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李寧案例分析含波斯頓矩陣等多種模型-資料下載頁

2025-04-29 08:39本頁面
  

【正文】 委員會及風控管理組的協(xié)助下,以項目組的形式,利用公司的整體資源制定風險應對方案,并實施。剩余公司級重大風險由風控管理組以電子郵件的方式通知相關系統(tǒng)。由于相關系統(tǒng)基本已經建立了針對相關公司級重大風險的政策制度及控制活動,因此風控管理組只是對相關系統(tǒng)進行提醒和強調,以促使相關系統(tǒng)繼續(xù)有效執(zhí)行相關政策制度及控制活動,并對其進行必要的修訂。隨著重點管理的公司級重大風險應對措施的逐步完善,剩余公司級重大風險將在未來年度逐步成為風險管理工作的重點,從而對其應對措施進行逐步完善。中低風險需由相關系統(tǒng)定期根據風險評估工作中發(fā)現的缺陷進行修訂,并逐步完善其應對措施,監(jiān)督其動態(tài)。當有確切跡象表明其有可能發(fā)展為高風險時,需將風險變動跡象及建議的應對方案及時上報系統(tǒng)負責人及風險管理委員會。第八章 控制活動根據COSO 企業(yè)風險管理整合框架的解釋,控制活動是指幫助確保公司管理層的風險應對得以實施的政策和程序。為了降低風險發(fā)生的概率或者降低風險發(fā)生對公司經營活動的影響,在章程設置上公司需詳細的內部控制手冊約束、流程及政策定期回顧檢閱,在活動的監(jiān)管上需要有效的控制活動,在重大事項方面對于經營活動中會發(fā)生的重大問題統(tǒng)一管理。①內控手冊內控手冊是指導公司員工實施控制活動的細化準則,也是監(jiān)督風險管理工作,評價控制有效性的依據。在內容上,內控手冊需要包括總則及主要業(yè)務的流程制度,對每項業(yè)務流程中存在的控制點進行提煉,并對相關的控制活動進行描述。②流程回顧由于公司業(yè)務的高速發(fā)展,業(yè)務操作程序以及相關組織結構會產生相應的變化。為了確保公司流程所設置的控制活動以及相關政策制度的時效性,各系統(tǒng)風控管理組成員以及風險管理崗位應協(xié)助本系統(tǒng)負責人組織相關人員對系統(tǒng)重要流程及政策制度每年進行一次流程回顧,以確定流程中的控制活動是否充分合理、政策制度的適用范圍以及工作步驟與相關業(yè)務的實際情況是否相符。公司可以通過有計劃的定期啟動回顧程序對流程及政策制度進行回顧以及通過CSA 測試發(fā)現需要進行回顧的流程及政策制度。如:工作內容參與部門1. 每年年初,風控管理組執(zhí)行組與各系統(tǒng)負責人進行討論,根據各系統(tǒng)的年度工作安排確定本年度的流程回顧的工作計劃,包括流程回顧的啟動時間、批次安排以及各系統(tǒng)的流程回顧責任人??風控管理組執(zhí)行組??系統(tǒng)負責人,各系統(tǒng)的流程回顧責任人確定本系統(tǒng)的重要流程清單、需要參與的本系統(tǒng)人員以及其他系統(tǒng)人員,經過本系統(tǒng)負責人審批后,在系統(tǒng)例會上啟動本系統(tǒng)流程回顧??系統(tǒng)流程回顧責任人??系統(tǒng)負責人3. 各系統(tǒng)的流程回顧責任人組織參與人員對流程進行審閱及討論,確定流程的實際操作步驟,以及現有控制活動是否能夠控制流程的主要風險,并針對存在的缺陷提出修訂意見4. 比較流程與政策制度,對政策制度進行必要的修訂。如果有相關的內控手冊,應對內控手冊進行同步修訂??系統(tǒng)流程回顧責任人??相關系統(tǒng)業(yè)務人員5. 將修訂結果報送風控管理組執(zhí)行組,執(zhí)行組審閱修訂是否針對風險點設置了有效的控制??風險管理組執(zhí)行組6. 對于重要的業(yè)務流程,風控管理組領導組成員從各自專業(yè)領域審閱修訂所考慮的風險點是否全面,控制設計是否合理有效??風險管理組領導組7. 