【正文】 級核算。10．1．2 工作制度番茄醬生產(chǎn)為季節(jié)性生產(chǎn)，生產(chǎn)季節(jié)為7月下旬至10月上旬，全年有效生產(chǎn)天數(shù)為56天，實(shí)行兩班制24小時(shí)工作制度。10．2 勞動(dòng)定員定員為96人，管理人員和工程技術(shù)人員可根據(jù)需要增補(bǔ)，生產(chǎn)人員和輔助生產(chǎn)人員均以崗定編，所需管理人員和技術(shù)人員由公司內(nèi)部調(diào)配或向社會(huì)招聘。建立以崗定編定員的用人機(jī)制。本項(xiàng)目定員及人員構(gòu)成表101序號工程定員小計(jì)合計(jì)備注早晚常日班固定季節(jié)1生產(chǎn)車間1．1管理人員2221．2技術(shù)人員1111．3貯料、流送22461．4挑選8816241．5破碎、精制11231．6蒸發(fā)11231．7殺菌、冷卻11231．8灌裝222261．9入庫66210181．10去籽線1．11空壓、機(jī)修11231．12化驗(yàn)11242動(dòng)力6666183原料252525原料部自定生產(chǎn)季分班3分公司101010含財(cái)務(wù)4合計(jì)29293858389610．3 人員培訓(xùn)在生產(chǎn)線上各崗位工作的主要技術(shù)工人必須具備中?；蚵毟咭陨衔幕剑邆湟欢ǖ膶I(yè)知識，技術(shù)熟練。非主要崗位工人要求有初中以上文化水平，經(jīng)過技術(shù)培訓(xùn)達(dá)到三級工技術(shù)水平。凡在生產(chǎn)線上主要崗位的操作工人，必須進(jìn)行嚴(yán)格的技術(shù)培訓(xùn)（主要責(zé)任人有一年以上的工作經(jīng)驗(yàn)），培訓(xùn)方法：當(dāng)年可組織培訓(xùn)對象到開工早的同類廠進(jìn)行學(xué)習(xí)培訓(xùn)，或聘請同類廠家技術(shù)人員跟班實(shí)地培訓(xùn)。還可由外方技術(shù)人員對廠內(nèi)職工提供培訓(xùn)、指導(dǎo)。同時(shí)選派技術(shù)骨干和關(guān)鍵崗位工人參加生產(chǎn)線的安裝、調(diào)試，通過安裝過程基本上了解設(shè)備結(jié)構(gòu)，掌握崗位設(shè)備的簡單修理和維護(hù)。第十一章 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度建議本項(xiàng)目是我公司以其企業(yè)實(shí)力，利用當(dāng)?shù)刭Y源，在本區(qū)擴(kuò)建的一家分公司。其生產(chǎn)的一個(gè)突出特點(diǎn)是季節(jié)性強(qiáng)，在建設(shè)過程中具有明顯的特殊性。根據(jù)建設(shè)地點(diǎn)番茄成熟的時(shí)間，最理想的投料生產(chǎn)時(shí)間是2004年7月底8月初，因此項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度須按此日期往前推算安排。11．1 實(shí)施準(zhǔn)備a. 正式組建籌措班子，落實(shí)內(nèi)部分工。b. 落實(shí)資金c. 多方考察，就設(shè)備引進(jìn)工作進(jìn)行談判訂貨。d. 按簽署合同的進(jìn)度要求，抓緊辦理前期準(zhǔn)備工作。e. 國內(nèi)配套設(shè)備訂貨。11．2 勘察設(shè)計(jì)預(yù)計(jì)進(jìn)度本項(xiàng)目建設(shè)周期短，要求設(shè)計(jì)單位熟悉項(xiàng)目，經(jīng)驗(yàn)豐富，工作中不得出現(xiàn)失誤和反復(fù)。設(shè)計(jì)文件批準(zhǔn)后，根據(jù)外方資料的提供情況，按工程要求進(jìn)度提交施工圖。預(yù)計(jì)在2004年2月完成全部施工圖。國內(nèi)配套設(shè)備訂貨工作同步進(jìn)行。11．3 施工準(zhǔn)備及施工進(jìn)度施工準(zhǔn)備工作主要是準(zhǔn)備好用電、用水、通訊設(shè)施。施工單位抓緊備料。土建工程自2004年3月中旬至6月中旬完成。6月底完成室外管線的敷設(shè)及室內(nèi)工藝主要管道的安裝。11．4 其它進(jìn)度要求變配電設(shè)備在6月5日前安裝調(diào)試完畢。其它配套設(shè)備配合總體計(jì)劃進(jìn)行。