【導(dǎo)讀】1．2020年前我國(guó)要實(shí)現(xiàn)“以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)”的稅收征管模式。2．共同構(gòu)成了稅款征收的基本環(huán)節(jié)。3．稅收征管的質(zhì)量和效率的衡量標(biāo)準(zhǔn)是。5．稅收管理員在加強(qiáng)稅源管理、實(shí)施納稅評(píng)估時(shí)，要將工作相結(jié)合?？劾U義務(wù)人申報(bào)繳納稅款的行為及其相關(guān)事項(xiàng)實(shí)施直接監(jiān)管和服務(wù)。稅輔導(dǎo)；督促納稅人按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額申報(bào)納稅、建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、加強(qiáng)賬簿憑證管理；收定額不合理的；發(fā)現(xiàn)企業(yè)改組、改制、破產(chǎn)及跨區(qū)經(jīng)營(yíng)的；經(jīng)調(diào)查不符合享受稅收優(yōu)惠政策條件的；算價(jià)款、費(fèi)用等行為的；其他稅收違章行為。嫌增值稅專用發(fā)票和其他發(fā)票違法犯罪行為的；需要進(jìn)行全面系統(tǒng)的稅務(wù)檢查的。罪的，要依法追究其刑事責(zé)任。

　　

【正文】 10．廣播電視事業(yè)對(duì)與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的支出項(xiàng)目和與免稅收入有關(guān)的支出項(xiàng)目原則上應(yīng)分別核算，沒(méi)有分別核算或確實(shí)難以劃分支出的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意，納稅人可采?。?b ）確定應(yīng)納稅收入總額應(yīng)分?jǐn)偟某杀?、費(fèi)用金額。 A．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定法 B．分?jǐn)偙壤? C．定額法 D．成本利潤(rùn)法 11．納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過(guò)其（ d） 50%的，超過(guò)部分的利息支出，不得在稅前扣除。 A．總資產(chǎn) B．借款總額 C．所有者權(quán)益 D．注冊(cè)資本 12．下列各項(xiàng)中，應(yīng)不計(jì)入企業(yè)當(dāng)期所得稅應(yīng)納稅所得額的是（ D）。 A．納稅人按照國(guó)務(wù)院的統(tǒng)一規(guī)定，進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估增值 B．納稅人以非現(xiàn)金的實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資轉(zhuǎn)讓發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值 C．納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益 D．納稅人接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn) 13．納稅人的職工福利費(fèi)，按工資總額的（ A）計(jì)算扣除。 A． .14 B． .175 C． .12 D． .15 14．企業(yè)在籌建期發(fā)生的開辦費(fèi)，應(yīng)當(dāng)從生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起，在不短于（ A）年的 期限內(nèi)分期攤銷。 A． 5 B． 3 C． 7 D． 10 15．某企業(yè)全年?duì)I業(yè)收入 5000 萬(wàn)元，按規(guī)定可在費(fèi)用中計(jì)提列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)為（ B）。 A． 20 萬(wàn)元 B． 18 萬(wàn)元 C． 19 萬(wàn)元 D． 25 萬(wàn)元 16．下列支出中不得全額從收入總額中扣除的有（ B）。 A．按計(jì)稅工資總額的 14％計(jì)提的福利費(fèi) B．按超過(guò)計(jì)稅工資總額計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi) C．在計(jì)稅工資總額內(nèi)發(fā)放的職工補(bǔ)貼 D．通過(guò)民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐款５萬(wàn)元，且在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi) 17．某生產(chǎn)企業(yè)在 A 國(guó)設(shè)一生產(chǎn)分廠， 1999 年在 A國(guó)的生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為 30000 美元， A 國(guó)所得稅稅率為35％（年末最后一日國(guó)家外匯牌價(jià)為１美元＝ 元人民幣），在 A國(guó)已繳納所得稅稅款 10500 美元；國(guó)內(nèi)生產(chǎn)所得為 600000 元。 1999 年度該企業(yè)應(yīng)納所得稅（ A）。 20 A． 198000 元 B． 192840 元 C． 283140 元 D． 277980 元 18．