【正文】 (a) 定義——1934年的證券交易法的3(a)部分的修訂增加了下述條款：“(58) 審計(jì)委員會(huì)——“審計(jì)委員會(huì)”的含義為：(A) 由發(fā)行證券公司的董事會(huì)發(fā)起并由董事會(huì)成員組成的委員會(huì)(或同等意義的團(tuán)體)，其目的是監(jiān)督公司的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)告以及公司會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)；并且(B) 如果某發(fā)行證券的公司沒(méi)有這種委員會(huì)，那么該公司的整個(gè)董事會(huì)就是公司的審計(jì)委員會(huì)。(59) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所——“注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所”的含義與本法案的第3部分相一致?！?b) 審計(jì)師的要求——對(duì)1934年的證券交易法的10A部分的修訂如下：(1) 將“獨(dú)立注冊(cè)會(huì)計(jì)師”更改為“注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所”；(2) 將“該獨(dú)立注冊(cè)會(huì)計(jì)師”更改為“該注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所”；(3) 在(c)部分，將“非獨(dú)立注冊(cè)會(huì)計(jì)師”更改為“非注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所”；并且(4) 在(b)部分：(A) 將“會(huì)計(jì)師”更改為“事務(wù)所”；(B) 將“該會(huì)計(jì)師”更改為“該事務(wù)所”；(C) 在第(4)段，將“該會(huì)計(jì)師的報(bào)告”更改為“該事務(wù)所的報(bào)告”。(c) 其他參考資料——對(duì)1934年的證券交易法的10A部分的修訂如下：(1) 在12(b)(1)部分，將“獨(dú)立注冊(cè)會(huì)計(jì)師”更改為“注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所”； (2) 在17的(e)、(i)部分，將“獨(dú)立注冊(cè)會(huì)計(jì)師”更改為“注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所”。(d) 保持一致性的修訂——1934年的證券交易法的10A(f)的修訂如下：(1) 將“定義”更改為復(fù)數(shù)形式；(2) 在末尾加上“在本部分中，“證券發(fā)行公司”指其證券按照第12節(jié)的要求登記的公司，或指按照第15節(jié)(d)的要求申報(bào)報(bào)表的公司，或指依照1933年的證券法已申報(bào)登記表、登記尚未生效的公司（公司未撤回登記表的）?！钡?06節(jié) 利益的沖突1934年的證券交易法的10A部分由本法案作出修訂，并增加了下述條款： “(l) 利益的沖突——在某一注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)某一發(fā)行證券的公司的前一年內(nèi)，如果該公司的現(xiàn)任首席執(zhí)行官、首席財(cái)務(wù)主管或首席會(huì)計(jì)主管(或是任何與他們職位等同的人員)曾被該事務(wù)所雇傭并參與了對(duì)該公司的審計(jì)，那么該事務(wù)所向該公司提供任何審計(jì)業(yè)務(wù)的行為都是非法的?！钡?07節(jié) 關(guān)于強(qiáng)制輪換注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的研究(a) 關(guān)于研究及評(píng)論的要求——總審計(jì)長(zhǎng)應(yīng)就強(qiáng)制要求輪換注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的潛在影響進(jìn)行研究和評(píng)論。(b) 關(guān)于報(bào)告的要求——在本法案頒布后一年以?xún)?nèi)，總審計(jì)長(zhǎng)應(yīng)將上述要求的研究及評(píng)論的報(bào)告上交參議院的銀行、住房及城市事務(wù)委員會(huì)和眾議院的金融服務(wù)委員會(huì)。