【正文】 一律左側裝訂，不得 訂角。填寫會計憑證封面和卷脊，應統(tǒng)一規(guī)定填寫方式。第七條 會計賬簿的整理活頁賬，取出空白頁編頁號重新裝訂。一本 為一卷，每本 100—150 頁左右?！顿~簿封面》應統(tǒng)一設計使用。現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、 總賬精裝本不另行裝訂。第八條 會計報表23 / 39會計報表按月份、年度分別裝訂。會計報表的卷皮、卷內目錄、 備考表格與文書檔案，填寫要一致。第九條 工資表工資表按年度結合組織機構立卷。工資表的卷脊應注明部門、年度、月份、卷號。第十條 其它類：按名稱、重要程度結合時間立卷。第十一條 填寫案卷封面、卷脊、備考表項目時，要選用質量好的墨汁或碳素墨水，用毛筆或鋼筆書寫，嚴禁用圓珠筆、 鉛筆書寫，為了醒目可加蓋 規(guī)格統(tǒng)一的橡皮章。第十二條 會計檔案在裝訂前要去掉金屬物，大小規(guī)格不一的要邊、裱糊、折疊整齊，遇有破損、缺頁要進行修補，用線繩裝訂結實。五、會計檔案的歸檔第十三條 會計檔案整理裝訂后，由財務部門保存使用一年，然后向檔案部門移交。第十四條 填寫會計檔案移交清冊一式二份，財務部門保存一份，另一份隨檔案移交檔案管理部門。第十五條 檔案部門對接收的會計檔案，原則上應保持原卷（盒）的封裝，個別需要折卷重新整理時，應征求財會部門的意見，并與 財會人員共同拆卷整理。六、會計檔案的排列編目第十六條 會計檔案的排列會計憑證：按時間順序從月度開始到年度為止。會計賬簿：按年度順序排列，年度中再按總賬、日 記賬、明 細賬順序進行排列。會計報表：一般按年、月順序排列。工資表：按年度結合組織機構的順序排列。組織機構按先部門后車間的順序排列。其他類：按重要程度結合時間順序排列。第十七條 會計檔案的編號會計檔案的編號采用分類編號的制度。賬簿、 報表、工資表和其他類案卷較少的檔案均采用分階段跨年度編流水號的制度。階段年限的劃分，可根據(jù)案卷數(shù)量的多少而定，原則上一個階段內不超過三位數(shù)。數(shù)量較多的會計憑證檔案采用一個年度編一個流水號的方法。24 / 39第十八條 填寫會計檔案目錄會計檔案按類以卷為部門填寫案卷目錄案卷目錄的填寫方法案卷號：按第五條 1 款和 2 款的排列順序填寫，以固定案卷的位置。標題：填寫案卷的類別名稱。起止年月日：按案卷形成時間填寫。保管期限：按已劃定的保管期限填寫。會計檔案目錄一律用鋼筆填寫，字跡要工整清晰。七、會計檔案的保管期限第十九條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類，其中定期保管期限分為三年、五年、十年、十五年、二十五年五種。各種會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。其中工資表暫定為永久。第二十條 已到銷毀期限的會計檔案中，對未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出獨立立卷，由檔案部門保管到結算債權、 債務為止。第二十二條 銷毀會計檔案審批表和銷毀清冊遵照公司有關規(guī)定。第七章 費用管理 制度（討論稿）一、總則為完善公司財務會計制度，加強和規(guī)范公司財務會計基礎工作，進一步推動現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、 《企業(yè)會計準則》、 《企業(yè)財務通則》、《工業(yè)企業(yè)財務制度》和國家頒布其他有關制度和法規(guī)，特制定本制度。本制度適用于本公司及將來資源整合后的各辦事處，以下簡稱分支機構。