某生產(chǎn)企業(yè)在 A 國(guó)設(shè)一生產(chǎn)分廠， 1999 年在 A國(guó)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為 30000 美元， A 國(guó)所得稅稅率為30％（年末最后一日國(guó)家外匯牌價(jià)為１美元＝ 元人民幣），在 A 國(guó)已繳納所得稅稅款 9000 美元；國(guó)內(nèi)生產(chǎn)所得 為 600000 元。 1999 年度該企業(yè)應(yīng)納所得稅（ B）。 A． 283140 元 B． 205740 元 C． 198000 元 D． 275400 元 19．某企業(yè) 1998 年度發(fā)生虧損５萬(wàn)元， 1999 年盈利８萬(wàn)元，該企業(yè) 1999 年度應(yīng)納企業(yè)所得稅（ D）。 A． 萬(wàn)元 B． 萬(wàn)元 C． 萬(wàn)元 D． 萬(wàn)元 20．計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支的招待費(fèi)，應(yīng)計(jì)入（ D）。 A．營(yíng)業(yè)外收入 B．成本 C．費(fèi)用 D．應(yīng)納稅所得額 21．某納稅人向非金融機(jī)構(gòu)借款 1000 萬(wàn)元，全年支付利息 180 萬(wàn)元，金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率為13%，則企業(yè)應(yīng)允許稅前扣除利息支出（ B）。 A． 180 萬(wàn)元 B． 130 萬(wàn)元 C． 90萬(wàn)元 D． 65萬(wàn)元 22．企業(yè)自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，攤銷期限不得少于（ B）。 A． 20 年 B． 10 年 C． 15 年 D．五年 23．下列收入免征個(gè)人所得稅的是（ B）。 A．職工個(gè)人參加單位集資取得的利息所得 B．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息 C．中國(guó)公民從企業(yè)取得的紅利 D．職工個(gè)人出資交納的風(fēng)險(xiǎn)抵押金存款取得的 利息收入 24．國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)先在某晚報(bào)上連載三個(gè)月，每月取得稿酬 3600 元，然后送交出版社，一次取得稿酬 20200 元，該作家因此需繳納個(gè)人所得稅（ B）。 A． 3416 元 B． 元 C． 3752 元 D． 元 25．國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)在一家晚報(bào)上連載，三個(gè)月的稿酬收入分別是 3000 元、 4000 元和 5000 元。該作家三個(gè)月所獲得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ B） A． 1316 元 B． 1344 元 C． 1568 元 D． 1920 元 26．某演員一次獲得 表演勞務(wù)收入 40000 元，通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾挝幌蜇毨У貐^(qū)捐贈(zèng) 10000 元，該演員本次勞務(wù)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ B）。 A． 7200 元 B． 5200 元 C． 4720 元 D． 4600 元 27．個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，在計(jì)算其應(yīng)納稅所得額時(shí)要扣除必要的費(fèi)用，其必要費(fèi)用是指（ A）。 A．按月減除 1600 元 B．生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)中的成本 C．收入總額的 2% D．生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)中的工資費(fèi)用 28．趙某（中國(guó)公民）為一企業(yè)的董事會(huì)成員， 2020 年 12 月份工資為 2020 元，年終獎(jiǎng)金 3000 元 ，另取得董事費(fèi)收入 5000 元，趙某 12月份應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（ A）。 A． 970 元 B． 1095 元 C． 1180 元 D． 1220 元 29．稿酬所得，適用比例稅率，其稅率為 20%，并應(yīng)按應(yīng)納稅額減征（ C）。 A． 10% B． 20% C． 30% D． .5 30． 屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以（ B）取得的收入為一次計(jì)征個(gè)人所得稅。 A．每天 B．每月 C．每周 D． 每季 31．按稅法規(guī)定，向個(gè)人支付（ C）時(shí)，不用代扣代繳個(gè)人所得稅。 A．偶然所得 B． 其他所得 C．對(duì) 企業(yè)、事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得 D．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 32．下列人員為個(gè)人所得稅的非居民納稅義務(wù)人（ A）。 A．在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的外籍人員 B．中國(guó)國(guó)內(nèi)公民 C．在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人 D．在中國(guó)境內(nèi)定居的外國(guó)僑民 33．