【導(dǎo)讀】·1··2·

　　

【正文】 所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。 第三十四條 企業(yè)所得稅以法人為納稅人，向其登記注冊(cè)地 稅務(wù)機(jī)關(guān) 申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。 河北省建筑業(yè)稅收信息管理工作規(guī)范（試行） 10 對(duì)跨市（縣）的總分機(jī)構(gòu)，如總機(jī)構(gòu)為核定征收方式的，其分支機(jī)構(gòu)在工程項(xiàng)目所在地申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。 第三十五條 企業(yè)所得稅納稅 申報(bào) 期限為每月或每季 終了后 15 日內(nèi)；其他稅種納稅 申報(bào) 期限為每月 終了后 15 日內(nèi)。 第四節(jié) 稅款征收 第三十六條 征收人員收到納稅人報(bào)送的申報(bào)表及附表后，審核納稅人報(bào)送資料、申報(bào)稅種是否齊全 。經(jīng)審核齊全的，將申報(bào)表和附表信息錄入或?qū)搿跋到y(tǒng)”；對(duì)報(bào)送不齊全的，告知其補(bǔ)正。 第三十七條 征收人員根據(jù)納稅人申報(bào)資料，分工程項(xiàng)目和稅種征收稅款；外網(wǎng)申報(bào)采用“財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)”方式實(shí)時(shí)繳稅的，核對(duì)繳稅信息。 第五章 發(fā)票管理 第一節(jié) 自開票納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票 第三十八條 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)卡管理 （一）發(fā)票發(fā)售人員根據(jù)終審批準(zhǔn)的《建筑業(yè)自開票納稅人認(rèn)定表》（附表 10），將建筑業(yè)發(fā)票的驗(yàn)票期限、限購(gòu)數(shù)量、購(gòu)票方式等內(nèi)容寫入《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)卡》并制發(fā)《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)卡》。 （二）《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)卡》丟失或損毀時(shí)，發(fā)票發(fā)售人 員應(yīng)按《規(guī)程》要求補(bǔ)發(fā)《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)卡》。 第三十九條 稅控加密鎖管理 （一）發(fā)票發(fā)售人員制發(fā)《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)卡》后，對(duì)納稅人稅控加密鎖進(jìn)行初始化。系統(tǒng)自動(dòng)將稅控加密鎖號(hào)碼、加密密鑰、項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目編號(hào)、數(shù)據(jù)報(bào)送期限、數(shù)據(jù)報(bào)送有效期等信息寫入稅控加密鎖，同時(shí)打印《 建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)稅控加密鎖信息表 》交納稅人。 （二）納稅人新增或注銷項(xiàng)目時(shí)，發(fā)票發(fā)售人員應(yīng)對(duì)稅控加密鎖進(jìn)行變更。 第四十條 發(fā)票發(fā)售管理 （一）納稅人首次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，發(fā)票發(fā)售人員根據(jù)已終審《建筑業(yè)自開票納稅人認(rèn)定表》（附表 10）中核準(zhǔn)的數(shù)量發(fā)售發(fā)票，同時(shí) 更新稅控加密鎖信息。 （二）納稅人日常領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，發(fā)票發(fā)售人員應(yīng)查驗(yàn)納稅人已填開的發(fā)票存根聯(lián)，河北省建筑業(yè)稅收管理工作規(guī)范（試行） 11 作廢發(fā)票、負(fù)數(shù)發(fā)票， 發(fā)現(xiàn)納稅人有違章行為的，可按照《規(guī)程》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。