會計信息系統(tǒng)復習資料-資料下載頁
2025-04-24 22:07本頁面
【正文】 施自動化控制。我們將應用控制分為輸入控制、處理控制和輸出控制1. 輸入控制輸入控制是為保證輸入系統(tǒng)的數(shù)據(jù)正確、完整和可靠而設計的控制。具體包括：1）. 原始單據(jù)審核控制2）. 輸入數(shù)據(jù)正確性控制3）. 數(shù)據(jù)輸入完整性控制4）. 數(shù)據(jù)邏輯控制5）. 錯誤糾正控制2. 處理控制處理控制是為了保證數(shù)據(jù)處理的正確性和完整性而實施的控制，這種控制是通過預先編好的計算機程序?qū)崿F(xiàn)的。具體包括：1）. 處理權(quán)限控制2）. 數(shù)據(jù)有效性檢驗控制3）. 審計蹤跡控制4）. 備份與恢復控制輸出控制的主要目的是保證輸出信息的正確性，并確保只將其提供給經(jīng)授權(quán)的使用者。具體包括：1）. 輸出數(shù)據(jù)的正確性控制2）. 輸出數(shù)據(jù)審核控制3）. 輸出權(quán)限控制4）. 輸出信息的分發(fā)控制5）. 差錯更正控制第十一章 計算機審計與信息系統(tǒng)審計計算機審計，包含兩方面內(nèi)容: 1）. 是指在信息技術(shù)環(huán)境下，審計人員利用計算機對被審計單位的經(jīng)濟活動進行的審計，一般稱為計算機審計；2）. 是指審計人員對被審計單位的計算機信息系統(tǒng)進行審查并發(fā)表意見，一般稱之為信息系統(tǒng)審計。（一）、計算機審計的概念計算機審計應該包括兩方面的含義：1）. 是在信息技術(shù)環(huán)境下，審計人員以計算機為工具，對被審計單位的會計報表的合法性、公允性及會計處理方法運用的一貫性進行審查、評價并發(fā)表意見，本書稱之為計算機審計或信息技術(shù)環(huán)境下的審計；2）. 是對被審計單位計算機信息系統(tǒng)保護資產(chǎn)的安全性、數(shù)據(jù)的完整性及系統(tǒng)的有效性和效率進行審查、評價并發(fā)表意見，本書稱之為信息系統(tǒng)審計。（二）、計算機審計的目標和任務計算機審計的任務：1）審查計算機信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制，評價現(xiàn)行信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的設計是否科學、合理和適當；2）考慮利用計算機輔助審計技術(shù)作為常用的審計手段來取得審計證據(jù)；3）在審計的各個階段都要考慮信息技術(shù)環(huán)境的影響因素4）完成會計報表審計（必須）（三）、計算機審計的對象、范圍和內(nèi)容審計范圍是審計對象涉及的領(lǐng)域和內(nèi)容，除此之外，如果被審計單位的信息化程度比較高，還必須考察其信息技術(shù)環(huán)境總體上看，審計工作大致可以分為兩個基本組成部分。（內(nèi)容）第一部分稱為過渡審計，其目標是確認企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)在多大程度上是可以信賴的，這通常要進行某種類型的符合性測試，其目的在于確認存在性，評估有效性以及檢驗內(nèi)部控制措施的操作持續(xù)性。第二部分稱為財務報表審計，包含實質(zhì)性測試。實質(zhì)性測試是在過渡審計的保證下對內(nèi)部控制給予一定程度的信賴，對財務報表數(shù)據(jù)進行直接證實和核查。（五）、計算機審計軟件審計軟件指那些能使計算機成為審計工具的計算機程序。一類是專為審計工作編制的所謂專用輔助審計軟件，另一類是通用的工具軟件，如office。第二節(jié) 信息系統(tǒng)審計概述（二）、信息系統(tǒng)審計的定義和審計對象信息系統(tǒng)審計是通過一定的技術(shù)手段采集審計證據(jù)，對被審計單位的計算機信息系統(tǒng)的安全性、可靠性、有效性和效率進行綜合審查與評價活動。第三節(jié) 信息系統(tǒng)審計技術(shù)（一）、 測試數(shù)據(jù)法測試數(shù)據(jù)是審計人員編制的一些包括有效數(shù)據(jù)和無效數(shù)據(jù)在內(nèi)的測試用例，用于測試程序運行的準確性。（二）、 整合測試工具法（三）、并行模擬法并行模擬是用審計人員編寫的專門用于測試的程序處理真實數(shù)據(jù)，然后比較模擬的輸出和正常的輸出以達到控制的目的。（四）、嵌入式審計程序他通過將專門的審計例行程序嵌入正在使用的軟件系統(tǒng)中實現(xiàn)的（五）、 擴展紀錄（六）、 抽點轉(zhuǎn)存（snap shot 快照）實現(xiàn)抽點轉(zhuǎn)存的程序語句可以加在審計人員感興趣的程序中，產(chǎn)生一個打印出的審計線索。（七）、 跟蹤（八）、系統(tǒng)文檔審核審核關(guān)于信息系統(tǒng)的設計方案、流程圖和程序清單。審計人員可以要求信息系統(tǒng)人員提供系統(tǒng)文檔的一個完整副本來閱讀；（九）、控制流程圖審核常常參考分析流程圖、系統(tǒng)流程圖、文檔流程圖來幫助完成信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的審核。（十）、映像（Mapping）第四節(jié) 信息系統(tǒng)審計過程（一）、計劃階段計劃階段的主要工作包括：1. 了解被審計單位的基本情況2. 識別重要性3. 進行風險評估4. 了解內(nèi)部控制5. 制訂審計計劃 （二）、實施審計階段1. 對信息系統(tǒng)的現(xiàn)有控制進行符合性測試（過渡性測試的方法）符合性測試的目的是檢查內(nèi)存控制機制是否健全有效。符合性測試著重審查被審計單位信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制的存在性、有效性及遵守情況。2. 實施實質(zhì)性測試實質(zhì)性測試是對事務和事項的詳細測試或分析性復合測試，以獲得審計期間這些事項或事務的完整、準確或存在的審計證據(jù)。（三）、審計完成階段審計完成階段，信息系統(tǒng)審計人員必須運用專業(yè)知識判斷收集到的各種證據(jù)，以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，形成審計意見，做出審計報告。審計報告須說明審計范圍、審計目標、審計期間和所執(zhí)行的審計工作的性質(zhì)和范圍。審計報告中還應說明采用了那些計算機輔助審計技術(shù)和信息系統(tǒng)審計技術(shù)以及與之有關(guān)的審計結(jié)果。13 / 13
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