根據風控管理組的審閱結果對政策制度及內控手冊進行修訂??系統(tǒng)流程回顧責任人??相關系統(tǒng)業(yè)務人員8. 將修訂的結果以專門會議的形式匯報給本系統(tǒng)負責人及相關系統(tǒng)負責人9. 根據系統(tǒng)負責人的審閱意見進行最終修訂,并依據系統(tǒng)發(fā)文或者公司發(fā)文的程序進行政策制度修訂確認??系統(tǒng)流程回顧責任人??各系統(tǒng)負責人10. 在公司CSA 的測試過程中,如果發(fā)現測試結果與政策制度不符,應有系統(tǒng)流程回顧責任人審閱測試結果,判定是由于執(zhí)行缺失造成的測試結果與政策制度不符,還是由于流程發(fā)生變動造成的測試結果與政策制度不符11. 如果是由于執(zhí)行缺失造成的測試結果與政策制度不符,則需要加強管理及通過相關績效考核措施予以保證;如果是由于流程發(fā)生變動造成的測試結果與政策制度不符,由系統(tǒng)流程回顧責任人組織相關人員進行討論,并根據討論的結果對政策制度進行修訂。如果有相關的內控手冊,應對內控手冊進行同步修訂??系統(tǒng)流程回顧責任人??相關系統(tǒng)業(yè)務人員12. 將修訂的政策制度及內控手冊報送系統(tǒng)負責人審批。如果政策制度及內控手冊的修訂涉及到其他系統(tǒng),還需要其他系統(tǒng)的負責人進行聯(lián)簽13. 根據相關系統(tǒng)負責人的審批意見對政策制度及內控手冊進行最終修訂,并依據系統(tǒng)發(fā)文或者公司發(fā)文的程序進行政策制度修訂確認??系統(tǒng)流程回顧責任人??系統(tǒng)負責人①控制活動的設計有效性控制活動的設計有效是指公司針對流程制度中存在的主要風險設置必要的控制活動,使控制活動能夠合理預防或者發(fā)現風險,從而降低風險發(fā)生的可能性或者減少風險發(fā)生所帶來的影響。②控制活動的執(zhí)行有效性控制活動的執(zhí)行有效是指公司各層級嚴格按照流程制度的規(guī)定在日常經營活動中執(zhí)行各種控制活動,以保證原有設置的控制活動被有效的實施,從而達到設置控制活動降低公司風險的目的??刂苹顒拥膱?zhí)行有效性主要通過業(yè)務人員的嚴格執(zhí)行以及相關監(jiān)督機構對執(zhí)行結果進行檢查來實現的。對于經營活動中的重大問題的管理是指公司在經營活動中發(fā)生重大問題時,針對所發(fā)生的問題進行解決的過程。過程的主要包括對發(fā)生問題進行事件描述、評估發(fā)生問題所造成的損失、調查發(fā)生問題的成因、制定及實施解決問題的方案?;陲L險管理的成本效益原則,應對經營活動中發(fā)生的問題進行劃分,只有性質或者金額達到一定標準的問題需要由相關系統(tǒng)及風險管理組織體系協(xié)同解決。未達到此標準的問題只需要由相關系統(tǒng)自行解決。此外,對于經營活動中重大問題的管理的具體處理程序也應該有所區(qū)別。對經營活動中重大問題的處理程序進行區(qū)別對待,其前提條件是需要對經營活動中的重大問題進行適當的劃分,然后對不同的問題設定不同的處理程序。經營活動中的重大問題的劃分標準:公司對經營活動中的重大問題劃分為一類問題和二類問題。公司在確定一類問題和二類問題的劃分標準時可以在如下方面進行考量:??金額:問題發(fā)生的結果對公司收入、利潤或者資產總量的影響??性質:問題發(fā)生的結果對公司經營活動、社會形象以及資本市場形象產生嚴重影響,或者與戰(zhàn)略目標所強調的事項有較高的關聯(lián)度??復雜程度:問題的解決需要專業(yè)技巧/經驗第九章 信息與溝通根據COSO 企業(yè)風險管理整合框架的解釋,信息與溝通是指公司在風險管理的過程中需要辨認和取得與管理運營公司相關的、涉及到內外部的事項和活動的廣泛的信息,而這些信息應該以保證員工能履行他們在公司風險管理方面的責任的形式傳遞給員工。風險管理過程中的信息與溝通可以分為兩個部分。