會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)復(fù)習(xí)資料-閱讀頁(yè)
2025-05-09 22:07本頁(yè)面
【正文】 第六章 銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中的管理與控制 將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)劃分為幾個(gè)循環(huán)可以大大方便信息技術(shù)環(huán)境下的財(cái)務(wù)處理，提高管理水平。(一)、銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)包含3項(xiàng)基本的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，即銷售貨物、應(yīng)收賬款處理和現(xiàn)金收取。第八章 生產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程物料清單（BOM）在ERP系統(tǒng)中涉及物料的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。作為企業(yè)管理重要組成部分的內(nèi)部控制必須進(jìn)行改革，以適應(yīng)新的情況。控制可以減少風(fēng)險(xiǎn)，但不能消除其起因。2. 內(nèi)部控制的實(shí)施基于兩個(gè)前提：3. 內(nèi)部控制還要受到外部法制環(huán)境和企業(yè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響（二）、信息技術(shù)環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)信息技術(shù)環(huán)境下內(nèi)部控制的總體目標(biāo)仍然是保證運(yùn)營(yíng)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠性和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法合規(guī)性。1. 控制環(huán)境構(gòu)成控制環(huán)境的主要因素：①. 道德準(zhǔn)則②. 企業(yè)文化③. 敬業(yè)精神④. 管理哲學(xué)⑤. 組織結(jié)構(gòu)⑥. 董事會(huì)及下屬委員會(huì)的職能⑦. 權(quán)責(zé)分配方式⑧. 人力資源政策與實(shí)施2. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是提高內(nèi)部控制效率和效果的關(guān)鍵。（四）、信息技術(shù)環(huán)境下內(nèi)部控制的變化1. 業(yè)務(wù)控制與信息系統(tǒng)控制的分離手工環(huán)境下的控制活動(dòng)可以分為：交易授權(quán)、職責(zé)分離、監(jiān)管、業(yè)務(wù)記錄、獨(dú)立稽核與接觸控制等六類控制活動(dòng)。①. 自動(dòng)化業(yè)務(wù)控制自動(dòng)化業(yè)務(wù)控制就是以信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)的傳統(tǒng)控制活動(dòng)，自動(dòng)化業(yè)務(wù)控制的控制對(duì)象與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)控制的控制對(duì)象是一致的，都是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程。2. 控制活動(dòng)的變化①. 交易授權(quán)②. 職責(zé)分離 職責(zé)分離是指對(duì)某項(xiàng)交易涉及的各項(xiàng)職責(zé)進(jìn)行合理劃分，使各員工的工作職責(zé)界限分明，并且能夠相互檢查。⑤. 接觸控制⑥. 獨(dú)立稽核 獨(dú)立稽核是指驗(yàn)證另一個(gè)人或另一個(gè)部門執(zhí)行的工作。（一）、一般控制一般控制也即整體控制。1. 高層管理控制2. 系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)控制具體包括三個(gè)方面：①. 系統(tǒng)開(kāi)發(fā)控制②. 系統(tǒng)維護(hù)控制③. 系統(tǒng)檔案控制3. 數(shù)據(jù)資源管理控制 建立數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)制度4. 質(zhì)量管理控制是否做到有效保護(hù)資產(chǎn)、維護(hù)數(shù)據(jù)完整并最有效率地完成組織目標(biāo)的活動(dòng)過(guò)程。應(yīng)用控制可以由人工實(shí)施控制，也可以由計(jì)算機(jī)程序?qū)嵤┳詣?dòng)化控制。具體包括：1）. 原始單據(jù)審核控制2）. 輸入數(shù)據(jù)正確性控制3）. 數(shù)據(jù)輸入完整性控制4）. 數(shù)據(jù)邏輯控制5）. 錯(cuò)誤糾正控制2. 