【正文】 。價(jià)格為：；；。奶牛各類飼料消耗定額詳見：“飼料定額表”（表122），飼料年需求量詳見“飼料需求量表”（表123）表122 飼料定額表 單位： 噸/序號(hào)項(xiàng)目配合 飼料干草青儲(chǔ) 飼料備注1母牛 　2牛犢 牛犢飼養(yǎng)90天即銷售，牛犢按照母牛飼料定額的25％計(jì)算表123 飼料需求量表 單位：噸序號(hào) 年份 項(xiàng)目23456～111奶牛 配合飼料 干草 青儲(chǔ)飼料 2牛犢 配合飼料 干草 青儲(chǔ)飼料 3合計(jì) 配合飼料 干草 青儲(chǔ)飼料 每年奶牛存欄量詳見“畜群預(yù)測(cè)表”（附表17）。其它費(fèi)用主要為配種費(fèi)用和防疫藥品消耗，配種費(fèi)用按每頭牛每年需300元計(jì)取。防疫及疾病防治費(fèi)按每頭牛每年需100元計(jì)取。按此計(jì)算。本項(xiàng)目的外購(gòu)燃料及動(dòng)力為：電力消耗和采暖燃料消耗，生產(chǎn)和生活用水等費(fèi)用。電力消耗按全廠裝機(jī)容量80kW，日生產(chǎn)時(shí)間為8小時(shí)，年工作天數(shù)按365天。本項(xiàng)目設(shè)置1噸蒸汽鍋爐1臺(tái)，采暖燃料為無煙煤，年耗煤量為250噸。生產(chǎn)、生活年用水量按：；，按365天計(jì)算。本項(xiàng)目參照**市現(xiàn)行工資水平，并考慮工資的增長(zhǎng)情況，管理人員和生產(chǎn)工人分別計(jì)算。職工福利費(fèi)按工資總額的14%計(jì)取本項(xiàng)目職工人數(shù)為33人。詳見“勞動(dòng)定員及基本工資表表” （表121）。本項(xiàng)目的修理費(fèi)用，參照該公司目前修理費(fèi)水平，并考慮本項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、年修理工作量，項(xiàng)目的自我維修能力以及外部協(xié)作條件等，每年修理費(fèi)按折舊費(fèi)的50%估算。折舊費(fèi)的估算根據(jù)項(xiàng)目的投資估算情況采用直線法折舊，所有建、構(gòu)筑物折舊平均按20年估算，凈殘值率為10%，％。各種機(jī)器、設(shè)備和奶牛折舊年限按10年估算，固定資產(chǎn)凈殘值率10%，％。估算結(jié)果詳見“固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表”（附表3）。 無形資產(chǎn)（土地、奶牛）攤銷年限按10年平均計(jì)算，遞延資產(chǎn)攤銷年限按5年計(jì)算。估算結(jié)果詳見“攤銷表”（附表：4）。利息支出詳見“總成本估算表”（附表6）。其他費(fèi)用及提取比例詳見“總成本中其它費(fèi)用估算表”（表124）表124 總成本中其它費(fèi)用估算表序號(hào)費(fèi)用名稱計(jì)算依據(jù)費(fèi)率或標(biāo)準(zhǔn)基數(shù)總價(jià) 萬元1工會(huì)經(jīng)費(fèi)占職工工資的2％ 2銷售及廣告宣傳費(fèi)占銷售收入的1％ 3職工教育費(fèi)％ 4業(yè)務(wù)招待費(fèi)％ 5勞保支出每人每年500元500 6技術(shù)開發(fā)費(fèi)占銷售收入的2％ 7管理費(fèi)占以上費(fèi)用合計(jì)的10％　 8合計(jì)　　　 總成本費(fèi)用包括原材料費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、攤銷費(fèi)、折舊費(fèi)、其他費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。年經(jīng)營(yíng)成本為總成本費(fèi)用扣除折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和借款利息后的余額?？偝杀举M(fèi)用的估算結(jié)果匯總詳見“總成本估算表”（附表6）第十三章 效益分析與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)損益估算是估算項(xiàng)目的產(chǎn)品銷售收入、增值稅、銷售稅金、利潤(rùn)總額、所得稅、稅后利潤(rùn)、盈余公積金和公益金。根據(jù)市場(chǎng)的現(xiàn)行售價(jià)，本項(xiàng)目產(chǎn)品的銷售價(jià)格為：奶牛2800元/噸；淘汰母牛6000元/頭；母犢3500元/頭；公犢1000元/頭。按每頭奶牛日產(chǎn)奶牛22kg，內(nèi)產(chǎn)奶300天計(jì)算，年產(chǎn)牛奶6600噸；年淘汰母牛106頭；年產(chǎn)公犢108頭；年產(chǎn)母犢547頭。詳見“銷售收入及銷售稅金附加表”（附表8）。本項(xiàng)目為農(nóng)業(yè)項(xiàng)目，屬于國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的項(xiàng)目，按照國(guó)家的有關(guān)稅收規(guī)定，免繳農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，故本項(xiàng)目的銷售稅金全部免繳。利潤(rùn)總額為銷售收入減去總成本費(fèi)用和銷售稅金后的余額。經(jīng)估算。根據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定所得稅稅率為25%。