復式記賬法ppt課件(2)-資料下載頁
2025-04-28 23:00本頁面
【正文】 3．根據(jù)借貸平衡原理進行試算平衡。試算平衡是檢驗所有賬戶記錄準確性的一種方法。有發(fā)生額平衡法和余額平衡法兩種，其計算公式為： 期初借方余額合計＝期初貸方余額 本期借方發(fā)生額合計＝本期貸方發(fā)生額合計 期末借方余額合計＝期末貸方余額合計 （ 3）在一定時期必須對全部賬戶進行試算平衡。借方的期初余額數(shù)，本期發(fā)生數(shù)和期末余額數(shù)必須與貸方的期初余額數(shù)、本期發(fā)生數(shù)和期末余額數(shù)相等。 全部賬戶期初借方余額合計＝全部賬戶期初貸方余額合計 全部賬戶期末借方余額合計＝全部賬戶期末貸方余額合計 （ 2）余額試算平衡法。計算所有賬戶借貸兩方的期初和期末余額合計數(shù)是否相等。 （ 1）發(fā)生額試算平衡法。計算所有賬戶借貸兩方的發(fā)生額合計數(shù)是否相等。 全部賬戶本期借方發(fā)生額合計＝全部賬戶本期貸方發(fā)生額合計 4． 可以設置運用雙重性質(zhì)賬戶 。 雙重性賬戶即賬戶性質(zhì) ， 既是資產(chǎn)類賬戶又是負債類賬戶 ， 視其期末余額而定 。 如其他應收款及其他應付款賬戶 ， 可以合并設置一個 “ 其他往來 ” 賬戶 ， 期末其余額在借方 ， 即為資產(chǎn)類賬戶 ， 如在貸方 ， 即為負債類賬戶 。 見下例： （ 二 ） 借貸記賬法處理程序 1．編制會計分錄。會計分錄是登記賬戶名稱、記賬方向和金額的記錄。包括：會計科目、記賬符號和變動金額三個要素。 2．登賬、結(jié)賬。根據(jù)編制的會計分錄記入各有關(guān)賬戶，月末要進行結(jié)賬，結(jié)出本月發(fā)生額及期末余額。 3． 編制試算平衡表 。 根據(jù)試算平衡公式 ， 對本期各總分類賬戶的發(fā)生額和余額進行試算平衡 。 如下表所示 。 某企業(yè)總分類賬試算平衡表 200 年 6月 30日 單位： 元 各賬戶期初借方余額合計 =各賬戶期初貸方余額合計 各賬戶本期借方發(fā)生額合計 =各賬戶本期貸方發(fā)生額合計 各賬戶期末借方余額合計 =各賬戶期末貸方余額合計
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