同時(shí)對(duì)納稅人按項(xiàng)目累計(jì)開票金額與按項(xiàng)目累計(jì)申報(bào)金額進(jìn)行比對(duì)，分不同情況處理： 1．按項(xiàng)目累計(jì)開票金額≤按項(xiàng)目累計(jì)申報(bào)金額時(shí)，可發(fā)售發(fā)票； 2．按項(xiàng)目累計(jì)開票金額＞按項(xiàng)目累計(jì)申報(bào)金額的，按征收稅款有關(guān)程序征稅。納稅人補(bǔ)繳稅款后，可發(fā)售發(fā)票； 項(xiàng)目累計(jì)開票金額＝項(xiàng)目累計(jì)自開票金額＋項(xiàng)目累計(jì)代開票金額 3．核定征收企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)按期申報(bào)企業(yè) 所得稅，否則不能領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。 （三）納稅人申請(qǐng)變更領(lǐng)購(gòu)發(fā)票數(shù)量時(shí)，應(yīng)填寫《納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票票種核定申請(qǐng)表》（《規(guī)程》 FP07）。發(fā)票發(fā)售人員依據(jù)審批意見向納稅人發(fā)售發(fā)票。 第二節(jié) 自開票納稅人特殊業(yè)務(wù)處理 第四十一條 自開票作廢處理 （一）納稅人因開具錯(cuò)誤等原因需要作廢已開具發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)、存根聯(lián)（以下統(tǒng)稱“全部聯(lián)次”）上注明“作廢”字樣，將監(jiān)制章部位做剪口處理； （二） 納稅人需作廢的發(fā)票信息，未在“系統(tǒng)”中進(jìn)行驗(yàn)票處理的， 納稅人通過(guò) “自開票納稅人客戶端” 軟件 作廢發(fā)票 。 第四十二條 開具負(fù)數(shù)發(fā)票 處理 （一）納稅人能收回全部聯(lián)次，并注明“作廢”字樣，將監(jiān)制章部位做剪口處理，交稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后，由自開票納稅人留存。 （二）納稅人不能收回發(fā)票聯(lián)的，要求納稅人提供原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件、存根聯(lián)原件。復(fù)印件上應(yīng)由原件的持有人注明“此復(fù)印件與原件核對(duì)無(wú)誤”字樣，并由該聯(lián)次持有方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽字、蓋章，并注明聯(lián)系電話。 符合上述條件的已開具的非當(dāng)月發(fā)票或已進(jìn)行驗(yàn)票操作的當(dāng)月發(fā)票，發(fā)票發(fā)售人員將其實(shí)物開具信息與“系統(tǒng)”電子信息比對(duì)無(wú)誤后，將已開具的發(fā)票號(hào)碼錄入《開具負(fù)數(shù)發(fā)票核準(zhǔn)表》 （附表 20） ，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批同意后 生效。 第四十三條 停止、恢復(fù)開具發(fā)票處理 （一）自開票納稅人有稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，征收、管理、稽查審理部門可以做出《停供、收繳發(fā)票決定書》（《規(guī)程》 FP15），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后生效，停供發(fā)票期間可到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票；當(dāng)納稅人已按規(guī)定接受處理，由做出停止開票的部門制作《恢復(fù)供票通知書》（《規(guī)程》 FP16），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后生效。 （二）“系統(tǒng)”中存在以下情況時(shí)，自動(dòng)發(fā)出 停止、恢復(fù)開具發(fā)票決定： 1．納稅人被認(rèn)定為非正常戶后，由系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)出停止自開票指令；當(dāng)納稅人恢復(fù)為正常狀態(tài)后，系統(tǒng) 自動(dòng)發(fā)出恢復(fù)自開票指令。 