根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》規(guī)定，為了保全企業(yè)的資本，企業(yè)必須按當(dāng)年彌補(bǔ)損益的稅后利潤(rùn)提取法定盈余公積金，提取比例為10%。公益金是指企業(yè)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)和福利設(shè)施的支出，按稅后利潤(rùn)的5%提取。為了計(jì)算方便在損益計(jì)算中，法定盈余公積金和公益金合并計(jì)算，按15%提取。經(jīng)估算。以上數(shù)據(jù)的計(jì)算結(jié)果詳見“損益表”（見附表7）。根據(jù)國(guó)家發(fā)改委、建設(shè)部聯(lián)合發(fā)布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）的規(guī)定，另根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行的財(cái)稅制度及新的設(shè)計(jì)規(guī)范對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的盈利能力、清償能力和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析。項(xiàng)目的盈利能力分析采用動(dòng)態(tài)盈利能力指標(biāo)和靜態(tài)盈利能力指標(biāo)來進(jìn)行。動(dòng)態(tài)盈利能力指標(biāo)是指財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率和凈現(xiàn)值。財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是指項(xiàng)目在整個(gè)估算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率，它反映項(xiàng)目占用資金的盈利能力。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是指按行業(yè)的基準(zhǔn)收益率或設(shè)定的基準(zhǔn)收益率，將項(xiàng)目估算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到建設(shè)期初的現(xiàn)值之和，它們都是通過現(xiàn)金流量表估算得出的。本項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)盈利指標(biāo)如表131所示。表131 動(dòng)態(tài)盈利能力指標(biāo)表序號(hào)項(xiàng) 目單 位數(shù) 量1全部資金投資回收期（稅前）a2全部資金投資回收期（稅后）a3投資利稅率%4投資利潤(rùn)率%本項(xiàng)目的全部投資回收期（包括建設(shè)期1年），表明本項(xiàng)目具有較強(qiáng)的投資回收能力。%，%，在畜牧養(yǎng)殖企業(yè)中屬水平較高，說明本項(xiàng)目具有較強(qiáng)的盈利能力。全部投資現(xiàn)金流量表詳見附表10；自有資金現(xiàn)金流量表詳見附表11。％計(jì)算。貸款還款資金來源為未分配利潤(rùn)、固定資產(chǎn)折舊和攤銷費(fèi)用。（包括建設(shè)期1年）。詳見“借款還本付息表”（附表：14）。對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)狀況分析，是利用項(xiàng)目的資產(chǎn)負(fù)債表綜合反映項(xiàng)目估算期內(nèi)各年末資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的增減變化和對(duì)應(yīng)關(guān)系，估算項(xiàng)目的資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率，以考察項(xiàng)目的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)，分析項(xiàng)目各年所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度、償還長(zhǎng)期負(fù)債和流動(dòng)負(fù)債的能力。由附表12“資產(chǎn)負(fù)債表”可知，本項(xiàng)目的資產(chǎn)負(fù)債率在估算期內(nèi)逐年降低，%，%，表明本項(xiàng)目建成后償付長(zhǎng)期負(fù)債的能力較強(qiáng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小。本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)所采用的基礎(chǔ)資料，部分來自預(yù)測(cè)和估計(jì)，存在著一定程度的不確定性，因此需要進(jìn)行不確定性分析，以估計(jì)項(xiàng)目可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，從而確定項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上的可行性。不確定性分析包括盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析。本項(xiàng)目?jī)H做平衡分析和敏感性分析。