審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對ppt課件-資料下載頁
2025-04-29 00:22本頁面
【正文】 假財(cái)務(wù)報(bào)告的美國公司中，有 83%以上的舞弊案件涉及首席執(zhí)行官或財(cái)務(wù)主管 五、 應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) Date 30 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對 審 計(jì) 學(xué) Auditing? 針對管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序u管理層通過凌駕于控制之上實(shí)施舞弊的手段 （識(shí)別）216。編制虛假會(huì)計(jì)分錄（特別是在臨近會(huì)計(jì)期末時(shí)）216。濫用或隨意變更會(huì)計(jì)政策 216。不恰當(dāng)調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)所依據(jù)的假設(shè)及改變原先做出的判斷 216。故意漏記、提前確認(rèn)或推遲確認(rèn)報(bào)告期間發(fā)生的交易或事項(xiàng) 216。隱瞞可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表金額的事實(shí) 216。構(gòu)造復(fù)雜或虛假的交易以歪曲財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營成果 216。篡改與重大或異常交易相關(guān)的會(huì)計(jì)記錄和交易條款 五、 應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) Date 31 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對 審 計(jì) 學(xué) Auditing? 針對管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序u應(yīng)對的審計(jì)程序 216。測試日常會(huì)計(jì)核算過程中作出的會(huì)計(jì)分錄以及為編制財(cái)務(wù)報(bào)表作出的調(diào)整分錄是否適當(dāng)216。復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)是否有失公允，從而可能產(chǎn)生的舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào) 216。對于注意到的、超出正常經(jīng)營過程或基于對被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解顯得異常的重大交易，了解其商業(yè)理由的合理性五、 應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) Date 32 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對 審 計(jì) 學(xué) Auditing? 針對管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序u應(yīng)對的審計(jì)程序 216。測試日常會(huì)計(jì)核算過程中作出的會(huì)計(jì)分錄以及為編制財(cái)務(wù)報(bào)表作出的調(diào)整分錄是否適當(dāng)216。復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)是否有失公允，從而可能產(chǎn)生的舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào) 216。對于注意到的、超出正常經(jīng)營過程或基于對被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解顯得異常的重大交易，了解其商業(yè)理由的合理性 五、 應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) Date 33 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對 審 計(jì) 學(xué) Auditing? 發(fā)現(xiàn)舞弊時(shí)采取的措施 u重新評估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并考慮重新評估的結(jié)果對審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的影響u重新考慮此前獲取的審計(jì)證據(jù)的可靠性，包括管理層聲明的完整性和可信性、以及作為審計(jì)證據(jù)的文件和會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性，并考慮管理層與員工或第三方串通舞弊的可能性 五、 應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) Date 34 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對 審 計(jì) 學(xué) Auditing? 發(fā)現(xiàn)舞弊時(shí)采取的措施 u重新評估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并考慮重新評估的結(jié)果對審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的影響u重新考慮此前獲取的審計(jì)證據(jù)的可靠性，包括管理層聲明的完整性和可信性、以及作為審計(jì)證據(jù)的文件和會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性，并考慮管理層與員工或第三方串通舞弊的可能性u如果財(cái)務(wù)報(bào)表存在舞弊導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)，或無法確定其對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，應(yīng)考慮錯(cuò)報(bào)對審計(jì)意見的影響u與管理層、治理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通五、 應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) Date 35 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對 審 計(jì) 學(xué) AuditingDate 36
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