【正文】 得稅率為 25%。 折舊及攤銷年限：根據(jù)有關(guān)規(guī)定，房屋及建筑物折舊年限為 20 年，殘值率為 5%，機(jī)器 設(shè)備折舊年限 為 10 年，殘值率為 5%，無形資產(chǎn)攤銷年限為 10 年，遞延資產(chǎn)攤銷年限為 5 年。 銷售（營業(yè)）收入、銷售（營業(yè)）稅金和附加估算 銷售（營業(yè)）收入年加工 2500 噸醬菜及 500 噸醬肉項(xiàng)目可行性研究報(bào)告本項(xiàng)目實(shí)施后，年生產(chǎn)銷售各類醬菜系列產(chǎn)品 2500 噸、醬肉500 噸，每噸平均價(jià)按 4600 元計(jì)算，營業(yè)收入總額為 1380 萬元。 銷售（營業(yè)）稅金及附加增值稅： 萬元；城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)： 萬元；教育附加費(fèi)： 萬元；銷售稅金及附加： 萬元。詳見利潤及利潤分配表 總成本及經(jīng)營成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算生 產(chǎn) 成 本 見 下 表 :表 9—1 噸產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算表序號(hào) 項(xiàng) 目 單位年耗量（噸） 單 價(jià)(萬元/噸)金額 (元)1 原材料 市場均價(jià) 3240 萬元肉類（豬、羊、雞、鴨） kg 800 12400000蔬菜、菌類及豆制品（含辣椒、生姜等）kg 4000 202200002 輔料 萬元 豆醬 kg 11700 面醬 kg 2250 食鹽 kg 3375 味精 kg 126 糖 kg 240年加工 2500 噸醬菜及 500 噸醬肉項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 調(diào)味品 kg 3003 燃料和動(dòng)力 電 kwh 水 噸 煤 噸 4 工資及福利費(fèi) 元/噸 240 4205 制造費(fèi)用 元/噸 780 260 固定成本估算A、折舊費(fèi)：房屋建筑物折舊費(fèi)年限為 20 年，年折舊費(fèi)用 萬元；設(shè)備及安裝工程為 萬元，凈殘值率為 5%，折舊年限為10 年，年折舊費(fèi)用 萬元；兩項(xiàng)合計(jì)年折舊費(fèi)用為 萬元。B、維修費(fèi)：按折舊費(fèi)的 50%計(jì)算，年修理費(fèi)為 萬元。C、攤銷費(fèi)：項(xiàng)目無形資產(chǎn)原值 萬元，分 10 年攤銷，年攤銷 萬元。D、其它費(fèi)用：包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等按銷售收入的 8%提取。 年均經(jīng)營成本為 萬元。 財(cái)務(wù)效益分析盈利能力分析：項(xiàng)目實(shí)施后，年均新增利潤總額 萬元，其中：所得稅 萬元，稅后利潤 萬元。投資利潤率＝247。878＝19%投資凈利率＝ 247。878＝%投資利稅率：＝（+）247。878＝%財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值：（ic＝8% ） 萬元（稅后）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率：%（稅后）年加工 2500 噸醬菜及 500 噸醬肉項(xiàng)目可行性研究報(bào)告靜態(tài)投資回收期： 年（稅后含建設(shè)期一年） 不確定性分析 盈虧平衡分析盈虧平衡點(diǎn)（BEP）=年固定總成本247。( 年產(chǎn) 品銷售收入年可變總成本年 銷售稅金及附加)100%=247。（）=%即生產(chǎn)能力達(dá)到設(shè)計(jì)能力的 %時(shí)，企業(yè)生產(chǎn)盈虧平衡，說明項(xiàng)目具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 敏感性分析本項(xiàng)目僅就產(chǎn)品售價(jià)下降和經(jīng)營成本上升進(jìn)行分析，分析結(jié)果如下：表 92 敏感性分析數(shù)據(jù)編號(hào) 1 2 3 4 5變化率 10% 5% 0% 5% 10%固定資產(chǎn)投資 % % % % %銷售收入 DIV/0! % % % %主要原料價(jià)格 % % % % %年加工 2500 噸醬菜及 500 噸醬肉項(xiàng)目可行性研究報(bào)告敏 感 性 分 析 圖 表%%%%%%%1 2 3 4 5變 化 率內(nèi)部收益率 固 定 資 產(chǎn) 投 資銷 售 收 入主 要 原 料 價(jià) 格分析表明，項(xiàng)目對(duì)產(chǎn)品售價(jià)變化較為敏感，其次是經(jīng)營成本變化，項(xiàng) 目經(jīng)營單位可以通過提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低產(chǎn)品成本，加強(qiáng)管理以抵抗風(fēng)險(xiǎn)，說明項(xiàng)目有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論本項(xiàng)目正常運(yùn)行后，年均銷售收入 萬元，利潤總額 萬元，稅后凈利潤 萬元，所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 （ic =10%） 萬元，投 資利潤 19%，投資回收期為 年（含建設(shè)期一年）。