【正文】 際制定實施意見。永濟(jì)市河務(wù)局財務(wù)收支審批制度根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第七十四條、第七十九條規(guī)定，結(jié)合我單位實際情況，特制定永濟(jì)河務(wù)局財務(wù)收支審批制度。第一條 為保障單位內(nèi)部的預(yù)算，財務(wù)計劃、經(jīng)濟(jì)計劃、業(yè)務(wù)計劃等如期實現(xiàn)，凡支出超過1000元的事項，必須有承辦人編制使用申請計劃，由局長書面審批后，送財務(wù)科復(fù)核后方可實施；支出在500元——1000元的事項須征求局長的同意，由財務(wù)科負(fù)責(zé)人承諾后方可實施：支出在500元以下的事項，取得局長同意后，即可實施。第二條 凡支出超過1000元的事項，承辦人應(yīng)在財務(wù)科人員及相關(guān)人員協(xié)調(diào)下辦理：1000元以下者可由承辦人自行辦理。承辦人第一要保障所辦事項質(zhì)量符合要求；第二要盡力縮減成本，節(jié)約開支；第三要取得合法票據(jù)。第三條 承辦人完成事項后，將取得的合法票據(jù)及局機(jī)關(guān)人員貨物驗收單，入庫單等附件先請局長簽字核準(zhǔn)銷，再到財務(wù)科負(fù)責(zé)人處復(fù)核，既可報銷。第四條 差旅費、停車費等零星支出，承辦人必須先到財務(wù)科負(fù)責(zé)人處簽字后，再由局長簽字報銷。第五條 對不真實、不合法的原始憑證不予受理。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證單據(jù)在不予受理的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。第六條 不真實的原始單據(jù)是指原始憑證表述的事項與實際業(yè)務(wù)不符，是一種虛假的憑證：所表述的事項與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，但經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身不合法規(guī)制度的規(guī)定，如購貨發(fā)票所記載的購貨數(shù)量單價，規(guī)格與實際不符，或被涂改過，或不是稅務(wù)統(tǒng)一規(guī)定須使用的發(fā)票等為不真實的原始憑證。第七條 對不真實、不合法的原始憑證，予以退回后，要求經(jīng)辦人更正補(bǔ)充，確保其合法，真實、正確、完整、保證單位財務(wù)收支工作的質(zhì)量。固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我局實際情況，制定本規(guī)定第一條：單位價值在500元以上，專用設(shè)備價值超過800元以上使用期超過一年的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)；否則為低值易耗品。第二條：資產(chǎn)購置完成后，當(dāng)事人到總務(wù)室辦理入庫手續(xù)。第三條：辦理入庫手續(xù)后，經(jīng)局長、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，到財務(wù)科核銷，財務(wù)科憑發(fā)票登記固定資產(chǎn)帳，低值易耗品一次核銷，辦公室進(jìn)行實物管理。第四條：需使用固定資產(chǎn)時，經(jīng)局長或辦公室主任批示，辦理領(lǐng)取手續(xù)。使用過程中負(fù)責(zé)財產(chǎn)的保值和增值。第五條：每年年底由辦公室和財務(wù)科聯(lián)合進(jìn)行一次財產(chǎn)清查，對各類資產(chǎn)進(jìn)行實地盤點，對盤盈、盤虧的財產(chǎn)應(yīng)查明原因，上報局委會研究處理辦法，及時處理，保證帳實相符。國有資產(chǎn)購置處置管理辦法 根據(jù)山西局國有資產(chǎn)處置處理管理辦法，結(jié)合我局實際情況特制定本辦法。第一條：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)購置（應(yīng)采取政府采購方式），一次單事項購置超過萬元者，須經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定后方可實施，一次單事項萬元以下者，單位負(fù)責(zé)人同意即可實施。第二條：出售固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)（單件或單事項），帳面價值5萬元以上，流動資產(chǎn)1萬元以下，單位領(lǐng)導(dǎo)研究審批。