國外引進(jìn)設(shè)備在2004年6月10日前全部運(yùn)抵現(xiàn)場，由中國商檢局、海關(guān)等有關(guān)部門進(jìn)行查檢。隨即安裝、調(diào)試。7月15日生產(chǎn)線通水、通電、通汽進(jìn)行聯(lián)動(dòng)試車，隨時(shí)準(zhǔn)備投料開機(jī)。第十二章 投資概算及資金籌措12．1 概算范圍在本區(qū)引進(jìn)一條日處理1000噸番茄生產(chǎn)線、國內(nèi)配套生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)車間、輔助生產(chǎn)項(xiàng)目以及鍋爐、變配電、給排水、總圖運(yùn)輸、環(huán)保等公用工程設(shè)施。12．2 編制依據(jù) 12．2．1 中國輕工總會(huì)1993年編發(fā)的《輕工業(yè)工程設(shè)計(jì)概算編制辦法》（簡稱“編制辦法” ）。 12．2．2 建筑工程：設(shè)備基礎(chǔ)和循環(huán)水池套用建筑工程予算定額本地區(qū)基價(jià)計(jì)算，取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為Ⅲ類。 12．2．3 引進(jìn)成套工藝設(shè)備參考報(bào)價(jià)為205萬美元（到廠價(jià)），外匯比價(jià)按1：, 引進(jìn)成套設(shè)備從屬費(fèi)用按“編制辦法” 有關(guān)規(guī)定計(jì)算。%，%，按國家關(guān)于調(diào)整進(jìn)口設(shè)備關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，本項(xiàng)目可免征關(guān)稅及增值稅。其他配套設(shè)備均為近期詢價(jià)。%計(jì)算，設(shè)備安裝費(fèi)依據(jù)“編制辦法”有關(guān)規(guī)定計(jì)算。12．2．4 其它工程和費(fèi)用依據(jù)“編制辦法”有關(guān)規(guī)定計(jì)算 。a. 征地及拆遷費(fèi)按16萬元計(jì)。 b. 項(xiàng)目前期工作費(fèi)：估列5萬元。 c. 建設(shè)單位管理費(fèi)：按有關(guān)規(guī)定計(jì)8萬元。 d. 辦公及生活用具購置費(fèi)：按“編制辦法”規(guī)定，以每人416元計(jì)，共4萬元。e. 勘察設(shè)計(jì)費(fèi)：按有關(guān)規(guī)定計(jì)5萬元。f. 進(jìn)口設(shè)備商檢費(fèi)3萬元。g %。h. %。i. 不可予見費(fèi)：進(jìn)口設(shè)備部分按1%計(jì)算，國內(nèi)配套部分按1%計(jì)算。j. 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅：按規(guī)定2000年投資方向調(diào)節(jié)稅停征。k. 建設(shè)期借款利息按8個(gè)月平均計(jì)算，共計(jì)35萬元。12．3 建設(shè)投資項(xiàng)目建設(shè)投資即總概算2861萬元，表121《總概算表》，表122《設(shè)備單位工程概算表》，表123《建筑工程概算表》。12．4 流動(dòng)資金 測算正常年流動(dòng)資金需要額1180萬元，詳見表113《流動(dòng)資金估算表》。 12．5 總投資 項(xiàng)目總投資4041萬元，其中建設(shè)投資2861萬元，流動(dòng)資金1180萬元。詳見表124《總概算表》 12．6 資金籌借及使用計(jì)劃 項(xiàng)目建設(shè)投資2861萬元，其中企業(yè)自籌1144萬元，申請銀行借款1717萬元。流動(dòng)資金1180萬元，其中企業(yè)自籌354萬元，申請銀行借款826萬元。本項(xiàng)目自有資金占總投資的37%資金籌借及使用計(jì)劃表序號 項(xiàng) 目 2003年 2004年 合 計(jì)1總投資368635440412建設(shè)投資28612861銀行借款17171717企業(yè)自籌114411443流動(dòng)資金8263541180銀行借款578247825企業(yè)自籌248107355 12．7 投資指標(biāo) a. 單位產(chǎn)品占用建設(shè)投資3576元。 b. 百元銷售收入占用總投資82元。