各辦事處的業(yè)務收支均納入本公司的會計核算。所有公司執(zhí)行的會計制度、會計核算方式和計算統(tǒng)計口徑由本公司統(tǒng)一規(guī)定，任何人員未得到本公司的批準，不得擅自修改或變動。二、公司員工出差管理辦法 為適應公司員工對外辦理公務之需要，規(guī)范差旅費開支標準，特制定本制度。 差旅分類及核準權限詳見員工出差核準權限表 差旅種類 職 務 核 準 人 國 出 總經(jīng)理 董事長25 / 39 副總經(jīng)理部門經(jīng)理 總經(jīng)理 內 差 其它員工 主管部門經(jīng)理 國外出差 總經(jīng)理 董事長 公司員工出差或外勤需預支款項者，應事先按照財務規(guī)定的手續(xù)填制《借支單》、連同《出差核準單》按規(guī)定核準權限核批后，可辦理支款手續(xù)；差旅費借支的數(shù)額由出差核準人審核，但最終由財務人員根據(jù)實際情況核批。出差或外勤期間如遇有遺失財物或文件，應由當事人自行負擔有關責任。特殊情況下發(fā)生的事故，由公司視具體情況酌情處理。公司出差人員應于出差歸來后三日內及時向所在部門銷差，并如實填制《差旅費報銷單》由所在部門負責人核簽，由總經(jīng)理核批，及時辦理有關報銷手續(xù)， 財務部門應對往來借款每季度清理一次，及時書面通知其主管上級督促銷賬，在接到通知后一周內無財務部門認可的理由仍不銷賬的，財務部門可扣發(fā)借款人的工資，待報賬時補齊。凡在財務有欠款未結清的， 財務部門裁定無特殊理由的， 財務部門有權拒絕繼續(xù)借款。銷售人員差旅費報銷必須向財務提交《出差申請》和 《費用報銷清單》，否則財務可要求補齊手續(xù)再辦理報銷手續(xù)。銷售人員的費用必須當月報銷（不限次數(shù)），由于出差等原因，本月的費用最遲不超過次月 5 日前報銷。交通工具乘坐標準適合所有員工，部門經(jīng)理以上負責人緊急情況可申請乘坐飛機，但必須事先經(jīng)總經(jīng)理審核， 報執(zhí)行董事批準，并在出差核準 單上簽明乘坐飛機，其他人員原則上不得乘坐飛機。不同 級別的人員一同出差，交通工具可從高適用標準執(zhí)行。表一：交通工具標準 人員類別總經(jīng)理副總經(jīng)理、部門經(jīng)理其它人員火車 軟臥 硬臥 硬臥輪船 二等艙 三等艙 三等艙 交 通 工 具 飛機 經(jīng)濟艙 經(jīng)濟艙 ——26 / 39住宿標準1． 員工在公司統(tǒng)一安排住所的地點出差，由公司行政部統(tǒng)一安排住所，確 實全部住滿，必須經(jīng)行政部簽字確認、部 門負責人批準，方可按規(guī)定住宿標準報銷。2．表二：適用于公司所有員工短期培訓、會 議、辦理 業(yè)務等出差。以上人員在下列標準范圍內據(jù)實報銷，超過標準的部分財務人員可拒絕報銷，特殊情況必須報請總經(jīng)理審核并說明原因，報執(zhí)行董事核準。表二：住宿標準 元/類別 職位級別 總經(jīng)理副總經(jīng)理部門經(jīng)理其它人員A 類地區(qū) 450 200 200B 類地區(qū) 400 200 180住宿標準 C 類地區(qū) 350 150 1503 .地區(qū)分類標準A 類地區(qū)：北京、上海、青島、南京、無錫、蘇州、寧波、杭州、深圳、珠海、廈 門、福州、廣州。B 類地區(qū)：除 A 類以外的各省及自治區(qū)的省會以及天津、重 慶等其他直轄市；C 類地區(qū)： A、B 類地區(qū)外的地區(qū)。員工外出培訓在 15 天以上的，應住培訓部門的招待所，其住宿費標準最高限額為 100 元/。