眾的關(guān)系，鞏固了黨的執(zhí)政基礎。62