盈虧平衡分析主要是通過對(duì)投產(chǎn)后盈虧平衡點(diǎn)（BEP）的測(cè)算，分析項(xiàng)目對(duì)產(chǎn)品滯銷、產(chǎn)量減產(chǎn)等風(fēng)險(xiǎn)的承受能力。盈虧平衡點(diǎn)越低，說明項(xiàng)目適應(yīng)市場(chǎng)變化的能力越大，抗風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng)。盈虧平衡點(diǎn)是根據(jù)項(xiàng)目正常年的銷售收入、可變成本、固定成本、產(chǎn)品銷售稅金及附加等資料進(jìn)行估算。經(jīng)估算，％，%即可保本，也就是允許產(chǎn)量降低的幅度較大，本項(xiàng)目適應(yīng)市場(chǎng)變化的能力較強(qiáng)。敏感性分析是通過分析、預(yù)測(cè)項(xiàng)目主要因素發(fā)生變化時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的影響，從中找出敏感因素，確定其影響程度。在本項(xiàng)目的敏感性分析中，以建設(shè)投資、經(jīng)營(yíng)成本、銷售價(jià)格、建設(shè)期延長(zhǎng)一年、經(jīng)營(yíng)成本和銷售價(jià)格同時(shí)變化五因素，考察其在177。10%的變化范圍內(nèi)，對(duì)全部投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的影響，其結(jié)果見表7。表132 敏感性分析表項(xiàng)目名稱變化率（%） 收益率（%）基本方案(稅后)建設(shè)投資+10(稅后)建設(shè)投資10(稅后)經(jīng)營(yíng)成本+10(稅后)經(jīng)營(yíng)成本10(稅后)銷售價(jià)格+10(稅后)銷售價(jià)格10(稅后)經(jīng)營(yíng)成本和銷售價(jià)格同時(shí)變化+5(稅后)建設(shè)期延長(zhǎng)1年(稅后)敏感性分析詳見附表9。敏感性分析的結(jié)果表明，當(dāng)產(chǎn)品價(jià)格下降10%，或經(jīng)營(yíng)成本增加10%，或建設(shè)投資增加10%，或產(chǎn)品價(jià)格和經(jīng)營(yíng)成本同時(shí)下降5%、增加5%，或建設(shè)期延長(zhǎng)1年時(shí)，%、%、%、%%，五因素中產(chǎn)品價(jià)格的變化對(duì)項(xiàng)目的投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率影響最大，是最為敏感因素，其次是產(chǎn)品價(jià)格和經(jīng)營(yíng)成本同時(shí)下降5%、增加5%，最不敏感的因素是項(xiàng)目的建設(shè)投資。從敏感性分析估算結(jié)果可以看出，銷售價(jià)格、經(jīng)營(yíng)成本、建設(shè)投資分別提高10%，經(jīng)營(yíng)成本和銷售價(jià)格同時(shí)變化177。5%、建設(shè)期延長(zhǎng)1年時(shí)，估算的投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率仍高于基準(zhǔn)收益率7%，表明本項(xiàng)目具有較高的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。本項(xiàng)目的主要風(fēng)險(xiǎn)因素為：產(chǎn)品市場(chǎng)、產(chǎn)品價(jià)格、項(xiàng)目競(jìng)爭(zhēng)力、飼料供應(yīng)價(jià)格和基礎(chǔ)設(shè)施配套條件。風(fēng)險(xiǎn)因素和風(fēng)險(xiǎn)程度分析見下表：表133 風(fēng)險(xiǎn)因素和風(fēng)險(xiǎn)程度分析表序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)因素風(fēng)險(xiǎn) 程度說明1市場(chǎng)較大　產(chǎn)品價(jià)格較大按7％的基準(zhǔn)收益率要求，產(chǎn)品價(jià)格降低的臨界點(diǎn)為15％，但其影響可在一定程度上由自種牧草價(jià)格的降低而抵消。競(jìng)爭(zhēng)力較大本項(xiàng)目采用先進(jìn)的養(yǎng)殖技術(shù)和奶牛良種繁育技術(shù)，生產(chǎn)效率高、產(chǎn)品產(chǎn)量大、質(zhì)量好，規(guī)模效益明顯。隨著國(guó)家鼓勵(lì)畜牧產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策的落實(shí)，將會(huì)有一些同類企業(yè)參加市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度將加劇。生產(chǎn)負(fù)荷一般生產(chǎn)負(fù)荷的臨界點(diǎn)為18％，盈虧平衡點(diǎn)較高對(duì)市場(chǎng)的適應(yīng)性較強(qiáng)。2飼料供應(yīng)一般價(jià)格一般受國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格及需求影響。供應(yīng)一般所需飼料大部分由本項(xiàng)目自產(chǎn)供應(yīng)，飼料供應(yīng)有保障。3疾病防治中等存在各類奶牛疾病及疫病的發(fā)生和流行風(fēng)險(xiǎn)。