審計風險應對ppt課件-資料下載頁
2025-04-29 00:22本頁面
【正文】 假財務報告的美國公司中，有 83%以上的舞弊案件涉及首席執(zhí)行官或財務主管 五、 應對舞弊導致的重大錯報風險 Date 30 風險應對 審 計 學 Auditing? 針對管理層凌駕于控制之上的風險實施的程序u管理層通過凌駕于控制之上實施舞弊的手段 （識別）216。編制虛假會計分錄（特別是在臨近會計期末時）216。濫用或隨意變更會計政策 216。不恰當調整會計估計所依據(jù)的假設及改變原先做出的判斷 216。故意漏記、提前確認或推遲確認報告期間發(fā)生的交易或事項 216。隱瞞可能影響財務報表金額的事實 216。構造復雜或虛假的交易以歪曲財務狀況或經(jīng)營成果 216。篡改與重大或異常交易相關的會計記錄和交易條款 五、 應對舞弊導致的重大錯報風險 Date 31 風險應對 審 計 學 Auditing? 針對管理層凌駕于控制之上的風險實施的程序u應對的審計程序 216。測試日常會計核算過程中作出的會計分錄以及為編制財務報表作出的調整分錄是否適當216。復核會計估計是否有失公允，從而可能產(chǎn)生的舞弊導致的重大錯報 216。對于注意到的、超出正常經(jīng)營過程或基于對被審計單位及其環(huán)境的了解顯得異常的重大交易，了解其商業(yè)理由的合理性五、 應對舞弊導致的重大錯報風險 Date 32 風險應對 審 計 學 Auditing? 針對管理層凌駕于控制之上的風險實施的程序u應對的審計程序 216。測試日常會計核算過程中作出的會計分錄以及為編制財務報表作出的調整分錄是否適當216。復核會計估計是否有失公允，從而可能產(chǎn)生的舞弊導致的重大錯報 216。對于注意到的、超出正常經(jīng)營過程或基于對被審計單位及其環(huán)境的了解顯得異常的重大交易，了解其商業(yè)理由的合理性 五、 應對舞弊導致的重大錯報風險 Date 33 風險應對 審 計 學 Auditing? 發(fā)現(xiàn)舞弊時采取的措施 u重新評估舞弊導致的重大錯報風險，并考慮重新評估的結果對審計程序的性質、時間和范圍的影響u重新考慮此前獲取的審計證據(jù)的可靠性，包括管理層聲明的完整性和可信性、以及作為審計證據(jù)的文件和會計記錄的真實性，并考慮管理層與員工或第三方串通舞弊的可能性 五、 應對舞弊導致的重大錯報風險 Date 34 風險應對 審 計 學 Auditing? 發(fā)現(xiàn)舞弊時采取的措施 u重新評估舞弊導致的重大錯報風險，并考慮重新評估的結果對審計程序的性質、時間和范圍的影響u重新考慮此前獲取的審計證據(jù)的可靠性，包括管理層聲明的完整性和可信性、以及作為審計證據(jù)的文件和會計記錄的真實性，并考慮管理層與員工或第三方串通舞弊的可能性u如果財務報表存在舞弊導致重大錯報，或無法確定其對財務報表的影響，應考慮錯報對審計意見的影響u與管理層、治理層和監(jiān)管機構的溝通五、 應對舞弊導致的重大錯報風險 Date 35 風險應對 審 計 學 AuditingDate 36
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