出差補助標準（不分在途和住宿，包括伙食補貼、市內交通費）：所有人員按出差地類別在報銷時發(fā)給出差補助（不含總經(jīng)理及以上人員和特定項目現(xiàn)場開發(fā)人員）：省會以上城市 50 元/天，其他地區(qū) 40 元/ 天。公司總經(jīng)理及以上人員出差交通費、伙食費實報實銷，不享受出差補貼。乘火車 6 小時以上可乘坐硬臥：夜間（20：00—次日 6：00）乘車 6 小時以上，未乘坐硬臥可享受硬座票價一半的夜間乘車補貼。公司送往外地培訓的職員，培訓期 15 天以內的，按出差對待，培 訓期在 15 天以27 / 39上的，發(fā)給伙食補助費每人每天 20 元。公司內部的組織的培訓，膳食由公司 統(tǒng)一安排，不再發(fā)放補助。市內交通費出差人員享受了出差補助的，一律不得報銷市內交通費；非出差市內辦理公務，須按職務消費管理辦法由總經(jīng)理批準簽字憑票報銷。乘飛機可憑據(jù)報銷相當于到機場的出租車車費。其他費用員工因辦公事須用公司的車輛，須到行政部門辦理申請用車手續(xù)，其費用按行政部門的規(guī)定計算，納入用車部門或個人費用考核；確因工作需要，臨時改變出差時間， 經(jīng)總經(jīng)理簽字批準可憑票報銷退票。確因工作需要，臨時改變出差時間， 經(jīng)總經(jīng)理簽字批準可憑票報銷退票費，但最高不能超過票面價值的 20%.員工按公司規(guī)定享受的探親和休假，可按規(guī)定的標準報銷旅差費，但不享受補貼。以上所有費用均按部門或個人進行歸集和記載，計入個人費用定額和部門費用預算進行考核。三、職務消費管理辦法職務消費指完成個人工作目標所產(chǎn)生的應酬費用、禮品費用等。職務消費定額標準為：總經(jīng)理：5000 元；市場經(jīng)營部經(jīng)理：2022 元；部門經(jīng)理：800元；對外業(yè)務部門員工：200 元。公司內部事務管理部門按相應標準下降 20%，外部事務部門按相應標準增加 20%，不同的工作崗位在公司發(fā)展的不同時期可能存在對內或對外的業(yè)務差異，各崗位將在每年度的績效考評時明確標明屬于外務或內務崗位。職務消費管理：職務消費每月初憑發(fā)票報銷上月費用，超過部分由個人負擔，結余部分可延至下月使用，年終績效評估時， 對費用結余而工作目標完成良好的員工進行獎勵。公司特殊應酬包括會議禮品、宴請?zhí)幖壱陨峡腿嘶蛏婕肮拘蜗蟮闹卮蠊P活動，其費用不在職務消費內開支，由董事長批準，公司另行支付費用。財務部門按職務消費開支的個人進行歸集和考核，任何人所屬部門發(fā)生了變化，都不改變個人費用的跟蹤統(tǒng)計和考核。28 / 39四、日常財務手續(xù)辦理程序規(guī)定 借支款項一一一 借支差旅費用1 須向財務提供的借款手續(xù)：經(jīng)批準的《出差核準單》、 《借款單》；2 出差核準：按《員工出差管理辦法》執(zhí)行；3 借款核準：一般員工，由部門經(jīng)理以上核準；部門經(jīng)理以上員工，由總經(jīng)理核準；其中 3000 元以上的借款，必須由總經(jīng)理核準。一一一 借支購物款項1 須向財務提供的借款手續(xù)：經(jīng)批準的《物品請購單》、 《借款單》；2 購物核準：所有的日常消耗性物品的采購，均需填制《物品請購單》，并由各部門審核后，報公司批準并安排采購，任何部門不得未經(jīng)公司批準擅自采購消耗物品；3 借款核準：由公司統(tǒng)一安排，其中 5000 元以上的物品采購必須由總經(jīng)理核準。一一一 借支公關、市場費用1 須向財務提供的借款手續(xù)：經(jīng)分管總監(jiān)或總經(jīng)理批準的《公關、市場費用申請報告》、 《借款單》；2 借款核準：財務總監(jiān)審核、董事長審批。