某公司財務(wù)管理改革方案設(shè)計-資料下載頁
2025-05-02 00:13本頁面
【正文】 總公司采用內(nèi)部獨立核算體系 按照事業(yè)部體制，我們向總公司推薦內(nèi)部獨立核算的財務(wù)體制，內(nèi)部獨立核算體制是總公司對各事業(yè)總部及其所屬企業(yè)財務(wù)活動，實行集權(quán)預(yù)分權(quán)相結(jié)合的一種管理體制。 實行內(nèi)部獨立核算體制，總公司是經(jīng)濟組織和基本核算單位。實行獨立核算；事業(yè)總部室內(nèi)部核算單位，實行內(nèi)部獨立核算，包括核算資金、核算收支、核算成本、計算盈虧、并且享有相對獨立的經(jīng)濟利益。這種管理體制，既能集中財權(quán)，使資金得到有效的使用，又給事業(yè)總部相當?shù)呢攧?wù)權(quán)限和經(jīng)濟利益，使事業(yè)總部承擔一定的經(jīng)濟責任，充分調(diào)動他們提高生產(chǎn)、經(jīng)營效果的積極性。 為了充分調(diào)動總公司和事業(yè)部/子公司的兩個積極性，正確處理總公司和事業(yè)總部，子公司和職能部門的財務(wù)關(guān)系，總公司可給予事業(yè)總部、子公司一定的獨立性：在財務(wù)統(tǒng)一預(yù)算的前提下，明確劃分總公司與事業(yè)總部、子公司的經(jīng)濟責任，以“經(jīng)濟指標責任書”的合同形式加以確定；給事業(yè)總部、子公司一定的財權(quán)，是資在資金使用上有較大的機動余地；同時事業(yè)總部、子公司以適當?shù)慕?jīng)濟利益，對完成經(jīng)濟責任指標的單位主要領(lǐng)導(dǎo)予以獎勵。一、 總公司實行獨立核算，統(tǒng)一管理，主要表現(xiàn)在：1． 總公司統(tǒng)一向國家取得投資，向銀行取得貸款，上交稅金等各項款項。2． 總公司統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和專項資金。3． 在總公司對外采購物資和營銷的基礎(chǔ)上，由總公司統(tǒng)一向其他單位辦理采購結(jié)算和銷售收入結(jié)算，事業(yè)總部一般不對外發(fā)生資金結(jié)算關(guān)系；4． 總公司統(tǒng)一向銀行辦理各種借款，根據(jù)業(yè)務(wù)需要，事業(yè)總部在銀行一般只開設(shè)存款戶；5． 總公司統(tǒng)一核算全公司的總成本，統(tǒng)一計算盈虧，統(tǒng)一組織全公司的會計核算；二、 總公司對事業(yè)總部、子公司實行分級管理，主要表現(xiàn)在：1． 總公司給事業(yè)總部核定一定數(shù)量的固定資產(chǎn)和流動資金，事業(yè)總部在總公司核定的計劃（核算）的范圍內(nèi)支配使用；2． 事業(yè)總部提取的各項專用費用，可以按照規(guī)定比例提取一部分，自已支配使用；3． 事業(yè)總部需核算成本，計算成本超降，核算盈虧；4． 事業(yè)總部與事業(yè)總部之間、子公司與子公司之間、事業(yè)總部和子公司及各職能部門之間發(fā)生經(jīng)濟往來，一律按內(nèi)部結(jié)算價格實行計價結(jié)算；5． 事業(yè)總部、子公司和職能部門實行經(jīng)濟責任制；6． 事業(yè)總部、子公司都要建立完整的賬簿組織，設(shè)置比較全面的會計科目，獨立編制資產(chǎn)負債表和其他會計報表。總公司對各職能部門實行預(yù)算管理，各職能部門定期編制費用預(yù)算，總公司財務(wù)總部每月按批準后的費用預(yù)算給予使用。三、 幾項具體管理的說明1． 總公司的資金管理。資金的計劃、平衡、高度集中在總公司，實行分口管理。如儲備資金、采購資金由財務(wù)總部統(tǒng)一負責。根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要，事業(yè)總部經(jīng)批準可設(shè)物資分庫；事業(yè)總部一般不對外直接采購、結(jié)算貨款，但在特殊情況下，可委托采購。按照資產(chǎn)、資金有償使用原則，總公司對固定資產(chǎn)和預(yù)撥資金按一定比例收取使用費。2． 總公司的成本管理。總公司成本要層層分解，落實到基層，分清各單位的經(jīng)濟責任，加強經(jīng)濟核算；內(nèi)部實行計價費用歸口責任制；財務(wù)總部計算完全成本，事業(yè)總部按內(nèi)部結(jié)算價格計算本單位成本（不包括總公司管理費用、財務(wù)費用），子公司要結(jié)算本單位成本，班組實行班核算；職能部門核算其分管的指標；財務(wù)總部會同企管總部對成本、費用指標定期進行評估、考核。3． 總公司的利潤管理?？偣緦嵭歇毩⒑怂悖y(tǒng)一計算盈虧，總公司的管理費用、稅金適當分攤給事業(yè)總部、子公司；事業(yè)總部和子公司按內(nèi)部結(jié)算分別計算內(nèi)部利潤，在改革初期，如條件不具備的，也可以采用統(tǒng)計方法進行；4． 總公司的內(nèi)部結(jié)算，可以采取銀行支票方式結(jié)算，或其他形式。9 /
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