(c) 定義——在本節(jié)中，“強(qiáng)制輪換”指對(duì)某一特定的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所擔(dān)任某一特定的發(fā)行證券公司的審計(jì)師的時(shí)間強(qiáng)行制訂一個(gè)期限。第208節(jié) 對(duì)SEC的授權(quán)(a) SEC的規(guī)定——在本法案頒布后的180天內(nèi)，SEC應(yīng)頒布最終規(guī)定以貫徹本章對(duì)1934年的證券交易法10A部分所增加的(g)至(l)部分。(b) 審計(jì)師的獨(dú)立性——如果任何注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其相關(guān)聯(lián)人員對(duì)任何發(fā)行證券公司的行為有涉及：①本章對(duì)1934年的證券交易法10A部分所增加的(g)至(l)部分；以及②SEC或委員會(huì)根據(jù)本法案所作出的相關(guān)規(guī)定的，則該事務(wù)所(或與其相關(guān)聯(lián)的人員)為該公司編制或出具任何審計(jì)報(bào)告的行為是非法的。第209節(jié) 州級(jí)管理當(dāng)局的考慮 在監(jiān)管非注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其相關(guān)聯(lián)人員時(shí)，州級(jí)管理當(dāng)局尤其應(yīng)考慮這些會(huì)計(jì)師事務(wù)所的企業(yè)規(guī)模及特點(diǎn)，以及這些事務(wù)所客戶(hù)的企業(yè)規(guī)模及特點(diǎn)，并應(yīng)獨(dú)立判斷其適用標(biāo)準(zhǔn)。依據(jù)本節(jié)的規(guī)定，本法案中委員會(huì)采用的規(guī)定不應(yīng)被認(rèn)為是對(duì)小規(guī)模及中等規(guī)模的非注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所適用的。第三章 公司的責(zé)任第301節(jié) 公眾公司審計(jì)委員會(huì)1934年的證券交易法的10A 部分的修訂增加了下述條款：“(m) 與審計(jì)委員會(huì)相關(guān)的規(guī)定——(1) SEC的規(guī)定——(A) 總則——在本部分生效后的270天內(nèi)，發(fā)行證券的公司如存在任何與下述(2)至(6)段中的要求不符的情況，SEC應(yīng)當(dāng)命令全國(guó)的證券交易所及全國(guó)的證券協(xié)會(huì)禁止該公司所有證券的上市交易。(B) 彌補(bǔ)過(guò)失的機(jī)會(huì)—— 上段(A)中所述的SEC的規(guī)定應(yīng)包括制定適當(dāng)?shù)某绦蛞允拱l(fā)行證券的公司有彌補(bǔ)過(guò)失的機(jī)會(huì)。(2) 與注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所相關(guān)的責(zé)任——以董事會(huì)下屬委員會(huì)的身份，發(fā)行證券公司的審計(jì)委員會(huì)對(duì)受雇于公司以編制、出具審計(jì)報(bào)告為目的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的聘用、酬金以及監(jiān)督，包括公司管理者同審計(jì)方關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告差異的協(xié)調(diào)負(fù)直接責(zé)任。并且要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所直接向該委員會(huì)報(bào)告。(3) 獨(dú)立性(A) 總則——發(fā)行證券公司審計(jì)委員會(huì)由公司董事會(huì)成員組成，并且是獨(dú)立的。(B) 標(biāo)準(zhǔn)——除了作為公司審計(jì)委員會(huì), 董事會(huì)或其他董事會(huì)委員會(huì)成員外，發(fā)行證券公司審計(jì)委員會(huì)成員不能從發(fā)行證券公司收受任何咨詢(xún)或其他報(bào)酬，亦不能成為發(fā)行證券公司或其任何附屬機(jī)構(gòu)的關(guān)聯(lián)人員。達(dá)到上述要求的發(fā)行證券公司審計(jì)委員會(huì)成員是獨(dú)立的。(C) 免除權(quán)——在SEC認(rèn)為適當(dāng)時(shí)，有權(quán)依據(jù)實(shí)際情況從(B)所述條件中免除關(guān)于審計(jì)委員會(huì)成員獨(dú)立性的規(guī)定。