單位清產(chǎn)核資工作實施方案-資料下載頁
2025-04-25 13:35本頁面
【正文】 ，加強內(nèi)部控制，健全和完善規(guī)章制度，鞏固清產(chǎn)核資成果，防止前清后亂。五、清產(chǎn)核資的基準日此次清產(chǎn)核資的基準日定為2010年12月31日。六、工作步驟和時間安排1擬定實施方案2月28日前2召開動員大會、開展業(yè)務培訓3月5日前3賬務清理3月11日前4資產(chǎn)清查、損失認定4月10日前5各單位初審上報4月12日前6集團公司檢查復核4月25日前7集團公司匯總上報4月30日前8整改總結(jié)、賬務處理 根據(jù)通知七、工作要求（一）統(tǒng)一思想、加強領(lǐng)導。各單位各部門應充分認識開展清產(chǎn)核資和審計工作的重要意義，增強責任感和主動性。各單位要立即成立清產(chǎn)核資工作機構(gòu)，上報工作人員名單和職責。各單位主要負責人為清產(chǎn)核資第一責任人，分管負責人為第二責任人，各部門負責人為第三責任人，對清產(chǎn)核資工作結(jié)果的真實性、完整性、可靠性承擔責任。（二）科學組織，密切配合。本次清產(chǎn)核資工作任務重、時間緊，各單位各部門必須明確目標，把握重點，要組織精干力量做好本單位的清產(chǎn)核資工作，要認真執(zhí)行有關(guān)政策規(guī)定，做到是賬就清、見物就點，不留死角、不打埋伏，要做到全面徹底、不重不漏、賬實相符，切實摸清“家底，保證清產(chǎn)核資工作結(jié)果真實、完整、可靠。（三）嚴格紀律，落實責任。在清產(chǎn)核資工作中各有關(guān)人員要堅持實事求是原則，如實暴露存在的問題，不得虛報、瞞報，不得拒絕配合審計工作的開展，不得拒絕相關(guān)中介機構(gòu)核實評估確認，不得干預中介機構(gòu)正常執(zhí)業(yè)。對違反上述紀律的責任單位和個人，集團公司將視其情節(jié)和影響，追究其紀律責任，如有觸犯法律的行為，將提請有關(guān)部門追究其法律責任。（四）根據(jù)會計檔案管理的要求，妥善保管清產(chǎn)核資各項工作的底稿，以備檢查。附件一：清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評估依據(jù)的相關(guān)法規(guī)、文件《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國務院令第378號）《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（國務院國資委令第1號）《國有資產(chǎn)評估管理辦法》（國務院令第91號）《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理辦法》（國資委令第12號）《關(guān)于在市級國資營運公司及所屬企業(yè)中開展清產(chǎn)核資和審計工作的通知》（溫政辦[2011]25號）附件二：資產(chǎn)損失認定的證據(jù)和認定原則清產(chǎn)核資工作中企業(yè)需要申報認定的資產(chǎn)損失，必須提供合法證據(jù)。由于損失證據(jù)不同，其法律效力也不同，為了便利大家工作，以下我們將損失證據(jù)的效力由高向低排列：法院的證據(jù)：⑴破產(chǎn)執(zhí)行及執(zhí)行未果，有可能有剩余資產(chǎn)償債，有可能沒有；⑵破產(chǎn)判決書；⑶進入破產(chǎn)程序。工商稅務的證據(jù)：⑴被注銷注冊或登記的；⑵被吊銷注冊登記的；⑶兩年未通過年檢的政府的證明，必須有公章。咨詢管理機構(gòu)文書，如技術(shù)鑒定部門、物價鑒定部門的鑒定、咨詢報告。中介機構(gòu)的證明、鑒定文書，如律師事務所對涉及訴訟案件資金回收可能性出據(jù)的律師涵；資產(chǎn)評估及會計師事務所出據(jù)的評估報告、經(jīng)濟鑒證報告、咨詢證明等。第5項應盡量取得資質(zhì)較高機構(gòu)的報告對方單位的證明，如欠款單位出具證明：無力償還應付的款項、存在不能持續(xù)經(jīng)營的跡象等。函證、催收證明，對于三年以上未能收回的款項，在無法取得上述證明的情況下，要盡量查找企業(yè)以前年度發(fā)出的詢證函、催款通知等證明，但應注意的是，不能只找最近一兩年的。企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。主要包括：⑴會計核算資料和原始憑證；⑵財產(chǎn)清查的盤點表；⑶相關(guān)經(jīng)濟行為的業(yè)務合同；⑷企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定小組或內(nèi)部專業(yè)技術(shù)部門的鑒定文件或資料(數(shù)額較大、影響較大的資產(chǎn)損失項目，應當聘請行業(yè)內(nèi)專家參加技術(shù)鑒定和論證)；⑸企業(yè)的內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說明⑹由于經(jīng)營管理責任造成的損失，要有對責任人的責任認定及賠償情況說明。在清產(chǎn)核資工作過程中，對于清查出的下列損失及掛賬，應委托中介機構(gòu)進行經(jīng)濟鑒證：企業(yè)雖然取得了外部具有法律效力的證據(jù)，但其損失金額無法根據(jù)證據(jù)確定的；企業(yè)難以取得外部具有法律效力證據(jù)的有關(guān)不良應收款項和不良長期投資損失；企業(yè)損失金額較大或重要的單項存貨、固定資產(chǎn)、在建工程和工程物資的報廢、毀損；企業(yè)各項盤盈和盤虧資產(chǎn)；企業(yè)各項潛虧及掛賬。
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1