4防火一般受人為和自然火災(zāi)等災(zāi)害的影響5外部配套條件一般　基礎(chǔ)設(shè)施配套一般本項(xiàng)目擬建項(xiàng)目場(chǎng)址基礎(chǔ)設(shè)施較完善，配套條件較好。水、電的供應(yīng)一般本項(xiàng)目所需電力和水?dāng)?shù)量不大，利用城市、供水系統(tǒng)即可滿足項(xiàng)目要求。根據(jù)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)因素程度的分析，項(xiàng)目面臨的風(fēng)險(xiǎn)已明確，針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)因素提出如下的防范和降低風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。在疫病防疫上主要采取以下措施（1）疾病控制。牛群以結(jié)核、布氏桿菌、口蹄疫、瘋牛病、乳房病較嚴(yán)重，對(duì)購(gòu)進(jìn)的奶牛必須嚴(yán)格檢疫和隔離飼養(yǎng)觀察。對(duì)養(yǎng)育的奶牛也要注意防疫，保持本地區(qū)“無規(guī)定疫病區(qū)”的環(huán)境條件。（2）生物性污染。主要有細(xì)菌、病毒、類菌和寄生蟲污染。除上述以外，還有黃曲霉毒素和伏馬菌素污染，應(yīng)注意防治。（3）飼料污染。養(yǎng)殖業(yè)通過混合飼料的有害物質(zhì)造成的污染，引發(fā)的食品安全問題日益突出。在飼料選購(gòu)、加工過程中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)飼料污染的防治。在企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷戰(zhàn)略上應(yīng)注重以下三個(gè)方面：①?gòu)?qiáng)化技術(shù)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，滿足奶牛飼養(yǎng)、繁育技術(shù)發(fā)展的要求；②在產(chǎn)品質(zhì)量相差無幾的情況下，價(jià)格就成為高度敏感的因素，為提供產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力，要發(fā)揮低成本策略的作用，充分利用與目標(biāo)市場(chǎng)較近，且交通便利的優(yōu)勢(shì)，發(fā)展穩(wěn)定而靈活的送貨機(jī)制；③通過有效的管理，降低成本，以具有競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)品價(jià)格銷售用戶滿意的產(chǎn)品，以確立自己在目標(biāo)市場(chǎng)上在與國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有力的位置。嚴(yán)格項(xiàng)目管理，按照工程項(xiàng)目的“三控、兩管、一協(xié)調(diào)”（工程進(jìn)度控制、工程質(zhì)量控制、工程投資控制、合同管理、信息管理、全面地組織協(xié)調(diào)）進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)過程中的組織管理，降低項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。要加強(qiáng)和規(guī)劃、土地、供電、供水等部門的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，確保與本項(xiàng)目有關(guān)配套條件落實(shí)，以保證項(xiàng)目能夠按時(shí)實(shí)施和運(yùn)營(yíng)。第十四章 招標(biāo)方案該項(xiàng)目主要建筑工程施工和監(jiān)理及關(guān)鍵設(shè)備的采購(gòu)均需進(jìn)行招標(biāo)。該項(xiàng)目主要建筑工程施工和監(jiān)理及項(xiàng)目主要設(shè)備的采購(gòu)和主要輔助生產(chǎn)設(shè)備的采購(gòu)均由甲方委托有資質(zhì)的單位進(jìn)行公開招標(biāo)，其他輔助生產(chǎn)設(shè)施和生活設(shè)施的建設(shè)由建設(shè)甲方自行招標(biāo)。該項(xiàng)目主要建筑工程施工和監(jiān)理及項(xiàng)目主要設(shè)備的安裝會(huì)同監(jiān)理要進(jìn)行公開招標(biāo)，奶牛、設(shè)備采購(gòu)和主要輔助生產(chǎn)設(shè)備的采購(gòu)進(jìn)行邀請(qǐng)招標(biāo)，其他輔助生產(chǎn)設(shè)施建設(shè)也進(jìn)行邀請(qǐng)招標(biāo)。詳見附表14167表141 招標(biāo)基本情況表建設(shè)項(xiàng)目名稱：**市**區(qū)千頭奶牛良種繁育中心建設(shè)項(xiàng)目項(xiàng)目招標(biāo)范圍招標(biāo)組織形式招標(biāo)方式不采用招標(biāo)方式招標(biāo)估算金額（萬元）備注全部招標(biāo)部分招標(biāo)自行招標(biāo)委托招標(biāo)公開招標(biāo)邀請(qǐng)招標(biāo)勘 察設(shè) 計(jì)建筑工程安裝工程監(jiān) 理奶牛及設(shè)備重要材料其 他 情況說明：建設(shè)單位蓋章：年 月 日92 第十五章 結(jié)論與建議本項(xiàng)目主要產(chǎn)品是鮮牛奶和優(yōu)質(zhì)牛犢，從牛奶和牛犢市場(chǎng)分析，市場(chǎng)的需求量每年