會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)復(fù)習(xí)資料-資料下載頁(yè)
2025-04-24 22:07本頁(yè)面
【正文】 施自動(dòng)化控制。我們將應(yīng)用控制分為輸入控制、處理控制和輸出控制1. 輸入控制輸入控制是為保證輸入系統(tǒng)的數(shù)據(jù)正確、完整和可靠而設(shè)計(jì)的控制。具體包括：1）. 原始單據(jù)審核控制2）. 輸入數(shù)據(jù)正確性控制3）. 數(shù)據(jù)輸入完整性控制4）. 數(shù)據(jù)邏輯控制5）. 錯(cuò)誤糾正控制2. 處理控制處理控制是為了保證數(shù)據(jù)處理的正確性和完整性而實(shí)施的控制，這種控制是通過(guò)預(yù)先編好的計(jì)算機(jī)程序?qū)崿F(xiàn)的。具體包括：1）. 處理權(quán)限控制2）. 數(shù)據(jù)有效性檢驗(yàn)控制3）. 審計(jì)蹤跡控制4）. 備份與恢復(fù)控制輸出控制的主要目的是保證輸出信息的正確性，并確保只將其提供給經(jīng)授權(quán)的使用者。具體包括：1）. 輸出數(shù)據(jù)的正確性控制2）. 輸出數(shù)據(jù)審核控制3）. 輸出權(quán)限控制4）. 輸出信息的分發(fā)控制5）. 差錯(cuò)更正控制第十一章 計(jì)算機(jī)審計(jì)與信息系統(tǒng)審計(jì)計(jì)算機(jī)審計(jì)，包含兩方面內(nèi)容: 1）. 是指在信息技術(shù)環(huán)境下，審計(jì)人員利用計(jì)算機(jī)對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行的審計(jì)，一般稱為計(jì)算機(jī)審計(jì)；2）. 是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)進(jìn)行審查并發(fā)表意見(jiàn)，一般稱之為信息系統(tǒng)審計(jì)。（一）、計(jì)算機(jī)審計(jì)的概念計(jì)算機(jī)審計(jì)應(yīng)該包括兩方面的含義：1）. 是在信息技術(shù)環(huán)境下，審計(jì)人員以計(jì)算機(jī)為工具，對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性、公允性及會(huì)計(jì)處理方法運(yùn)用的一貫性進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)并發(fā)表意見(jiàn)，本書稱之為計(jì)算機(jī)審計(jì)或信息技術(shù)環(huán)境下的審計(jì)；2）. 是對(duì)被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)保護(hù)資產(chǎn)的安全性、數(shù)據(jù)的完整性及系統(tǒng)的有效性和效率進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)并發(fā)表意見(jiàn)，本書稱之為信息系統(tǒng)審計(jì)。（二）、計(jì)算機(jī)審計(jì)的目標(biāo)和任務(wù)計(jì)算機(jī)審計(jì)的任務(wù)：1）審查計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)現(xiàn)行信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否科學(xué)、合理和適當(dāng)；2）考慮利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)作為常用的審計(jì)手段來(lái)取得審計(jì)證據(jù)；3）在審計(jì)的各個(gè)階段都要考慮信息技術(shù)環(huán)境的影響因素4）完成會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)（必須）（三）、計(jì)算機(jī)審計(jì)的對(duì)象、范圍和內(nèi)容審計(jì)范圍是審計(jì)對(duì)象涉及的領(lǐng)域和內(nèi)容，除此之外，如果被審計(jì)單位的信息化程度比較高，還必須考察其信息技術(shù)環(huán)境總體上看，審計(jì)工作大致可以分為兩個(gè)基本組成部分。（內(nèi)容）第一部分稱為過(guò)渡審計(jì)，其目標(biāo)是確認(rèn)企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)在多大程度上是可以信賴的，這通常要進(jìn)行某種類型的符合性測(cè)試，其目的在于確認(rèn)存在性，評(píng)估有效性以及檢驗(yàn)內(nèi)部控制措施的操作持續(xù)性。第二部分稱為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，包含實(shí)質(zhì)性測(cè)試。