房地產(chǎn)市場(chǎng)走勢(shì)與稅收管理方案-資料下載頁(yè)
2025-04-28 04:44本頁(yè)面
【正文】 0%不等）。房地產(chǎn)稅始于上世紀(jì)70年代末，當(dāng)時(shí)為遏制房?jī)r(jià)過(guò)快增長(zhǎng)，加利福尼亞州率先開(kāi)征。至今全美50個(gè)州都已開(kāi)征，稅率一般在1%3%之間。該稅種為地方稅種，除馬里蘭州將征稅權(quán)上收之外，其它49個(gè)州都?xì)w地方政府征收，成為地方政府調(diào)控土地利用、房地產(chǎn)消費(fèi)和投資的重要工具。深圳市可利用特區(qū)立法權(quán)，爭(zhēng)取進(jìn)行房地產(chǎn)稅試點(diǎn)，實(shí)行差異稅率，特別對(duì)兩套以上房產(chǎn)和閑置一年以上土地從高征收，可有效盤(pán)活閑置房地產(chǎn)資源，同時(shí)增加財(cái)政收入。同時(shí)，可考慮取消現(xiàn)有房產(chǎn)稅、土地使用稅、土地增值稅等稅種，適當(dāng)降低房地產(chǎn)流通環(huán)節(jié)的營(yíng)業(yè)稅、契稅等稅率，降低房地產(chǎn)市場(chǎng)交易成本，促進(jìn)市場(chǎng)交投。特別在當(dāng)前市場(chǎng)步入調(diào)整的情況下，降低流通環(huán)節(jié)稅負(fù)對(duì)維持市場(chǎng)穩(wěn)定有明顯益處。（二）增加房地產(chǎn)稅收鼓勵(lì)措施住房問(wèn)題是社會(huì)安全穩(wěn)定的重要基礎(chǔ)，稅收政策是傳遞政府政策信號(hào)、促進(jìn)解決低收入人群住房難問(wèn)題的有效手段之一。一是要鼓勵(lì)房地產(chǎn)商建設(shè)廉價(jià)住房。對(duì)達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的廉價(jià)住房項(xiàng)目的相關(guān)稅費(fèi)可按一定比例實(shí)行財(cái)政返還。二是對(duì)低收入者購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)產(chǎn)生的稅費(fèi)按比例減免或者返還，以緩解低收入者住房難的問(wèn)題。如美國(guó)利用抵押貸款購(gòu)買(mǎi)、建造和大修自己房屋的業(yè)主，在征收個(gè)人所得稅時(shí)可減免抵押貸款的利息支出；低收入者購(gòu)房和租房支出可抵扣個(gè)人所得稅。（三）加強(qiáng)稅收征管，規(guī)范市場(chǎng)秩序在房地產(chǎn)二、三級(jí)市場(chǎng)上稅收管理還有一定的提升空間。根據(jù)深圳市地稅局納稅評(píng)估中的偷稅傾向測(cè)試結(jié)果，在房地產(chǎn)業(yè)接受稅務(wù)檢查次數(shù)較高的情況下，其正常率、查補(bǔ)率等各項(xiàng)偷稅指標(biāo)均低于全市平均水平，側(cè)面證明房地產(chǎn)業(yè)的納稅遵從度不高。同時(shí)房地產(chǎn)三級(jí)市場(chǎng)上的“陰陽(yáng)合同”等問(wèn)題帶來(lái)的稅收流失不可小視。“陰陽(yáng)合同”就是買(mǎi)賣雙方交易時(shí)協(xié)商好簽訂兩份合同，一份是真實(shí)的成交價(jià)格即市場(chǎng)現(xiàn)價(jià)，一份是偏低的虛假價(jià)格，比如房產(chǎn)原值。這樣“原價(jià)轉(zhuǎn)讓”就避開(kāi)了以利潤(rùn)、增值額為課稅對(duì)象的個(gè)人所得稅（凈所得的20%）和土地增值稅（增值額的30%60%）。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)與國(guó)土、建設(shè)、銀行等部門(mén)加強(qiáng)信息共享，采取更多手段獲取稅源信息，打擊稅收違法行為，可促進(jìn)稅負(fù)公平，規(guī)范房地產(chǎn)市場(chǎng)秩序。（四）發(fā)揮金融、稅收政策的協(xié)同作用利率、信貸等金融政策和稅收政策一樣是房地產(chǎn)管理的重要手段。由于房?jī)r(jià)過(guò)快上漲，國(guó)家在房產(chǎn)流通環(huán)節(jié)陸續(xù)采取了征收營(yíng)業(yè)稅、強(qiáng)征個(gè)稅、征收土地增值稅等稅收調(diào)控措施。這三項(xiàng)稅收政策能增加住房的轉(zhuǎn)讓成本35%70%，意圖通過(guò)增加流通環(huán)節(jié)的稅負(fù)來(lái)降低住房轉(zhuǎn)讓的利潤(rùn)，打擊投資炒房行為；但由于“陰陽(yáng)合同”的存在、賣方成功轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)等因素，政策效果不明顯。2007年9月出臺(tái)了金融調(diào)控政策，一是以家庭為單位購(gòu)買(mǎi)第二套房的首付比例提高至40%，；二是停止房貸的轉(zhuǎn)按揭、再按揭貸款。在金融、稅收政策的共同作用下，房地產(chǎn)市場(chǎng)泡沫得到抑制，2007年11月房地產(chǎn)市場(chǎng)開(kāi)始理性回歸。今后，在住房貸款人的貸款信息、二手房的交易信息方面，金融部門(mén)和稅務(wù)部門(mén)還有較多的合作空間。作者單位：中國(guó)人民銀行深圳市中心支行責(zé)任編輯：李
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