一是員工完成日常業(yè)務所需要的信息與溝通機制,一是員工完成特定風險管理職能所需要的信息與溝通機制。其中,員工完成日常業(yè)務所需要的信息與溝通機制主要體現在各業(yè)務的政策制度中。而員工完成特定風險管理職能所需要的信息與溝通機制則主要包括:1. 公司級風險評估報告公司級風險評估工作結束以后,由風控管理組編制公司級風險評估報告,內容主要包括但不限于:① 公司級風險評估的方法。解釋在實施公司級風險評估時所采用的方法以及各項方法所要達到的目的。如果本次公司級風險評估所采用的方法較以前年度的公司級風險評估所采用的方法發(fā)生較大變更的,需要解釋方法變更的主要原因。② 公司級風險評估的工作步驟。解釋在實施公司級風險評估時的具體工作步驟。③公司級風險評估概述。對公司級風險評估的結果進行概述,即包括哪些重大風險、風險排序以及公司管理層確定哪些風險作為未來風險管理工作的重點。④公司級風險描述、成因、責任部門及應對。針對公司級風險評估確定的處于高風險領域的重大風險(即風險發(fā)生的可能性和風險發(fā)生對公司經營活動影響的重大性同時為高)描述在公司經營活動中的表現、風險形成的原因、管理風險的責任部門以及公司管理層對于風險應對的策略。⑤與風險應對相關的業(yè)務流程。針對每個風險應對,確認與其相關業(yè)務流程,為未來風險管理工作確定監(jiān)控和管理范圍。公司級風險評估報告經風控管理組領導組討論,并經負責人審批后,報送風險管理委員會及董事會。2. 風險管理月度報告各系統(tǒng)風險管理崗位每月月底將本單位風險管理工作的情況以書面形式報送系統(tǒng)負責人和風控管理組,以確保系統(tǒng)負責人及風控管理組及時了解公司風險管理的重點及現狀,并進行相關決策。風險管理月度報告的內容主要包括但不限于:① 經營活動的內外部環(huán)境發(fā)生的變化以及對公司風險的影響,建議應當采取的措施。內外部環(huán)境包括政治環(huán)境、經濟環(huán)境、政策法規(guī)、競爭對手、重大事件、組織結構、業(yè)務構成等內容。② 本單位執(zhí)行或者參與的風險管理評價工作,包括風控管理組對風險管理的評價工作、內部審計部對風險管理的評價工作以及內部控制自我評估。③ 風險管理相關的改進措施或者經營活動中重大問題解決方案的執(zhí)行情況④ 本單位政策制度更新工作⑤ 本單位的風險管理相關的培訓及宣貫工作⑥ 本單位其他與風險管理相關的工作3. 風險預警分析報告參與風險預警工作的系統(tǒng)根據其所負責的風險預警指標規(guī)定的數據類別和分析頻率定期對風險預警指標進行分析,并將分析結果以書面報告的形式報送系。風險預警分析報告的內容包括但不限于:① 風險預警指標所采用的信息及信息來源。② 比較風險預警指標相關信息計算值與警示值,并對比較差異進行分析及判斷是否需要激活反應方案或者制定相應的解決方案。③ 如果風險預警指標顯示公司將要或者已經面臨風險,且未事先設置反應方案,則需要包括風險預警相關的應急方案。應急方案包括實施目標、實施步驟、實施成本、實施部門和人員以及時間安排。④ 如有需要,對風險預警指標提出調整建議,并明確提出調整建議的原因以及調整的目標。風控管理組領導組審閱風險預警分析報告以確保其對風險預警指標計算值與警示值之間的差異分析及判斷的準確性和合理性。如果風險預警分析報告包含應急方案,則風險管理組領導組對應急方案進行審批,審批后由相關系統(tǒng)組織實施。如果風險已經發(fā)生,且未事先設置反應方案,則根據經營活動中重大問題的管理程序進行處理統(tǒng)負責人以及風控管理組。4. 風險管理審計報告由內部審計部根據風險管理手冊規(guī)定的工作流程以及內控手冊的業(yè)務流程制度對風控管理組和各系統(tǒng)的風險管理工作進行檢查,并根據檢查的結果出具的風險管理審計報告。內部審計部出具的風險管理審計報告報送審核委員會及風險。