【正文】 500 圖書館書籍600 合計(jì)10474:項(xiàng)目自有資金（資本金）為16000萬(wàn)元，其余為借款，外匯全部通過(guò)中國(guó)銀行借款，年利率為9%；流動(dòng)資金由貸款解決。投資使用計(jì)劃與資金籌措表0123423合計(jì)1總資金34,5,699046677建設(shè)投資34,034398建設(shè)期利息1,1,1,05126固定資產(chǎn)購(gòu)置3,699010474流動(dòng)資金1,018052資金籌措34,5,039687自有資金（資本金）16,016000其中用于流動(dòng)資金1,01805贊助費(fèi)（稅后）1,01024借款17,5,022663 長(zhǎng)期借款利息計(jì)算見(jiàn)下表：借款還本付息計(jì)算表項(xiàng)目0123423合計(jì)1人民幣借款年末借款本息累計(jì)17,18,20,27,87,172,借款本金17,17,建設(shè)期利息1,1,1,5,本年新增資金需求17,5,6,29,本年借款17,5,22,本年應(yīng)計(jì)利息1,1,1,10,15,本年還本付息38,38,2償還借款的資金來(lái)源148,148,息前稅后利潤(rùn)1,102,103,折舊41,41,攤銷5,5,償還人民幣本息38,38,償還后余額110,110, 第十章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)建設(shè)期：3年運(yùn)營(yíng)期：20年貼現(xiàn)率：9%銷售稅金及附加：%所得稅率：25%學(xué)校收入主要由學(xué)費(fèi)收入，培訓(xùn)收入，食堂租金，商業(yè)酒店租金以及贊助費(fèi)等構(gòu)成。學(xué)費(fèi)按年1萬(wàn)元計(jì)算，食堂租金按1元/天/平米計(jì)算, ，年銷售稅金及附加按國(guó)家規(guī)定計(jì)取，%，銷售稅金及附加的估算值在正常生產(chǎn)年份為650萬(wàn)元。正常經(jīng)營(yíng)年銷售收入為11,。全校教授及副教授80人，講師80人，教職工44人，共計(jì)204人，工資及福利費(fèi)總計(jì)1,(其中福利費(fèi)按工資總額的14%計(jì)取)；固定資產(chǎn)按平均年限法折舊，凈殘值率為5%；修理費(fèi)取折舊費(fèi)的5%； 在建設(shè)投資及固定資產(chǎn)投資中除建安成本和建設(shè)期利息進(jìn)入固定資產(chǎn)原值外，征地費(fèi)用，綠化費(fèi)用，道路施工及校園網(wǎng)建設(shè)均作為無(wú)形及遞延資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)按10年攤銷，年攤銷費(fèi)為511萬(wàn)元。正常年份年經(jīng)營(yíng)成本為1,812萬(wàn)元。建設(shè)期利息進(jìn)入固定資產(chǎn)原值，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間借款利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。其他費(fèi)用是在管理費(fèi)用中扣除工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)后的費(fèi)用，主要內(nèi)容包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)，電話費(fèi)，辦公費(fèi)，差旅費(fèi)。為簡(jiǎn)化計(jì)算，差旅費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)等按工資及福利費(fèi)的15%計(jì)取，每年約為204萬(wàn)元?？偝杀举M(fèi)用表項(xiàng)目投產(chǎn)期達(dá)產(chǎn)期合計(jì)第4年第5年第6年723年(折舊)2,2,2,34,41,房屋1,1,1,28,33,音樂(lè)，醫(yī)用，運(yùn)動(dòng)器材2,2,多媒體教學(xué)設(shè)備，花卉等電腦桌椅等書籍（攤銷道路，綠化及征地費(fèi)）3,5,人員工資（萬(wàn)元）13631363136323,27,教師11521152115219,23,教職工2112112113,4,水電費(fèi)（萬(wàn)元）464646辦公費(fèi)用（萬(wàn)元）181818電話費(fèi)（萬(wàn)元）292929業(yè)務(wù)招待費(fèi)等（萬(wàn)元）2042042043,4,維修維護(hù)費(fèi)（萬(wàn)元）1061061061,2,土地使用稅（萬(wàn)元）000不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)（萬(wàn)元）5050501,財(cái)務(wù)費(fèi)用（萬(wàn)元）2501248022013,10,總成本費(fèi)用（萬(wàn)元）69486927664972,92,其中：經(jīng)營(yíng)成本18171817181730,36,攤銷+折舊26312631263138,46,利息2501248022013,10,利潤(rùn)總額及分配估算見(jiàn)附表1—10。