一一一 借支定額備用金1 須向財務提供的借款手續(xù)：可長期使用定額備用金的部門（如行政部）和人員可借用定額備用金；2 借款核準：總經(jīng)理。一一一 其他零星借支1 須向財務提供的借款手續(xù)：由財務部門規(guī)定的借款手續(xù)、 《借款單》；2 借款核準：根據(jù)具體情況而定，由總經(jīng)理裁定其核準人。 支付、收取款項一一一 工程項目收、付款1 收款依據(jù)：《正式合同》收款條款、由銷售和技術部門確認的收款條件；2 收款程序：財務部門通知此項目銷售人員按合同收款—負責此項目施工的項目經(jīng)理收款—財務部門派收款專員收款；29 / 393 付款依據(jù)：《正式合同》的付款條款、經(jīng)財務經(jīng)理和總經(jīng)理簽字的業(yè)務部門的《付款申請書》；4 付款程序：業(yè)務部門提出付款申請—分管財務人員驗證合同—財務經(jīng)理審核—總經(jīng)理批準—財務付款。一一一 費用支出付款1 付款依據(jù)：有經(jīng)手人、部門負責人、批準人 簽字的《費用報銷單》，需要經(jīng)倉庫驗收的還須附《入庫驗收單》，其中各種報銷的發(fā)票、原始單據(jù)、附件必須符合財務的規(guī)定和要求，財務人員有權拒絕支付手續(xù)不齊或原始單據(jù)不符合財務規(guī)定的款項。2 付款程序：經(jīng)手人填制《費用報銷單》—直接上級簽字—（費用總額在1000 元以下的付款由財務經(jīng)理審核，1000 元以上的付款由分管副總審核）—總經(jīng)理核準—財務付款。一一一 固定資產(chǎn)購置付款1 付款依據(jù)：1 萬元以上金額需經(jīng)公司總經(jīng)理審核、董事長批準，1 萬元以下由總經(jīng)理批準的《固定資產(chǎn)購置計劃》、公司技術部門和倉庫部門的《入庫驗收單》；2 付款程序：經(jīng)手人填制《費用報銷單》—直接上級簽字—總經(jīng)理核批—財務付款。 報賬銷賬一一一 差旅費用1 報賬依據(jù)：《出差核準單》、 《差旅費報銷單》、 《公司員工出差管理 辦法》；2 報賬程序：出差人員填制《差旅費報銷單》—財務審核—出差核準人核批簽字—財務報賬。一一一 通訊費用1 報賬依據(jù)：《公司預算管理辦法》、 《通訊費用管理辦法》、真實有效的電信部門的單據(jù)；2 報賬程序：費用報銷填制《費用報銷單》—財務審核—直接主管核批—財務報賬；一一一一 職務消費費用1 報賬依據(jù)：《公司預算管理辦法》、 《職務消費管理辦法》、真實、合法的原始發(fā)票；2 報賬程序：費用報銷人填制《費用報銷單》—財務審核—直接主管核準—應酬費30 / 39規(guī)定核準人簽字—財務報賬。4．4 專項費用申請和開支一一一一 市場費用1 由銷售體系在年度費用預算中劃出，作為市場營銷部專項費用，市場營銷部必須在費用預算范圍內，每月初遞交經(jīng)過本部門最高負責人批準的市場費用申請表，提出資金使用計劃， 報財務總監(jiān)審核后，方可按批準的資金額度使用；2 市場費用購買禮品只限于公司形象宣傳的小禮品，禁止以購買禮品之名，用于業(yè)務招待和個人消費，否 則財務可拒絕報銷。、個人通訊費用管理辦法一一一一 每月個人通訊費可報銷最高限額為：參照總公司有關標準執(zhí)行。一一一一 個人通訊費用原則上公司只報銷公務電話部分，為了開支合理而減少工作程序，規(guī)定手機費中 85%由公司負擔， 15%由個人負擔，超過最高限額的，超過部分完全由個人負擔。一一一一 對于工作目標完成良好，通訊費用有結余的員工，年終總結時將結余總額的 50%獎給個人。、市內交通費管理辦法 市內交通費開支標準（含使用公司車輛）