(4) 投訴——發(fā)行證券公司審計(jì)委員會(huì)應(yīng)設(shè)立程序以處理：(A) 發(fā)行證券公司收到的關(guān)于其會(huì)計(jì)、內(nèi)部控制或?qū)徲?jì)方法的投訴；(B) 發(fā)行證券公司雇員對(duì)有疑問(wèn)的會(huì)計(jì)與審計(jì)事項(xiàng)的秘密舉報(bào)。(5) 聘用顧問(wèn)的權(quán)力——發(fā)行證券公司審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為履行職責(zé)必需時(shí)，有權(quán)聘請(qǐng)獨(dú)立的顧問(wèn)。(6) 資金——發(fā)行證券公司應(yīng)提供適量資金(資金額由該公司董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)來(lái)確定)用來(lái)支付：(A) 發(fā)行證券公司聘用注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告的費(fèi)用；(B) 在上述第(5)段所述發(fā)行證券公司審計(jì)委員會(huì)聘請(qǐng)顧問(wèn)的費(fèi)用。”第302節(jié) 公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的責(zé)任(a) 對(duì)制定規(guī)章的要求——SEC應(yīng)頒布規(guī)定，對(duì)于按照1934年的證券交易法的13(a)或15(d)部分編制定期報(bào)告的公司，應(yīng)要求這些公司的首要官員（們）及首要財(cái)務(wù)官（們）（或擔(dān)任同等職務(wù)的人員）在每一年度報(bào)告或季度報(bào)告中保證如下內(nèi)容：(1) 簽字的官員已審閱過(guò)該報(bào)告；(2) 該官員認(rèn)為報(bào)告中不存在重大的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)；(3) 該官員認(rèn)為報(bào)告中的會(huì)計(jì)報(bào)表及其他財(cái)務(wù)信息在所有重大方面，公允地反映了公司在該報(bào)告期末的財(cái)務(wù)狀況及該報(bào)告期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果。(4) 簽字官員：(A) 對(duì)建立及保持內(nèi)部控制負(fù)責(zé)；(B) 設(shè)計(jì)了所需的內(nèi)部控制，以保證這些官員能知道該公司及其并表子公司的所有重大信息，尤其是報(bào)告期內(nèi)的重大信息；(C) 評(píng)價(jià)公司的內(nèi)部控制在簽署報(bào)告前90天內(nèi)的有效性；(D) 在該定期報(bào)告中發(fā)布他們上述評(píng)價(jià)的結(jié)論；(5) 簽字官員已向公司的審計(jì)師及董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)（或擔(dān)任同等職務(wù)的人員）披露了如下內(nèi)容：(A) 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)或執(zhí)行中，對(duì)公司記錄、處理、匯總及編報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的功能產(chǎn)生負(fù)面影響的所有重大缺陷。以及向公司的審計(jì)師指出內(nèi)部控制的重大缺點(diǎn)；(B)在內(nèi)部控制中擔(dān)任重要職位的管理人員或其他雇員的欺詐行為，而不論該行為的影響是否重大；(6) 簽字官員應(yīng)在報(bào)告中指明在他們對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)之后，內(nèi)部控制是否發(fā)生了重大變化，或是其他可能對(duì)內(nèi)部控制產(chǎn)生重要影響的因素，包括對(duì)內(nèi)部控制的重大缺陷或重要缺點(diǎn)的更正措施。(b) 公司遷址國(guó)外不影響本法案的效力——即使發(fā)行證券的公司通過(guò)再合并或其他交易使公司的注冊(cè)地或辦公地遷至國(guó)外，也不能減少本節(jié)規(guī)定的法律效力。本節(jié)規(guī)定對(duì)該公司依然適用，且全部適用。(c) 最終期限——本節(jié)(a)部分的規(guī)定應(yīng)在本法案頒布后30日內(nèi)生效。