利潤(rùn)總額正常年為7,332萬(wàn)元。所得稅按利潤(rùn)總額的25%計(jì)取。 損益表序號(hào)項(xiàng)目建設(shè)期運(yùn)營(yíng)期合計(jì)012345623年1收入1,4,7,215,229,2銷售稅金及附加11,12,3總成本費(fèi)用6,6,78,92,4利潤(rùn)總額1,2,125,124,5彌補(bǔ)以前年度虧損6應(yīng)納稅所得額1,2,125,124,7所得稅8稅后利潤(rùn)1,2,93,92,9可供分配利潤(rùn)1,2,93,92,%，凈現(xiàn)值（ic=9%時(shí)）為9170萬(wàn)元，內(nèi)部收益率均大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，說(shuō)明盈利能力滿足了行業(yè)最低要求，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值均大于零，該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可以考慮接受的。（含建設(shè)期）。現(xiàn)金流量表（全投資）序號(hào)項(xiàng)目建設(shè)期投產(chǎn)期623年合計(jì)012345一現(xiàn)金流入1,4,7,217,231,1學(xué)費(fèi)(萬(wàn))3,6,180,189,2贊助費(fèi)（萬(wàn)元）1,1,3食堂租金（萬(wàn)元）5,5,4商業(yè)樓酒店等租金（萬(wàn)元）12,13,5會(huì)議,培訓(xùn)等收入（萬(wàn)元）15,17,6流動(dòng)資金回收（萬(wàn)元）1,1,7固定資產(chǎn)殘值回收（萬(wàn)元）2,2,二現(xiàn)金流出34,5,2,3,84,130,1征地費(fèi)用（萬(wàn)元）4,4,2建安成本（萬(wàn)元）29,29,學(xué)生宿舍21,21,辦公樓教學(xué)樓2,2,食堂1,1,體育場(chǎng)體育館1,1,圖書館商業(yè)樓及賓館酒店2,2,3綠化費(fèi)用（萬(wàn)元）4道路施工（萬(wàn)元）5固定資產(chǎn)（萬(wàn)元）3,6,10,其中：辦公電腦（6年）電教室電腦（6年）1,學(xué)生桌椅（6年）1,辦公桌椅（6年）多媒體教學(xué)設(shè)備（8年）音樂(lè)器材（10年）1,1,醫(yī)用器材（10年）1,1,花卉等（8年）運(yùn)動(dòng)器材（10年）1,1,圖書館書籍（6年）宿舍床柜等（6年）1,2,6校園網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)（10年）7(折舊)1,1,32,36,房屋1,1,25,28,音樂(lè)，醫(yī)用，運(yùn)動(dòng)器材2,2,多媒體教學(xué)設(shè)備，花卉等電腦桌椅等3,4,書籍8（攤銷道路，綠化及征地費(fèi)及無(wú)形資產(chǎn)）4,5,9人員工資（萬(wàn)元）1,1,24,27,教師1,1,20,23,教職工3,4,10水電費(fèi)（萬(wàn)元）10辦公費(fèi)用（萬(wàn)元）11電話費(fèi)（萬(wàn)元）12業(yè)務(wù)招待費(fèi)等（萬(wàn)元）3,4,13維修維護(hù)費(fèi)（萬(wàn)元）1,1,14土地使用稅（萬(wàn)元）15不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)（萬(wàn)元）1,16流動(dòng)資金（萬(wàn)元）1,1,17銷售稅金及附加（萬(wàn)元）11,12,18所得稅（萬(wàn)元）33,34,19機(jī)會(huì)成本（萬(wàn)元）三凈現(xiàn)金流（萬(wàn)元）33,5,2,4,132,101,財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表序號(hào)項(xiàng)目建設(shè)期投產(chǎn)期623年合計(jì)0 1 2 3 4 5 一現(xiàn)金流入 34, 5, 4, 7, 215, 268, 1學(xué)費(fèi)(萬(wàn)) 3, 6, 180, 189, 2贊助費(fèi)（萬(wàn)元） 1, 1, 3食堂租金（萬(wàn)元） 5, 5, 4商業(yè)樓酒店等租金（萬(wàn)元） 12, 13, 5會(huì)議論壇收入（萬(wàn)元） 6固定資產(chǎn)殘值回收（萬(wàn)元） 7自有資金 16, 16, 8長(zhǎng)期借款 17, 5, 22, 9流動(dòng)資金回收 二現(xiàn)金流出 34, 3, 4, 7, 112, 164, 還本付息（不計(jì)入損益）