河北省建筑業(yè)稅收信息管理工作規(guī)范（試行） 12 2．納稅人累計(jì)開票金額超過(guò)項(xiàng)目預(yù)算的 10％以上，由系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)出停止該項(xiàng)目自開票指令；當(dāng)納稅人完成項(xiàng)目登記變更后，系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)出恢復(fù)自開票指令。 3．納稅人的自開票資格年審未通過(guò)而進(jìn)行整改的，由“系統(tǒng)”自動(dòng)發(fā)出停止自開票指令；當(dāng)納稅人通過(guò)年審后，“系統(tǒng)”自動(dòng)發(fā)出恢復(fù)自開票指令。 4．納稅人的自開票資格被取消后，“系統(tǒng)”自動(dòng)發(fā)出停止自開票指令。 第三節(jié) 代開發(fā)票管理 第四十四條 登記項(xiàng)目代開發(fā)票管理 （一）代開發(fā)票申請(qǐng)人應(yīng)提供經(jīng)辦人的合法身份證件原件及復(fù)印件；對(duì)符合減免稅條件的，提供 相關(guān)證明原件及復(fù)印件。 （二）代開發(fā)票人員審核無(wú)誤后，將有關(guān)信息錄入“系統(tǒng)”，分不同情況做如下處理： 1．（按項(xiàng)目累計(jì)開票金額 +本次開票金額）≤按項(xiàng)目累計(jì)申報(bào)金額的，可直接代開發(fā)票； 2．（按項(xiàng)目累計(jì)開票金額 +本次開票金額）＞按項(xiàng)目累計(jì)申報(bào)金額的，將差額作為計(jì)稅依據(jù)，生成繳稅信息，按征收稅款有關(guān)程序征稅； 3．（按項(xiàng)目累計(jì)開票金額 +本次開票金額）＞項(xiàng)目預(yù)算的 110%的，不予代開發(fā)票，需辦理項(xiàng)目變更； 項(xiàng)目累計(jì)開票金額＝項(xiàng)目累計(jì)自開票金額＋項(xiàng)目累計(jì)代開票金額 4．對(duì)核定征收企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)按期申報(bào)所得稅， 否則不予代開發(fā)票。 （三）代開發(fā)票申請(qǐng)人繳清稅款后，代開發(fā)票人員在“系統(tǒng)”打印發(fā)票，加蓋“代開發(fā)票專用章”。對(duì)于免稅的，在發(fā)票各聯(lián)上再加蓋“免稅專用章”，將發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)交申請(qǐng)人，退還經(jīng)辦人的身份證明原件，留存復(fù)印件。 第四十五條 零星項(xiàng)目代開發(fā)票管理 （一）代開發(fā)票申請(qǐng)人應(yīng)提供項(xiàng)目合同或《付款方證明》（ FP17）、經(jīng)辦人的合法身份證件原件及復(fù)印件；對(duì)符合減免稅條件的，提供相關(guān)證明原件及復(fù)印件（代開發(fā)票金額小于 10000 元的，不需提供項(xiàng)目合同或《付款方證明》）。 （二）代開發(fā)票人員將有關(guān)資料審核無(wú)誤后錄入 “系統(tǒng)”，將本次開票金額作為計(jì)稅依據(jù)，生成繳稅信息，按征收稅款有關(guān)程序征稅。 （三）代開發(fā)票申請(qǐng)人繳清稅款后，代開發(fā)票人員在“系統(tǒng)”打印發(fā)票，加蓋“代開發(fā)票專用章”。對(duì)于免稅的，在發(fā)票各聯(lián)上再加蓋“免稅專用章”，將發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)交申請(qǐng)人，退還經(jīng)辦人的身份證明、合同等原件，留存復(fù)印件。 第四十六條 臨時(shí)項(xiàng)目代開發(fā)票管理 （一）對(duì)“依法不需要辦理稅務(wù)登記，臨時(shí)取得收入”的代開發(fā)票申請(qǐng)人，代開發(fā)河北省建筑業(yè)稅收管理工作規(guī)范（試行） 13 票人員要求其提供項(xiàng)目合同或付款方證明、經(jīng)辦人的合法身份證件原件及復(fù)印件；對(duì)符合減免稅條件的，提供相關(guān)證明原件及復(fù)印件（ 個(gè)人申請(qǐng)代開發(fā)票金額小于 10000 元的，不需提供項(xiàng)目合同或《付款方證明》）。 （二）代開發(fā)票人員將有關(guān)資料審核無(wú)誤后錄入“系統(tǒng)”，將本次開票金額作為計(jì)稅依據(jù)，按征收稅款有關(guān)程序征稅。 （三）代開發(fā)票申請(qǐng)人繳清稅款后，代開發(fā)票人員在“系統(tǒng)”打印發(fā)票，加蓋“代開發(fā)票專用章”。對(duì)于免稅的，在發(fā)票各聯(lián)上再加蓋“免稅專用章”，將發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)交申請(qǐng)人，退還經(jīng)辦人的身份證明、合同等原件，留存復(fù)印件。 （四）單次代開發(fā)票金額超過(guò) 200 萬(wàn)元（含）的，須經(jīng)征收部門負(fù)責(zé)人審批后開具。對(duì)同一項(xiàng)目?jī)H限一次。 第四節(jié) 代開發(fā)票特殊 處理 第四十七條 代開發(fā)票作廢處理 （一）代開發(fā)票申請(qǐng)人當(dāng)月不要求重開發(fā)票或要求重開發(fā)票但提出改變?cè)_具金額和代開納稅人名稱及納稅人識(shí)別號(hào)，代開發(fā)票人員收回原發(fā)票，在各聯(lián)次上注明作廢原因，加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)保存，可按規(guī)定程序辦理稅款退庫(kù)。 （二）不能收回全部聯(lián)次的，不能作廢，不予重開，不能退稅。 第四十八條 代開發(fā)票作廢重開處理 （一）代開發(fā)票人員打印發(fā)票時(shí)，由于客觀原因造成發(fā)票實(shí)物損毀的，在各聯(lián)次上注明作廢原因，加蓋“作廢”戳記，保存全部聯(lián)次。 （二）納稅人申請(qǐng)代開發(fā)票后，當(dāng)月要求重開且不改變?cè)?開具金額和代開納稅人名稱及納稅人識(shí)別號(hào)的，代開發(fā)票人員收回原發(fā)票，在各聯(lián)次上注明廢原因，加蓋“作廢”戳記，保存全聯(lián)。 符合上述條件的，代開發(fā)票人員可按原發(fā)票信息重新開具發(fā)票。 （三）不能收回全部聯(lián)次的，不能作廢，不予重開，不能退稅。 第四十九條 代開負(fù)數(shù)發(fā)票處理 （一）代開發(fā)票申請(qǐng)人能夠提供原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)的，代開發(fā)票人員在原發(fā)票的在發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)上加蓋“作廢”戳記后留存。 （二）代開發(fā)票申請(qǐng)人不能提供發(fā)票聯(lián)的，代開發(fā)票人員要求申請(qǐng)人提供原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，復(fù)印件上應(yīng)由原件的持有人注明“此復(fù)印件與 原件核對(duì)無(wú)誤”字樣，并由該聯(lián)次持有方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽字、蓋章，并注明聯(lián)系電話。 符合上述條件的已開具的非當(dāng)月發(fā)票，代開人員將其實(shí)物開具信息與“系統(tǒng)”電子信息比對(duì)無(wú)誤后，將已開具的發(fā)票號(hào)碼錄入《開具負(fù)數(shù)發(fā)票核準(zhǔn)表》（ 附表 20），經(jīng)部門河北省建筑業(yè)稅收信息管理工作規(guī)范（試行） 14 負(fù)責(zé)人審批同意后，根據(jù)原發(fā)票信息開具負(fù)數(shù)發(fā)票。 第五節(jié) 企業(yè)端自開票管理 第五十條 登記項(xiàng)目開票 （一）納稅人在發(fā)票開具界面錄入發(fā)票號(hào)碼、選擇項(xiàng)目編號(hào)等信息，且審核無(wú)誤后保存。 （二）自開票軟件將發(fā)票開具信息通過(guò)網(wǎng)絡(luò)上傳稅務(wù)機(jī)關(guān)，該納稅人同時(shí)符合以下條件的，生成稅控碼，允許打印 發(fā)票；否則自開票軟件給出相應(yīng)不予開具發(fā)票的提示，不允許打印發(fā)票。 1．具備開具發(fā)票資格； 2．錄入發(fā)票號(hào)碼準(zhǔn)確； 3．該項(xiàng)目累計(jì)開票金額小于項(xiàng)目預(yù)算的 110％。 第五十一條 零星項(xiàng)目開票 （一）納稅人在發(fā)票開具界面錄入發(fā)票號(hào)碼、選擇零星項(xiàng)目編號(hào)等信息，且審核無(wú)誤后保存。 （二）自開票客戶端將發(fā)票開具信息通過(guò)網(wǎng)絡(luò)上傳稅務(wù)機(jī)關(guān)，該納稅人同時(shí)符合以下條件的，生成稅控碼，允許打印發(fā)票；否則自開票軟件給出相應(yīng)不予開具發(fā)票的提示，不允許打印發(fā)票。 