第303節(jié) 對(duì)審計(jì)不正當(dāng)?shù)挠绊?a) 禁令——所有發(fā)行證券公司的官員、董事或任何人員所采取的以提供帶有重大誤導(dǎo)性會(huì)計(jì)報(bào)表為目的影響、強(qiáng)迫、操縱或誤導(dǎo)任何注冊(cè)會(huì)計(jì)師行為均是非法的。(b) 執(zhí)行——在所有民事訴訟中，SEC擁有對(duì)上述條款下的專(zhuān)門(mén)執(zhí)行權(quán)。(c) 非優(yōu)先于其他法律——上述條款應(yīng)附屬于其他任何隨后發(fā)布的法規(guī)且不應(yīng)替代或優(yōu)先于其他任何隨后發(fā)布的法規(guī)。(d) 執(zhí)行規(guī)定的截止日期——SEC應(yīng)當(dāng)：(1) 于上述法案生效后90日內(nèi)提交對(duì)此法案的具體規(guī)定的建議稿；(2) 于上述法案生效后270日內(nèi) 公布最終規(guī)定。第304節(jié) 沒(méi)收獎(jiǎng)金及收益(a) 若發(fā)行證券公司因行為不當(dāng)引起的原始材料與任何證券法之規(guī)定不符而被要求重編會(huì)計(jì)報(bào)表，則公司首席執(zhí)行官與首席財(cái)務(wù)主管應(yīng)償還發(fā)行證券公司：(1) 在該公司首次發(fā)行證券或其在SEC備案(備案的財(cái)務(wù)資料中含有要求重遍的會(huì)計(jì)報(bào)告)后12個(gè)月內(nèi)，從公司收到所有獎(jiǎng)金、紅利或其他獎(jiǎng)金性或權(quán)益性酬金；(2) 在上述12個(gè)月內(nèi)通過(guò)買(mǎi)、賣(mài)該公司證券而實(shí)現(xiàn)的收益。(b) SEC的免除權(quán)——在SEC認(rèn)為必要且適當(dāng)時(shí)，可以免除任何人受到上述(a)部分規(guī)定的處罰。第305節(jié) 對(duì)公司官員及董事的處罰(a) 不適用的制度——(1) 1934年的證券交易法——將1934年的證券交易法的第21節(jié)的(d)(2)部分中的“實(shí)質(zhì)的不適用”更改為“不適用”。(2) 1933年的證券法——將1933年的證券法的第20節(jié)的(e)部分中的“實(shí)質(zhì)的不適用”更改為“不適用”。(b) 公平地免責(zé)——對(duì)1934年的證券交易法的21(d)部分做了如下修訂：在結(jié)尾處加上：“(5) 公平地免責(zé)——SEC在其依據(jù)證券法條款執(zhí)行或制訂的所有行為或訴訟中應(yīng)尋求(并且所有聯(lián)邦法院也應(yīng)允許這種行為)任何對(duì)投資者利益適當(dāng)且必要的公平免責(zé)。”第306節(jié) 在養(yǎng)老基金管制期內(nèi)進(jìn)行的內(nèi)部交易(a) 禁止在養(yǎng)老基金的管制期內(nèi)進(jìn)行內(nèi)部交易——(1) 總則——除了下段(3)所述的SEC的有關(guān)規(guī)定之外，對(duì)于發(fā)行權(quán)益證券公司的所有董事、執(zhí)行官因任職而獲得的其所任職公司的權(quán)益證券，在該權(quán)益證券的管制期間，這些董事或執(zhí)行官直接或間接買(mǎi)賣(mài)或獲取、轉(zhuǎn)讓這些權(quán)益證券的行為是非法的。(2) 補(bǔ)償――(A)總則——公司董事或執(zhí)行官通過(guò)違反上述(1)段的規(guī)定買(mǎi)賣(mài)或獲取、轉(zhuǎn)讓而實(shí)現(xiàn)的收益應(yīng)由該發(fā)行證券公司所有。(B)恢復(fù)收益的行為——如果發(fā)行證券公司在要求的60天內(nèi)不能或拒絕采取恢復(fù)收益的行為或不能真實(shí)地執(zhí)行此行為，任何證券所有者可根據(jù)此法案采取法律行動(dòng)。但在該收益實(shí)現(xiàn)超過(guò)兩年后，任何人都不能再因此而采取上述法律行動(dòng)。(3) 授權(quán)——SEC應(yīng)咨詢(xún)勞工部長(zhǎng)后，訂立詳細(xì)解釋此條款應(yīng)用的規(guī)則以避免該類(lèi)事情的發(fā)生。SEC在制定這些規(guī)則時(shí)應(yīng)充分考慮《1986年國(guó)內(nèi)稅收法》(Internal Revenue Code of 1986)的第414節(jié)的(b)、(c)、(m)或(o)中所述的發(fā)行證券公司是單一雇主的情況，以便制定的規(guī)定能適用于這些企業(yè)，以避免有的公司逃避責(zé)任。SEC在制定這些規(guī)則時(shí)還應(yīng)考慮到本節(jié)規(guī)定的一些例外情形，包括依照自動(dòng)股利再投資程序進(jìn)行的購(gòu)買(mǎi)行為，以及依照預(yù)選方案進(jìn)行的買(mǎi)賣(mài)行為。