綜合分析項(xiàng)目的盈利能力、清償能力、盈虧平衡和內(nèi)部收益率敏感性分析等指標(biāo)，表明項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益顯著，清償能力強(qiáng)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)， 項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上是可行的。年加工 2500 噸醬菜及 500 噸醬肉項(xiàng)目可行性研究報(bào)告第十章 社會(huì)效益分析 社會(huì)效益評(píng)價(jià)基本結(jié)論該項(xiàng)目資源優(yōu)勢突出，區(qū)域特色明顯，原材料供應(yīng)有保障；符合國家產(chǎn)業(yè)政策和發(fā)展規(guī)劃，對(duì)于培育壯大優(yōu)勢主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，調(diào)整農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，提高農(nóng)民收入，帶動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，具有重要意義；引入良好醬菜加工技術(shù)，并與知名企業(yè)進(jìn)行密切合作，科技含量高，競爭優(yōu)勢明顯；項(xiàng)目生產(chǎn)周期短，經(jīng)濟(jì)效益高，抗御市場風(fēng)險(xiǎn)能力、帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展能力強(qiáng)；市場潛力大，銷售方案、技術(shù)方案先進(jìn)可行，工藝路線合理；投資估算合理，自籌資金來源有保障，籌資方案可行。同時(shí)，項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營無污染，符合綠色環(huán)保要求。年加工 2500 噸醬菜及 500 噸醬肉項(xiàng)目可行性研究報(bào)告本項(xiàng)目充分利用當(dāng)?shù)氐淖匀粌?yōu)勢條件，以某“六必居” 為主要技術(shù)依托，發(fā)揮自身的管理和資金優(yōu)勢，具備了產(chǎn)、供、銷一條龍的產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)能力。綜上所述，該項(xiàng)目設(shè)計(jì)合理、技術(shù)先進(jìn)、資金回收期短、效益顯著，有利于當(dāng)?shù)剞r(nóng)民致富和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)良性循環(huán)，具有較好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營 壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè), 促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整該項(xiàng)目通過引入良好農(nóng)業(yè)醬菜加工技術(shù)，采用龍頭加基地加農(nóng)戶的產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營模式。項(xiàng)目建成后，預(yù)計(jì)到 2022 年 12 月，能夠達(dá)到預(yù)期的加工規(guī)模，每年至少能夠加工蔬菜 4000 噸、肉類 800 噸，有效帶動(dòng)全縣蔬菜產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，使蔬菜加工、畜禽養(yǎng)殖成為某縣又一支柱產(chǎn)業(yè)，實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化，達(dá)到農(nóng)業(yè)增產(chǎn)、農(nóng)民增收和蔬菜、畜禽養(yǎng)殖這一傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)又好又快發(fā)展的目的。 完善產(chǎn)業(yè)鏈條，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，推動(dòng)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)新農(nóng)村建設(shè)的核心和基礎(chǔ)是物質(zhì)文明，物質(zhì)文明實(shí)現(xiàn)的載體是高度的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化和高度的農(nóng)民組織化。本項(xiàng)目的實(shí)施，可使關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)相互緊密聯(lián)結(jié)，互補(bǔ)性好，完善和延伸產(chǎn)業(yè)鏈，提高農(nóng)業(yè)產(chǎn)品附加值，壯大龍頭企業(yè)，形成產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，加強(qiáng)農(nóng)民專業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)產(chǎn)品基地建設(shè)，將對(duì)促進(jìn)建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)生良好的示范性和帶動(dòng)作用。