c. 百元銷售收入占用流動(dòng)資金30元?？偼顿Y概算表 表123序號工程和費(fèi)用名稱建筑工程設(shè)備購置安裝工程其它合計(jì)備注一固定資產(chǎn)投資1設(shè)備2280692349詳見表121《設(shè)備工程概算表》國外引進(jìn)設(shè)備1787351822配套設(shè)備493345272建筑384384詳見表122《建筑工程概算表》土建施工工程369369綠化15153場地征用及搬遷16164項(xiàng)目前期555建設(shè)單位管理886辦公設(shè)施447設(shè)計(jì)558進(jìn)口設(shè)備商檢費(fèi)339海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)3310進(jìn)口設(shè)備工程保險(xiǎn)費(fèi)4411試車費(fèi)101012不可預(yù)見費(fèi)151513設(shè)備價(jià)差預(yù)備費(fèi)202014建設(shè)期利息3535合計(jì)2861第十三章 財(cái)務(wù)評價(jià)　 13．1 產(chǎn)品成本13．1．1 產(chǎn)品成本估算依據(jù) 原材料及燃料動(dòng)力消耗定額由各設(shè)計(jì)專業(yè)提供，價(jià)格由建設(shè)單位提供或根據(jù)市場現(xiàn)行價(jià)確定，其中（含稅價(jià)）：番茄230元/噸，無菌大包裝袋23元/個(gè)，木托盤32元/個(gè)，，煤200元/ t。 13．1．2 工資由建設(shè)單位提供，全廠職工（固定）人均年工資7000元，福利費(fèi)按14%提取，季節(jié)工人均年工資1000元，年工資總額及福利費(fèi)38萬元。13．2．3 折舊、攤銷費(fèi)和修理費(fèi)本項(xiàng)目建筑工程折舊年限為20年，設(shè)備及安裝工程折舊年限為10年。固定資產(chǎn)凈殘值率為5%，項(xiàng)目無形資產(chǎn)按10年攤銷，遞延資產(chǎn)按5年攤銷。修理費(fèi)按折舊額的20%計(jì)算。 13．2．4 銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用中至天津港運(yùn)雜費(fèi)按每噸400元計(jì)。 13．2．5 財(cái)務(wù)費(fèi)用 流動(dòng)資金及經(jīng)營期建設(shè)投資借款利息列入財(cái)務(wù)費(fèi)用。13．2．6 其它費(fèi)用包括其它制造費(fèi)和其它管理費(fèi)，參照企業(yè)現(xiàn)有資料估算，13．2．7 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本及總成本費(fèi)用 經(jīng)測算，番茄醬單位生產(chǎn)成本為2669元/噸，總成本費(fèi)用各年不同，正常年（第4年）總成本費(fèi)用為2455萬元。詳見表131《單位生產(chǎn)成本估算表》 表132《總成本費(fèi)用估算表》 表133《固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表》 表134《無形及遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)估算表》 13．3 投產(chǎn)初期的生產(chǎn)計(jì)劃及項(xiàng)目計(jì)算期按擬建進(jìn)度，項(xiàng)目2004年8月投產(chǎn)，當(dāng)年產(chǎn)量就達(dá)到設(shè)計(jì)能力的70%，項(xiàng)目計(jì)算期為10年。 13．4 銷售收入及銷售稅金 近兩年番茄醬銷售價(jià)格為每噸480美元至570美元左右，本項(xiàng)目產(chǎn)品銷售價(jià)格（離岸價(jià)）按530美元/噸計(jì)算，折合人民幣4320元/噸，年創(chuàng)匯424萬美元，實(shí)現(xiàn)銷售收入3506萬元（含稅價(jià)）。本項(xiàng)目依據(jù)國家的有關(guān)稅收政策，對出口產(chǎn)品增值稅實(shí)行“先征后退”的政策，退稅率為13%,不予退稅額計(jì)入成本。番茄醬產(chǎn)品增值稅稅率為17%，年增值稅為188萬元。城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加為3%，年銷售稅金及附加為15萬元?！　