某工業(yè)企業(yè) 2020 年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入 5000 萬(wàn)元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費(fèi)用 3700 21 萬(wàn)元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金 萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（ C ）萬(wàn)元 A． B． C． D． 34．甲企業(yè)（國(guó)有企業(yè)）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地分布于 A、 B、 C 三個(gè)地域， A 的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積10000 平方米，其中幼兒園占地 1000 平方米，廠區(qū)綠化占地 2020 平方米； B 的土地使用權(quán)屬甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積 5000 平方米，實(shí)際使用面積各半； C 面積 3000 平方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設(shè) A、 B、 C的城鎮(zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米 5 元，甲企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅（ C）元 A． 57500 B． 62500 C． 72500 D． 85000 35．某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值 1000 萬(wàn)元 ， 2020 年 7 月 1 日用于投資聯(lián)營(yíng)（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)），投資期為 5 年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入 50 萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為 20％。該企業(yè)2020 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ C）萬(wàn)元 A． 6 B． C． D． 36．某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額 6000 萬(wàn)元（含相關(guān)費(fèi)用 50 萬(wàn)元）。施工期間，該建筑公司又將其中價(jià)值 800萬(wàn)元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（ D）萬(wàn)元 A． B． C． D． 37．下列車船中，應(yīng)繳納車船使用稅的是（ D） A．載重量不超過(guò) 1 噸的漁船 B．不領(lǐng)行駛執(zhí)照只在企業(yè)內(nèi)部行駛的汽車 C．外籍人員的汽車 D．非機(jī)動(dòng)車船 38．下列項(xiàng)目中，屬于應(yīng)征土地增值稅范圍，但條例規(guī)定可以免征的是（ B）。 A．出讓國(guó)有土地使用權(quán) B．國(guó)家征用的房地產(chǎn) C．出租房地產(chǎn)并取得收入 D．房地產(chǎn)開發(fā)公司的代建房行為 39．某企業(yè)新購(gòu)進(jìn)使用客貨兩用車 3 輛，當(dāng)?shù)匾?guī)定乘人汽車的稅額為 70 元，載貨汽車的稅額為每噸 40元，每輛車的載貨凈噸為 3噸，上述車輛繳納 的車船使用稅為（ B）元 A． 570 B． 465 C． 399 D． 390 40．甲向乙銷售一批貨物并負(fù)責(zé)貨物運(yùn)輸，未簽訂合同，但取得運(yùn)費(fèi)單據(jù)，上載貨價(jià)及運(yùn)輸費(fèi) 100000元，下列關(guān)于該合同繳納印花稅的表述是（ C） A．未簽合同不貼印花稅票 B．應(yīng)繳納印花稅 30元 C．應(yīng)繳納印花稅 50 元 D．按件貼 5 元印花稅票 41．某企業(yè)有貨車 10 輛，掛車 6輛，每輛凈噸位均為 噸； 2020 年 7 月 1 日購(gòu)入客貨兩用車 5輛，每輛乘客座位 4 人，載貨凈噸位 1噸。該企業(yè) 2020 年應(yīng)繳的車船使用稅為（ C）元 。（貨車年稅額 50 元/噸， 10 人座以下客車年稅額 100 元 /輛） A． 4350 B． 3766 C． 3800 D． 4300 選擇題 1．企業(yè)收取的包裝物押金，凡逾期未返還買方的，應(yīng)確認(rèn)為收入，依法計(jì)征企業(yè)所得稅，下列說(shuō)法正確的是（ AB ） A．按照合同規(guī)定逾期未返還的押金 B．從收取之日起計(jì)算，已超過(guò)一年（ 12 個(gè)月）仍未返還的 C．包裝物周轉(zhuǎn)期間較長(zhǎng)的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，包裝物押金確認(rèn)為收入的期限可適當(dāng)延長(zhǎng)到 2年 D．企業(yè)向有長(zhǎng)期固定購(gòu)銷關(guān)系的客戶收取的可使用包裝物的押金，其收取的合理 的押金在循環(huán)期間不作為收入 2．納稅人按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定提取的哪些準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予稅前扣除（ ABCD ）。 A．壞賬準(zhǔn)備金 B．商品削價(jià)準(zhǔn)備金 C．呆賬準(zhǔn)備金 D．風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金 3．