第三條：報廢固定資產(chǎn)帳面價值在5—10萬元，流動資產(chǎn)在1—2萬元的報山西局審批，報廢固定資產(chǎn)（單件）帳面價值在5萬元以下，流動資產(chǎn)在1萬元以下的單位自行審批。第四條：報損資產(chǎn)單臺或一次資產(chǎn)帳面價值在2萬元以上報山西局審批，2萬元以下單位自行審批。第五條：單位處置資產(chǎn)時，應(yīng)根據(jù)不同情況提交有關(guān)文件、證件和資料：資產(chǎn)價值的憑證如購置單（發(fā)票、收據(jù)）、工程決算副本、記帳憑證復(fù)印件、固定資產(chǎn)卡片等。出售資產(chǎn)的評估文件或公開拍賣資料。報廢資產(chǎn)的技術(shù)鑒定。報廢資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價、損失值清冊、以及鑒定材料和對非正常損失責(zé)任者的處理文件。第六條：申請單位憑審批單位《批復(fù)書》調(diào)整有關(guān)資產(chǎn)資金帳目。第七條：要定期對國有資產(chǎn)進(jìn)行核查，一般每半年全面核查一次，包括核對帳目，清點實物，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時查明原因，及時明確責(zé)任，保持帳帳相符，帳實相符。第八條；出售收入、報廢、報損的殘值變價收入，均屬國家所有，相應(yīng)增加單位的修購基金，嚴(yán)禁挪用他用。第九條：為加強(qiáng)對國有資產(chǎn)處置的管理，制止資產(chǎn)處置的各種違紀(jì)行為，防止國有資產(chǎn)流失，維護(hù)國有資產(chǎn)的合法權(quán)益。對違反辦法，擅自處置國有資產(chǎn)受到嚴(yán)重侵害的單位和個人，要進(jìn)行必要的經(jīng)濟(jì)處罰，處罰刑律要移交司法部門追究其法律責(zé)任。會計電算化管理制度第一條：電算化崗位必須設(shè)電算主管、軟件操作、審核記帳。電算主管：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)運行工作，由財務(wù)負(fù)責(zé)人兼任。軟件操作：由會計人員負(fù)責(zé)，根據(jù)當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)，將原始憑證審核無誤后，輸入記帳憑證，登記機(jī)內(nèi)帳薄，輸出記帳憑證、科目匯總和報表，計算機(jī)與手工并行期間，可采用計算機(jī)打印輸出記帳憑證手工填制記帳憑證，并裝訂成冊，作為會計檔案保存。審核記帳：負(fù)責(zé)對輸入和記帳憑證，原始憑證進(jìn)行審核，對打印的帳薄報表進(jìn)行確認(rèn)，由財務(wù)負(fù)責(zé)人兼任。第二條：明確規(guī)范上機(jī)操作人員的操作內(nèi)容和權(quán)限，對操作密碼要嚴(yán)格管理，并定期更換密碼。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。第三條：操作人員離機(jī)前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。第四條：對軟件修改，改版和硬件更換，要保證會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全。第五條：經(jīng)常對機(jī)器進(jìn)行保養(yǎng)，防止意外發(fā)生。第六條：確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件非法修改和刪除。第七條：計算機(jī)出現(xiàn)故障，要及時維修并做好備份。第八條：電算化會計檔案，包括存儲在硬盤中的會計數(shù)據(jù)及其它硬性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機(jī)打印的書面等形式的會計數(shù)據(jù)。第九條：對會計檔案管理要做好防碰、放火、防潮和防塵工作，重要檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在不同的地點。政府采購制度第一章 總 則第一條 為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的要求，規(guī)范我局政府采購行為，加強(qiáng)各項支出管理、保證資金是使用方向，提高自己使用效益，促進(jìn)治黃事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《財政部政府采購管理暫行辦法》、《黃河水利委員會政府采購暫行辦法》、《山西河務(wù)局政府采購管理暫行辦法》和國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合我局實際情況，制定本暫行辦法。