因此，項(xiàng)目的實(shí)施對(duì)延長農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈條，促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，年加工 2500 噸醬菜及 500 噸醬肉項(xiàng)目可行性研究報(bào)告推動(dòng)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)具有重大意義。 輻射帶動(dòng)能力分析 項(xiàng)目單位與農(nóng)戶利益聯(lián)結(jié)機(jī)制公司建設(shè)基地設(shè)施，組織農(nóng)戶科學(xué)種植無公害蔬菜，基地設(shè)施無償?shù)奶峁┙o農(nóng)戶使用，公司統(tǒng)一管理，統(tǒng)一進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)，統(tǒng)一訂購優(yōu)良品種，按定單進(jìn)行收購，形成以互惠經(jīng)濟(jì)利益為聯(lián)結(jié)機(jī)制的公司+基地+農(nóng)戶的產(chǎn)業(yè)化組織模式，一方面保證了公司加工原料；另一方面帶動(dòng)更多農(nóng)戶進(jìn)行蔬菜生產(chǎn)，促進(jìn)了蔬菜優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)業(yè)化發(fā)展。通過該項(xiàng)目實(shí)施，促進(jìn)縣農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，使蔬菜產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展。項(xiàng)目實(shí)行公司建基地、基地連農(nóng)戶的利益聯(lián)結(jié)機(jī)制，發(fā)揮農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)的輻射帶動(dòng)作用。主要措施有以下幾個(gè)方面：一是通過建設(shè)醬菜、醬肉加工原料供應(yīng)基地與農(nóng)戶利益相聯(lián)結(jié)。二是為種植蔬菜、畜禽養(yǎng)殖農(nóng)戶提供管理技術(shù)、統(tǒng)一訂購優(yōu)良品種、實(shí)行定單收購等服務(wù)方式，實(shí)現(xiàn)互惠經(jīng)濟(jì)利益與農(nóng)戶利益相聯(lián)結(jié)。三是通過引進(jìn)新品種向農(nóng)戶提供相關(guān)技術(shù)，促進(jìn)蔬菜品種的更新和畜禽養(yǎng)殖的衛(wèi)生防疫標(biāo)準(zhǔn)，提高蔬菜種植農(nóng)戶的經(jīng)營效益和提高蔬菜產(chǎn)業(yè)經(jīng)營管理水平的方式與農(nóng)戶利益相聯(lián)結(jié)。四是通過直接安排農(nóng)村剩余勞動(dòng)力和引導(dǎo)農(nóng)戶進(jìn)行蔬菜生產(chǎn)和畜禽養(yǎng)殖間接安排農(nóng)村剩余勞動(dòng)力的方式與農(nóng)戶利益進(jìn)行聯(lián)結(jié)。通過項(xiàng)目實(shí)施，形成與農(nóng)戶良好完整的利益聯(lián)結(jié)機(jī)制和措施體系，對(duì) 提高蔬菜、畜禽產(chǎn)業(yè)經(jīng)營管理水平、促進(jìn)又好又快發(fā)展，使農(nóng)年加工 2500 噸醬菜及 500 噸醬肉項(xiàng)目可行性研究報(bào)告業(yè)產(chǎn)業(yè)得到合理有效的調(diào)整和優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)增產(chǎn)、農(nóng)民增收和農(nóng)村穩(wěn)定，推動(dòng)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)等方面都具有很好的帶動(dòng)作用。 輻射帶動(dòng)基地項(xiàng)目建設(shè)完成后，輻射帶動(dòng)基地作用主要表現(xiàn)在以下四個(gè)方面；第一，建設(shè)原料種植供應(yīng)基地，以合同訂單形式建設(shè)種植醬菜加工原料供應(yīng)基地 1000 畝；通過定點(diǎn)采購與定點(diǎn)養(yǎng)殖相結(jié)合的模式，實(shí)現(xiàn)農(nóng)民增收。第二，通過項(xiàng)目實(shí)施的技術(shù)培訓(xùn)，使農(nóng)民提高蔬菜種植和畜禽養(yǎng)殖技術(shù)水平，提高效益，實(shí)現(xiàn)農(nóng)民增收。第三，通過新品種引進(jìn)，加快某縣蔬菜和畜禽養(yǎng)殖產(chǎn)業(yè)品種的更新?lián)Q代，提高經(jīng)營效益，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展和市場競爭能力，實(shí)現(xiàn)農(nóng)民增收。