實(shí)質(zhì)性測(cè)試是在過(guò)渡審計(jì)的保證下對(duì)內(nèi)部控制給予一定程度的信賴，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行直接證實(shí)和核查。（五）、計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件審計(jì)軟件指那些能使計(jì)算機(jī)成為審計(jì)工具的計(jì)算機(jī)程序。一類是專為審計(jì)工作編制的所謂專用輔助審計(jì)軟件，另一類是通用的工具軟件，如office。第二節(jié) 信息系統(tǒng)審計(jì)概述（二）、信息系統(tǒng)審計(jì)的定義和審計(jì)對(duì)象信息系統(tǒng)審計(jì)是通過(guò)一定的技術(shù)手段采集審計(jì)證據(jù)，對(duì)被審計(jì)單位的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的安全性、可靠性、有效性和效率進(jìn)行綜合審查與評(píng)價(jià)活動(dòng)。第三節(jié) 信息系統(tǒng)審計(jì)技術(shù)（一）、 測(cè)試數(shù)據(jù)法測(cè)試數(shù)據(jù)是審計(jì)人員編制的一些包括有效數(shù)據(jù)和無(wú)效數(shù)據(jù)在內(nèi)的測(cè)試用例，用于測(cè)試程序運(yùn)行的準(zhǔn)確性。（二）、 整合測(cè)試工具法（三）、并行模擬法并行模擬是用審計(jì)人員編寫的專門用于測(cè)試的程序處理真實(shí)數(shù)據(jù)，然后比較模擬的輸出和正常的輸出以達(dá)到控制的目的。（四）、嵌入式審計(jì)程序他通過(guò)將專門的審計(jì)例行程序嵌入正在使用的軟件系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)的（五）、 擴(kuò)展紀(jì)錄（六）、 抽點(diǎn)轉(zhuǎn)存（snap shot 快照）實(shí)現(xiàn)抽點(diǎn)轉(zhuǎn)存的程序語(yǔ)句可以加在審計(jì)人員感興趣的程序中，產(chǎn)生一個(gè)打印出的審計(jì)線索。（七）、 跟蹤（八）、系統(tǒng)文檔審核審核關(guān)于信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)方案、流程圖和程序清單。審計(jì)人員可以要求信息系統(tǒng)人員提供系統(tǒng)文檔的一個(gè)完整副本來(lái)閱讀；（九）、控制流程圖審核常常參考分析流程圖、系統(tǒng)流程圖、文檔流程圖來(lái)幫助完成信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的審核。（十）、映像（Mapping）第四節(jié) 信息系統(tǒng)審計(jì)過(guò)程（一）、計(jì)劃階段計(jì)劃階段的主要工作包括：1. 了解被審計(jì)單位的基本情況2. 識(shí)別重要性3. 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估4. 了解內(nèi)部控制5. 制訂審計(jì)計(jì)劃 （二）、實(shí)施審計(jì)階段1. 對(duì)信息系統(tǒng)的現(xiàn)有控制進(jìn)行符合性測(cè)試（過(guò)渡性測(cè)試的方法）符合性測(cè)試的目的是檢查內(nèi)存控制機(jī)制是否健全有效。符合性測(cè)試著重審查被審計(jì)單位信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制的存在性、有效性及遵守情況。2. 實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試實(shí)質(zhì)性測(cè)試是對(duì)事務(wù)和事項(xiàng)的詳細(xì)測(cè)試或分析性復(fù)合測(cè)試，以獲得審計(jì)期間這些事項(xiàng)或事務(wù)的完整、準(zhǔn)確或存在的審計(jì)證據(jù)。（三）、審計(jì)完成階段審計(jì)完成階段，信息系統(tǒng)審計(jì)人員必須運(yùn)用專業(yè)知識(shí)判斷收集到的各種證據(jù)，以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)意見(jiàn)，做出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告須說(shuō)明審計(jì)范圍、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)期間和所執(zhí)行的審計(jì)工作的性質(zhì)和范圍。審計(jì)報(bào)告中還應(yīng)說(shuō)明采用了那些計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和信息系統(tǒng)審計(jì)技術(shù)以及與之有關(guān)的審計(jì)結(jié)果。13 / 13
教學(xué)教案相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1