現(xiàn)金流量質(zhì)量分析ppt課件-資料下載頁
2025-05-01 12:32本頁面
【正文】 ? 三、現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析 ? (一 )現(xiàn)金流量的變化結(jié)果與變化過程的關(guān)系 ? “現(xiàn)金流量凈增加額大于零，表現(xiàn)為期 (年 )末現(xiàn)金大于期 (年 )初現(xiàn)金流量。 ? “現(xiàn)金流量凈增加額”小于零，表現(xiàn)為期 (年 )末現(xiàn)金小于期 (年 )初現(xiàn)金流量。 ? 現(xiàn)金流量凈增加額”等于零，表現(xiàn)為期 (年 )末與期 (年 )初現(xiàn)金狀況相同。 ? 同樣，在各類活動的現(xiàn)金流量變化方面，也存在著上述三種對應(yīng)關(guān)系。 ? 在分析各因素引起的現(xiàn)金流量時(shí)，需要分清哪些是 預(yù)算或計(jì)劃 中已有安排的，哪些是 因偶發(fā) 性原因而引起的，并對實(shí)際與預(yù)算 (計(jì)劃 )的差異進(jìn)行分析。 ? (二 )各部分現(xiàn)金流量凈額變化狀況的質(zhì)量含義 ? 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ? (1)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零 ? (2)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等于零 ? (3)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零，但不足以補(bǔ)償當(dāng)期的非現(xiàn)金消耗性成本 ? (4)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零，并恰能補(bǔ)償當(dāng)期的非現(xiàn)金消耗性成本 ? (5)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零，并在補(bǔ)償當(dāng)期的非現(xiàn)金消耗性成本后仍有剩余 ? 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ? (1)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零 ? (2)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于等 ? 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ? (1)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零 ? (2)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零 ? (三 )補(bǔ)充資料對企業(yè)現(xiàn)金流量質(zhì)量分析的信息含量 ? 將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ? 不涉及現(xiàn)金收支的籌資和投資活動 ? (1)不涉及現(xiàn)金收支的籌資和投資活動與企業(yè)所面臨的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)困難 ? (2)不涉及現(xiàn)金收支的籌資和投資活動與企業(yè)利用非現(xiàn)金資產(chǎn) ? 區(qū)分“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物期末余額”與“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額” ? 練習(xí)題：
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