第四，通過原料基地建設(shè)使用無公害栽培技術(shù)的推廣，輻射帶動(dòng)非項(xiàng)目區(qū)無公害栽培技術(shù)的使用與推廣，推進(jìn)蔬菜生產(chǎn)無害化進(jìn)程，提高蔬菜銷售價(jià)格，為需菜市民提供“放心菜、優(yōu)質(zhì)菜 ”等方面的帶動(dòng)效果都很明顯；加強(qiáng)綠色畜禽養(yǎng)殖的規(guī)模，提高“放心肉、 優(yōu)質(zhì)肉” 品質(zhì)，帶動(dòng)畜禽養(yǎng)殖產(chǎn)業(yè)化發(fā)展項(xiàng) 目 建 設(shè) 對(duì) 輻 射 帶 動(dòng) 周 邊 縣 （區(qū) ）蔬 菜 產(chǎn) 業(yè) 發(fā) 展 ，安 排 剩 余 勞動(dòng) 力 就 業(yè) ，促 進(jìn) 相 關(guān) 種 植 業(yè) 、運(yùn) 輸 業(yè) 的 發(fā) 展 也 都 具 有 良 好 的 帶 動(dòng)效 果 。 輻射帶動(dòng)農(nóng)戶本項(xiàng)目受益主體是農(nóng)民，主要體現(xiàn)在可直接安排 100 個(gè)農(nóng)村剩余勞動(dòng)力進(jìn)入加工廠就業(yè)從中受益；建設(shè)原料種植基地，采用定單種植，定價(jià)、定時(shí)收購的形式使 500 個(gè)農(nóng)戶從中受益；為周圍農(nóng)戶無償提供無公害蔬菜生產(chǎn)技術(shù)等，使萬余農(nóng)戶從中受益。年加工 2500 噸醬菜及 500 噸醬肉項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效評(píng)價(jià) 農(nóng)民增收 項(xiàng)目建設(shè)使農(nóng)民得到更多的實(shí)惠，受益農(nóng)戶達(dá)到萬余戶，實(shí)現(xiàn)人均增收 2022 余元；①安排 100 個(gè)農(nóng)村剩余勞動(dòng)力進(jìn)入公司就業(yè)，平均工資 萬元，總增加純收入 120 萬元。②建設(shè)原料種植基地1000 畝，使 500 個(gè)農(nóng)戶從中受益。③ 輻射帶動(dòng)基地農(nóng)戶萬戶從事無公害綠色蔬菜生產(chǎn)萬余畝，項(xiàng)目區(qū)農(nóng)戶人均增收 500 元。 農(nóng)業(yè)增效醬菜、醬肉系列產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)是一個(gè)綜合性產(chǎn)業(yè)，種植、養(yǎng)殖、生產(chǎn)、加工、銷售工序多，分工明確，產(chǎn)業(yè)鏈長，帶動(dòng)面廣。例如：可以帶動(dòng)無公害綠色蔬菜原輔材料、配套物資、醬菜（肉）袋、裝袋機(jī)、塑封機(jī)等農(nóng)產(chǎn)品市場經(jīng)營及機(jī)械制造業(yè)。產(chǎn)品包裝可以帶動(dòng)紙箱、泡沫箱、包裝袋等產(chǎn)品包裝業(yè)發(fā)展；同時(shí)還可帶動(dòng)運(yùn)輸業(yè)、飲食業(yè)的發(fā)展，可為這些產(chǎn)業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造可觀的經(jīng)濟(jì)效益，拓寬了農(nóng)民增收渠道。此項(xiàng)目將組織帶動(dòng)農(nóng)戶實(shí)行產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，統(tǒng)一技術(shù)服務(wù)措施，統(tǒng)一采購和配送優(yōu)良品種，將降低生產(chǎn)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)農(nóng)業(yè)增效。同時(shí)，通過建立“公司+科技+基地 +農(nóng)戶”的模式，形成集約化、規(guī) ?；?、規(guī)范化的農(nóng)業(yè)種植，不僅符合國家的產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策，而且對(duì)促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、尋求地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展、提高區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、帶領(lǐng)農(nóng)民脫貧致富、合理利用資源、保護(hù)環(huán)境和生態(tài)平衡等都將產(chǎn)生積極推動(dòng)作用。 項(xiàng)目區(qū)與非項(xiàng)目區(qū)比較分析項(xiàng)目建設(shè)能夠直接安排 100 個(gè)農(nóng)村剩余勞動(dòng)力就業(yè)，并通過建年加工 2500 噸醬菜及 500 噸醬肉項(xiàng)目可行性研究報(bào)告設(shè)原 料 種 植 供 應(yīng) 基 地 ，帶 動(dòng) 農(nóng) 戶 從 事 蔬 菜 生 產(chǎn) ，提 高 技 術(shù) 水 平 ，增強(qiáng) 無 害 化 生 產(chǎn) 意 識(shí) ，使 500 余 農(nóng) 戶 從 中 受 益 。實(shí) 現(xiàn) 人 均 增 收 2022余 元 ；通 過 項(xiàng) 目 實(shí) 施 的 帶 動(dòng) 作 用 ，使 非 項(xiàng) 目 區(qū) 1 萬 戶 ，實(shí) 現(xiàn) 人 均 增加 純 收 入 500 元 。因 此 ，項(xiàng) 目 區(qū) 農(nóng) 民 較 非 項(xiàng) 目 區(qū) 增 收 十 分 明 顯 。