在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予稅前扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用包括（ ABD）。 A．按規(guī)定上繳保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)費(fèi) B．向勞動(dòng)部門上繳的職工養(yǎng)老保險(xiǎn) C．保險(xiǎn)公司給予納稅人的無(wú)賠款優(yōu)待 D．為特定職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi) 22 4．納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中租入固定資產(chǎn)而支付的費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除的費(fèi)用有（ ACD ）。 A．經(jīng)營(yíng)性租賃 方式發(fā)生的租賃費(fèi) B．融資租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi) C．經(jīng)營(yíng)性租賃方式支付的手續(xù)費(fèi) D．安裝交付使用后發(fā)生的利息 5．下列支出項(xiàng)目中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得稅前扣除的項(xiàng)目有（ BCD ）。 A．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費(fèi)用 B．廣告性贊助支出 C．遭受自然災(zāi)害有賠償?shù)牟糠? D．與收入無(wú)關(guān)的其他各項(xiàng)支出 6．下列固定資產(chǎn)項(xiàng)目中，當(dāng)期不得提取折舊的項(xiàng)目有（ ACD ）。 A．不需用以及批準(zhǔn)封存的固定資產(chǎn) B．未使用的房屋、建筑物 C．已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) D．提前報(bào)廢的固定資產(chǎn) 7．下列稅種在 計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予稅前扣除的是（ ABD ）。 A．消費(fèi)稅 B．營(yíng)業(yè)稅 C．土地增值稅 D．印花稅 8．納稅人利息支出不得稅前扣除的有（ ABCD）。 A．購(gòu)置固定資產(chǎn) B．建造固定資產(chǎn) C．開發(fā)無(wú)形資產(chǎn) D．購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn) 9．下列租賃行為屬于融資租賃的是（ AB ）。 A．在租賃期滿時(shí)，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方 B．租賃期為資產(chǎn)使用年限的大部分（ 75%或以上） C．租賃期內(nèi)租賃最低付款額大于租賃開始日資產(chǎn)的公允價(jià)值 D．租賃期內(nèi)租賃最低付款額基本等于租賃開始日資產(chǎn)的 公允價(jià)值 10．納稅人申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出，必須符合（ ACD ）條件。 A．廣告是通過(guò)經(jīng)工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作的 B．已實(shí)際支付費(fèi)用 C．已取得相應(yīng)發(fā)票 D．通過(guò)一定的媒體傳播 11．準(zhǔn)予稅前扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用包括（ ACD）。 A．納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)，按規(guī)定交納的保險(xiǎn)費(fèi)用 B．納稅人為其投資者或雇員個(gè)人向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) C．納稅人按國(guó)家規(guī)定為特殊工種職工按規(guī)定支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi) D．按經(jīng)總局確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)交納的殘疾人就業(yè)保障金 12．計(jì)算財(cái)產(chǎn)租賃所得的應(yīng)納稅所得額時(shí) ,允許扣除的項(xiàng)目有 (ABC )。 A．按每次取得的收入定額 800 元或定率扣除 20%的費(fèi)用 B．教育費(fèi)附加 C．有效準(zhǔn)確憑證上證明的納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用 D．財(cái)產(chǎn)所有者繳納的個(gè)人所得稅 13．我國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)際的計(jì)征辦法主要有下述的（ ABD）。 A．分項(xiàng)征收 B．分項(xiàng)扣除 23 C．綜合征收 D．分項(xiàng)定率 14．下列各項(xiàng)所得，應(yīng)征個(gè)人所得稅的有（ BC）。 A．民政部門支付給個(gè)人的生活困難補(bǔ)助 B．稿酬所得 C．勞務(wù)報(bào)酬所得 D．保險(xiǎn)賠款 15．個(gè)人取得 的應(yīng)納稅所得的形態(tài)包括（ ABC）。 A．實(shí)物 B．有價(jià)證券 C． 現(xiàn)金 D．抵押票據(jù) 16