審計(jì)工作底稿編制案例介紹之其他應(yīng)付款-資料下載頁
2025-04-24 22:16本頁面
【正文】 繳費(fèi)基數(shù)%－－以上相關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)政策可能會(huì)變動(dòng)。通過上表可知，一般企業(yè)繳納的社會(huì)保障基金由兩部分組成: ，,是從職工工資中代扣并計(jì)入其他應(yīng)付款。企業(yè)應(yīng)繳納的除醫(yī)療保險(xiǎn)基金外的各項(xiàng)保險(xiǎn)基金應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則先計(jì)提入其他應(yīng)付款，職工代扣基金與單位繳納基金一并繳納社會(huì)保險(xiǎn)中心時(shí)沖減其他應(yīng)付款。(八) 執(zhí)行“對(duì)非本位幣其他應(yīng)付款，檢查其折算匯率是否正確”審計(jì)程序該公司無外幣往來賬戶，故該審計(jì)程序不適用。(九) 執(zhí)行“檢查欠關(guān)聯(lián)方余額是否正常，如發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)查明原因，并適當(dāng)披露”審計(jì)程序應(yīng)付關(guān)聯(lián)方金地有限公司、上海金座置業(yè)有限公司余額經(jīng)核對(duì)發(fā)生額并函證未發(fā)現(xiàn)異常，執(zhí)行程序見索引A8F115(十) 執(zhí)行“涉及債務(wù)重組的事項(xiàng)，審查有關(guān)協(xié)議等法律文件及手續(xù)是否齊備，帳務(wù)處理是否正確”審計(jì)程序A公司無此情況，不適用。提示：主要復(fù)核其相關(guān)審批流程、授權(quán)情況以及相關(guān)交易合理性，是否存在不公允情況，會(huì)計(jì)處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求。(十一) 執(zhí)行“驗(yàn)明其他應(yīng)付款的披露是否恰當(dāng)”審計(jì)程序相關(guān)披露事項(xiàng)詳見會(huì)計(jì)報(bào)表附注。提示：主要用于會(huì)計(jì)報(bào)表附注的事項(xiàng)披露，需要列出審定金額較大的單位明細(xì)、款項(xiàng)性質(zhì)、金額；帳齡超過3年的大額款項(xiàng)情況；對(duì)關(guān)聯(lián)方的應(yīng)付款項(xiàng)的披露特別是持本公司5％以上（含5％）表決權(quán)股份的股東欠款，如不存在，應(yīng)在底稿中予以說明；其他應(yīng)付款波動(dòng)較大的還須說明原因。（十二）其他應(yīng)付款查驗(yàn)的重要提示：除前述各項(xiàng)提示外，還需注意以下幾點(diǎn)：注意有無虛列發(fā)生額從而進(jìn)行調(diào)節(jié)利潤的情況，主要體現(xiàn)為隱藏收入暫記入至其他應(yīng)付款不結(jié)轉(zhuǎn)損益、多計(jì)提成本費(fèi)用或其他損失的情況，如有，結(jié)合期后有關(guān)資料的查驗(yàn)，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)整。檢查其他應(yīng)付款與其他應(yīng)收款是否存在互相掛賬的情形，如有，應(yīng)同戶合并。四、根據(jù)上述會(huì)計(jì)記錄及審計(jì)思路編制的審計(jì)工作底稿
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