(4) 管制期——在本小節(jié)中，對(duì)于任何發(fā)行證券公司的任何權(quán)益性證券來(lái)說(shuō)，“管制期”指：(A) 某一期間(超過(guò)連續(xù)3個(gè)工作日)，在該期間內(nèi)至少50%的個(gè)人帳戶(hù)計(jì)劃(該計(jì)劃由發(fā)起人控制)的參與者或受益人買(mǎi)賣(mài)或過(guò)戶(hù)由發(fā)起人通過(guò)該計(jì)劃所持有的權(quán)益性證券的權(quán)力被發(fā)起人暫停了；而且(B) 不包括(將由SEC對(duì)此加以規(guī)定)：(i) 一個(gè)已經(jīng)排定的期間，在該期間內(nèi)，養(yǎng)老基金的參與人和受益人不能買(mǎi)、賣(mài)或過(guò)戶(hù)該發(fā)行證券公司的權(quán)益性證券，并且：(I) 該期間已寫(xiě)入個(gè)人帳戶(hù)計(jì)劃；并且(II) 該限制已在員工加入個(gè)人帳戶(hù)計(jì)劃前，或是在該個(gè)人帳戶(hù)計(jì)劃做出后續(xù)修改前，已向員工及時(shí)披露；或者(ii) 由于公司合并、收購(gòu)、分立或類(lèi)似交易(且這些交易包括了該個(gè)人帳戶(hù)計(jì)劃及計(jì)劃的保薦人)導(dǎo)致參與人或受益人發(fā)生變動(dòng)，而使計(jì)劃暫停的情況。(5) 個(gè)人帳戶(hù)計(jì)劃——在本小節(jié)中，“個(gè)人帳戶(hù)計(jì)劃”的定義與《1974年雇員退休收入保障法》(的第3節(jié)(34)的定義相同，但不包括單人退休計(jì)劃(在該法案的第101節(jié)(i)(8)(B)定義)。(6) 向董事、執(zhí)行官和SEC公告——只要某一發(fā)行證券公司的董事或執(zhí)行官與該公司權(quán)益性證券的管制期有關(guān)，且在本小節(jié)的管轄范圍內(nèi)，則該發(fā)行證券公司應(yīng)及時(shí)地向董事、執(zhí)行官及SEC公告管制期的情況。(b) 《1974年雇員退休收入保障法》中關(guān)于向參與人和受益人公告的要求——(1) 總則——將《1974年雇員退休收入保障法》的第101節(jié)中的第二個(gè)(h)小節(jié)作為(j)小節(jié)，并在第一個(gè)(h)小節(jié)后加入一個(gè)新的小節(jié)，內(nèi)容如下：“(i) 向個(gè)人帳戶(hù)計(jì)劃的參與人或受益人公告管制期的情況——(1) 計(jì)劃管理者的責(zé)任——在某一個(gè)人帳戶(hù)計(jì)劃的管制期開(kāi)始實(shí)施前，該計(jì)劃的管理者應(yīng)將管制期的情況通報(bào)給那些將受到該管制期影響的參與人和受益人；(2) 對(duì)公告的要求——“(A) 總則——上段所述的公告應(yīng)是書(shū)面的、易懂的，且應(yīng)包括如下內(nèi)容：(i) 實(shí)施管制期的原因；(ii) 注明受到該管制期影響的投資及其他權(quán)利；(iii) 該管制期的開(kāi)始及持續(xù)時(shí)間；(iv) 在投資受到影響的情況下，提示計(jì)劃的參與人或受益人應(yīng)對(duì)目前投資決策是否適當(dāng)做出評(píng)估，因?yàn)樗麄冊(cè)诠苤破趦?nèi)將不能對(duì)個(gè)人帳戶(hù)中的股票進(jìn)行交易；(v) 其他勞工部長(zhǎng)要求的事項(xiàng)。(B) 向參與人和受益人公告——除本小節(jié)另有規(guī)定外，個(gè)人帳戶(hù)計(jì)劃管理者至少應(yīng)在管制期開(kāi)始前30天向?qū)⑹芄苤频乃袇⑴c人和受益人提供書(shū)面公告。(C) 提前30天通知的例外情形——(i) 推遲管制期將違反《1974年雇員退休收入保障法》第404節(jié)(a)(1)的(A)、(B)小段的要求，且該計(jì)劃的受托人以書(shū)面形式做出了合理的決定；(ii) 因不可預(yù)見(jiàn)事項(xiàng)或計(jì)劃管理者不能合理控制的環(huán)境，以及此而導(dǎo)致無(wú)法提供30天通告，且該計(jì)劃的受托人以書(shū)面形式做出了合理的決定。除非在管制期結(jié)束前不能進(jìn)行公告，則上述(B)小段中的內(nèi)容不適用，且應(yīng)盡快向?qū)⑹芄苤频乃袇⑴c人和受益人公告。(D) 書(shū)面公告——本節(jié)所述的公告應(yīng)以書(shū)面形式提供，除非此公告以電子形式或其他形式能合理地被接收到。(E) 向雇主證券的發(fā)行者公告——對(duì)于某一個(gè)人帳戶(hù)計(jì)劃的任何管制期，該計(jì)劃的管理者應(yīng)及時(shí)向與該管制期相關(guān)的雇主證券的發(fā)行者公告管制期的情況。(3) 有限的例