風險管理審計報告的內容包括但不限于:① 風險管理檢查工作的目的及相關背景信息② 風險管理檢查工作的范圍、制度依據、檢查方法及檢查步驟③ 風險管理檢查工作的發(fā)現及相關的支持性文件④ 風險管理檢查工作的結論⑤ 針對風險管理檢查工作中的發(fā)現提出的改進建議及改建建議實施的時間表5. 管理委員會審閱。6. 內部控制自我評估報告7. 內部控制自我評估檢查報告8. 風險管理工作年度報告風控管理組根據各系統(tǒng)報送的風險管理月度報告以及公司年度內在風險管理工作方面的內容對公司風險管理工作進行總結,并以書面報告的形式報送風險管理委員會及董事會。公司風險管理工作年度報告的內容包括但不限于:① 公司年度風險管理工作主要內容概述,包括完成了哪些風險管理項目、是否完成了年度風險管理工作計劃等② 公司年度內與重大風險相關的內外部重要信息、對公司重大風險的影響以及公司所采取的應對措施③ 年度內公司經營活動中的重大問題發(fā)生的成因、處理程序及完成情況④ 年度內公司實施的與風險管理工作相關的重大改進方案⑤ 年度內公司實施的風險管理檢查工作及結果⑥ 年度內風險預警指標體系的運行情況及相關主要調整⑦ 年度內實施的與風險管理工作相關的培訓及宣貫工作總結⑧ 年度內參與的其他與風險管理工作相關的工作⑨ 下年度在風險管理方面需要注意及改進的方面9. 例會制度每年由風控管理組組織34 次風險管理工作例會,由風控管理組成員及各系統(tǒng)風險管理崗位參與,就期間內公司及各系統(tǒng)經營活動中發(fā)生的問題、風險管理檢查工作發(fā)現、改進方案或者解決方案的實施情況、風險案例以及風險管理工作經驗等內容進行溝通和分享。風控管理組根據例會形成的意見和建議編制例會會議紀要,發(fā)送各系統(tǒng)負責人及風險管理崗位。第十章 監(jiān)控風險管理工作的監(jiān)控主要包括兩個部分:對于風險管理工作程序及結果的監(jiān)控以及對于公司所面臨的風險的監(jiān)控。其中對于風險管理工作程序及結果的監(jiān)控主要是通過公司風險管理的三道防線實施的,而對于公司所面臨的風險則主要是通過風險預警體系完成的。1. 對風險管理工作程序及結果的監(jiān)控① 各系統(tǒng)對風險管理工作的監(jiān)控作為公司經營活動的主要執(zhí)行和參與單位,各系統(tǒng)是公司風險管理工作監(jiān)控的主要執(zhí)行部門。各系統(tǒng)對風險管理工作的監(jiān)控工作主要是通過以下的方式來實現的:?? 系統(tǒng)各級管理層嚴格按照政策制度的要求在日常經營活動中對各業(yè)務風險點及各崗位應履行的風險控制進行管理,包括審閱審批,定期分析等內容?? 風險管理崗位通過風險管理月度報告對如下內容進行監(jiān)控:本單位是否需要基于重要業(yè)務或者相關重大政策的變化修訂本單位政策;本單位參與執(zhí)行的改進方案或者解決方案的進度;與風險管理工作相關的培訓情況等?? 系統(tǒng)根據經營活動中重大問題管理制度及時將公司發(fā)生的各種問題報送系統(tǒng)負責人及風控管理組,并由不同管理層對問題的成因及解決方案進行審批?? 通過內部控制自我評估對系統(tǒng)日常經營活動中的風險控制情況進行評價② 風險管理委員會及風控管理組對風險管理工作的監(jiān)控風險管理委員會是公司風險管理工作的主要決策機構,而風控管理組則是公司風險管理工作制度的主要制定者和風險管理工作的實際執(zhí)行者。風險管理委員會及風控管理組對風險管理工作的監(jiān)控主要通過以下的方式方法來實現:?? 風控管理組通過對各系統(tǒng)風險管理月度報告的審閱監(jiān)控各系統(tǒng)風險管理工作的完成情況,包括:針對重要業(yè)務或者重大政策變動采取的應對措施是否適當;執(zhí)行的改進方案或者解決方案是否符合進度和質量要求;相關的政策修訂工作是否符合進度和質量要求;與風險管理相關的培訓計劃完成情況等內容。?? 風控管理組通過公司
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