處理控制處理控制是為了保證數(shù)據(jù)處理的正確性和完整性而實(shí)施的控制，這種控制是通過(guò)預(yù)先編好的計(jì)算機(jī)程序?qū)崿F(xiàn)的。具體包括：1）. 輸出數(shù)據(jù)的正確性控制2）. 輸出數(shù)據(jù)審核控制3）. 輸出權(quán)限控制4）. 輸出信息的分發(fā)控制5）. 差錯(cuò)更正控制第十一章 計(jì)算機(jī)審計(jì)與信息系統(tǒng)審計(jì)計(jì)算機(jī)審計(jì)，包含兩方面內(nèi)容: 1）. 是指在信息技術(shù)環(huán)境下，審計(jì)人員利用計(jì)算機(jī)對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行的審計(jì)，一般稱為計(jì)算機(jī)審計(jì)；2）. 是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)進(jìn)行審查并發(fā)表意見(jiàn)，一般稱之為信息系統(tǒng)審計(jì)。（二）、計(jì)算機(jī)審計(jì)的目標(biāo)和任務(wù)計(jì)算機(jī)審計(jì)的任務(wù)：1）審查計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)現(xiàn)行信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否科學(xué)、合理和適當(dāng)；2）考慮利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)作為常用的審計(jì)手段來(lái)取得審計(jì)證據(jù)；3）在審計(jì)的各個(gè)階段都要考慮信息技術(shù)環(huán)境的影響因素4）完成會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)（必須）（三）、計(jì)算機(jī)審計(jì)的對(duì)象、范圍和內(nèi)容審計(jì)范圍是審計(jì)對(duì)象涉及的領(lǐng)域和內(nèi)容，除此之外，如果被審計(jì)單位的信息化程度比較高，還必須考察其信息技術(shù)環(huán)境總體上看，審計(jì)工作大致可以分為兩個(gè)基本組成部分。第二部分稱為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，包含實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（五）、計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件審計(jì)軟件指那些能使計(jì)算機(jī)成為審計(jì)工具的計(jì)算機(jī)程序。第二節(jié) 信息系統(tǒng)審計(jì)概述（二）、信息系統(tǒng)審計(jì)的定義和審計(jì)對(duì)象信息系統(tǒng)審計(jì)是通過(guò)一定的技術(shù)手段采集審計(jì)證據(jù)，對(duì)被審計(jì)單位的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的安全性、可靠性、有效性和效率進(jìn)行綜合審查與評(píng)價(jià)活動(dòng)。（二）、 整合測(cè)試工具法（三）、并行模擬法并行模擬是用審計(jì)人員編寫的專門用于測(cè)試的程序處理真實(shí)數(shù)據(jù)，然后比較模擬的輸出和正常的輸出以達(dá)到控制的目的。（七）、 跟蹤（八）、系統(tǒng)文檔審核審核關(guān)于信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)方案、流程圖和程序清單。（十）、映像（Mapping）第四節(jié) 信息系統(tǒng)審計(jì)過(guò)程（一）、計(jì)劃階段計(jì)劃階段的主要工作包括：1. 了解被審計(jì)單位的基本情況2. 識(shí)別重要性3. 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估4. 了解內(nèi)部控制5. 制訂審計(jì)計(jì)劃 （二）、實(shí)施審計(jì)階段1. 對(duì)信息系統(tǒng)的現(xiàn)有控制進(jìn)行符合性測(cè)試（過(guò)渡性測(cè)試的方法）符合性測(cè)試的目的是檢查內(nèi)存控制機(jī)制是否健全有效。2. 實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試實(shí)質(zhì)性測(cè)試是對(duì)事務(wù)和事項(xiàng)的詳細(xì)測(cè)試或分析性復(fù)合測(cè)試，以獲得審計(jì)期間這些事項(xiàng)或事務(wù)的完整、準(zhǔn)確或存在的審計(jì)證據(jù)。審計(jì)報(bào)告須說(shuō)明審計(jì)范圍、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)期間和所執(zhí)行的審計(jì)工作的性質(zhì)和范圍。13 / 13
教學(xué)教案相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1