1．具備開具發(fā)票資格； 2．錄入發(fā)票號(hào)碼準(zhǔn)確； 3．該項(xiàng)目開票金額小于 200 萬(wàn)。 第五十二條 發(fā)票補(bǔ)打 納稅人因各種原因未能打印出發(fā)票的，可在自開票軟件補(bǔ)打發(fā)票。 第五十三條 作廢發(fā)票和開具負(fù)數(shù)發(fā)票 （一）納稅人因開具錯(cuò)誤等原因需要作廢已開具發(fā)票且 發(fā)票 未在“系統(tǒng)”中進(jìn)行驗(yàn)票處理的，應(yīng)在“全部聯(lián)次”上注明“作廢”字樣，將監(jiān)制章部位做剪口處理，在 自開票軟件中 作廢發(fā)票信息。 （二）納稅人申請(qǐng) 開具負(fù)數(shù)發(fā)票 的 ，由征收人員填制 《 開具負(fù)數(shù)發(fā)票核準(zhǔn)表》（附表 20）傳遞部門負(fù)責(zé)人審批。文書生效后，納稅人使用自開票軟件開具負(fù)數(shù)發(fā)票。 第六章 預(yù)警監(jiān)控 第五十四條 “系統(tǒng)”根據(jù)各項(xiàng)數(shù)據(jù) 間的邏輯關(guān)系，對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行校驗(yàn)比對(duì)，對(duì)河北省建筑業(yè)稅收管理工作規(guī)范（試行） 15 于 異常情況給予預(yù)警提示。 管理人員應(yīng)及時(shí)對(duì)“系統(tǒng)”通過(guò)數(shù)據(jù)信息比對(duì)提示的涉稅預(yù)警信息進(jìn)行跟蹤核查或?qū)嵉卣{(diào)查，發(fā)現(xiàn)異常原因，深入分析，區(qū)別不同情況做出處理。對(duì)于不能立即排除的異常情況應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)入納稅評(píng)估，通過(guò)評(píng)估確定擬進(jìn)一步采取的征管措施。 第五十五條 管理人員應(yīng)充分應(yīng)用“系統(tǒng)”綜合查詢功能，通過(guò)一定的查詢條件，及時(shí)查詢下列情況，進(jìn)行勾稽比對(duì)和邏輯判斷，實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控。 （一）工程項(xiàng)目登記情況； （二）項(xiàng)目登記變更情況； （三）項(xiàng)目登記注銷情況； （四 ）項(xiàng)目完工進(jìn)度情況； （五 ）自開票納稅人認(rèn)定、取消和年審情況； （六 ）發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)開具情況； （七 ）納稅申報(bào)情況。 第五十六條 管理部門應(yīng)當(dāng)利用“決策支持系統(tǒng)”，通過(guò)實(shí)施查詢，及時(shí)跟蹤監(jiān)控我省區(qū)域內(nèi)的外來(lái)和外出企業(yè)的稅收管理信息，由事后結(jié)算管理變?yōu)槭虑?、事中、事后全程監(jiān)控，有效堵塞納稅人利用經(jīng)營(yíng)地和機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)信息溝通不暢逃避 繳納 稅款 的漏洞 。 第七章 附 則 第五十七條 納稅人有下列行為之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定處理。 （一）未按規(guī)定期限和要求辦理項(xiàng)目納稅申報(bào)的； （二）未按規(guī)定期限報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的納稅資料（含電子資料）的。 第五十八條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究，并向下級(jí)機(jī)關(guān)通報(bào)。 第五十九條 稽查部門在對(duì)納稅人進(jìn)行稽查時(shí)，應(yīng)分項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)算，以便納稅人補(bǔ)開發(fā)票。 第六十條 其他未盡事宜，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第六十一條 本規(guī)范自 2020 年 10 月 1 日起實(shí)行。 河北省建筑業(yè)稅收信息管理工作規(guī)范（試行） 16 附表 1： 建筑工程 項(xiàng)目 信息采集表 信息采集機(jī)關(guān)：