≡斠姳?35《產(chǎn)品銷售收入及銷售稅金估算表》 13．5 利潤總額 估算項(xiàng)目正常年（第4年）利潤總額729萬元，所得稅稅率為33%，盈余公積金按稅后利潤的10%計(jì)取，利潤總額扣除所得稅和盈余公積金后為可供分配的利潤。 利潤指標(biāo)： 投資利潤率： 25%詳見表136《損益表》13．6 現(xiàn)金流量分析由全部投資及自有資金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表計(jì)算出以下指標(biāo)：a. 全部投資： 所得稅前 所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 % %財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(I=16%) 1542萬元 524萬元投資回收期 b. 自有資金：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 %財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(I=16%) 1093萬元投資回收期 詳見表137《財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表 》 (全部投資)詳見表138《財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表 》 (自有資金)13．7 清償能力分析　　償還借款的資金來源有可供分配利潤、折舊及攤銷費(fèi)，經(jīng)計(jì)算借款償還期（包括建設(shè)期）詳見表139《借款還本付息估算表》由表1310《資金來源與運(yùn)用表》及表1311《資產(chǎn)負(fù)債表》得知，本項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況良好，計(jì)算期內(nèi)除做到收支平衡外，仍有盈余。正常年資產(chǎn)負(fù)債率，—，—。13．8 不確定性分析13．8．1 盈虧平衡分析以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)： 1036 BEP＝—————————— 100%＝47% 4041－15－1797盈虧平衡圖 當(dāng)項(xiàng)目生產(chǎn)能力達(dá)到設(shè)計(jì)能力的47%即產(chǎn)量達(dá)到3760噸時(shí)，企業(yè)可保本。 13．8．2 敏感性分析影響本項(xiàng)目效益的主要因素有：總投資、經(jīng)營成本和銷售收入。針對投資內(nèi)部收益率指標(biāo)，分析這些因素對項(xiàng)目可盈利性的影響。結(jié)果見下表：敏感性分析圖序號項(xiàng) 目基本 總投資 經(jīng)營成本 銷售收入方案+10%10%+10%10%+10%10%1財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 %2投資回收期 年 內(nèi)部收益率%605040302010經(jīng)營成本銷售收入總成本%基準(zhǔn)收益率16%10 0 +10敏感性分析圖計(jì)算結(jié)果表明，銷售收入和經(jīng)營成本變化對內(nèi)部收益率影響較大，其次為總投資. 當(dāng)基準(zhǔn)收益率為16%時(shí)，允許銷售收入下降的最大幅度約為11%，允許經(jīng)營成本增加的最大幅度約為13%。 13．9 評價(jià)小結(jié) **有限公司本次技改有利于產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)品的市場競爭，符合國家投資方向和當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，利用原廠公用設(shè)施進(jìn)行改造，可降低項(xiàng)目投資及提高現(xiàn)有資產(chǎn)的利用率，以上分析得知各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)均高于行業(yè)基準(zhǔn)指標(biāo)，且有一定抗風(fēng)險(xiǎn)能力，在財(cái)務(wù)上是可行的。55