第二條 本辦法用于永濟(jì)河務(wù)局所屬各部門。第三條 有下列情形之一的采購行為，不適用本辦法：防汛搶險需緊急購置的；《財政部政府彩后管理暫行辦法》規(guī)定的步適用情形；永濟(jì)市河務(wù)局政府彩后領(lǐng)導(dǎo)組認(rèn)定的其他情形。第四條 政府采購應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正、講求效益及維護(hù)公共利益的原則。第二章 管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)、權(quán)限第五條 管理機(jī)構(gòu)永濟(jì)河務(wù)局成立政府采購工作領(lǐng)導(dǎo)組，下設(shè)“辦公室”，辦公室設(shè)在局財務(wù)科；負(fù)責(zé)本單位權(quán)限內(nèi)政府采購管理、監(jiān)督、實施。第六條 職責(zé)擬定政府采購的管理、監(jiān)督、實施辦法；講究確定政府采購的中長期計劃；負(fù)責(zé)編報、審批政府采購計劃、預(yù)算；負(fù)責(zé)政府采購資金管理；負(fù)責(zé)管理、監(jiān)督和組織實施政府采購活動；組織政府采購人員培訓(xùn)；審定進(jìn)入政府采購市場的具有資格的供應(yīng)商具有代理資格的中介機(jī)構(gòu)；辦理其他有關(guān)政府采購的事務(wù)。第七條 權(quán)限“政府采購品目分類表”中，除山西局要求由其集中采購的物品外，均由局采購辦公室負(fù)責(zé)。第三章 政府采購方式第八條 政府采購采用公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、詢價、單一來源等采購方式。公開招標(biāo)采購，是指采購單位或其委托的政府采購業(yè)務(wù)代理機(jī)構(gòu)以招標(biāo)公告的方式邀請步特定的供應(yīng)商投標(biāo)的采購方式。邀請招標(biāo)采購，是以投標(biāo)邀請書的方式邀請三家以上特定的供應(yīng)商投標(biāo)的采購方式。競爭性談判采購，是指采購單位直接邀請三家以上的供應(yīng)商就采購事宜進(jìn)行談判的采購方式。詢價采購，是指對三家以上的供應(yīng)商提供的報價進(jìn)行比較，以確保價格是由競爭性的采購方式。單一來源采購，是指采購單位向供應(yīng)商直接購買的采購方式。第十條 符合下列條件之一的采購，應(yīng)采用公開招標(biāo)或邀請招標(biāo)采購方式。（一）辦公器具為批量采購5萬元以上；（二）通信、勘測等設(shè)備10萬元以上；（三）各種材料一次性采購2萬元以上；（四）各種租賃、服務(wù)每次2 萬元以上。實行招投標(biāo)的政府采購按財政部《政府采購招投標(biāo)管理暫行辦法》執(zhí)行。第十一條 符合下列條件之一的采購，應(yīng)采用競爭性談判或詢價采購方式。招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格供應(yīng)商的；出現(xiàn)不可能預(yù)見的急需采購，而無法按招標(biāo)方式得到的；對新技術(shù)含量由特別要求的；局采購辦公室認(rèn)定的其他情形。第十二條 本辦法第十條規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)限額以下的政府采購，根據(jù)實際情況可選擇競爭性談判采購方式，單一來源方式詢價采購方式。第四章 政府采購監(jiān)督第十三條 各級政府采購主管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購的監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：有關(guān)政府采購的法律、法規(guī)和政策的執(zhí)行情況；政府采購項目預(yù)算的執(zhí)行情況；關(guān)于政府采購項目的立足點和審批情況；政府采購的采購標(biāo)準(zhǔn)、采購方式和采購程序的執(zhí)行情況；政府采購合同的履行；其它應(yīng)當(dāng)監(jiān)督檢查的內(nèi)容。被檢查監(jiān)督的單位和個人必須如實反映情況，提供有關(guān)材料。第十四條 主管部門發(fā)現(xiàn)正在進(jìn)行的政府采購違反規(guī)定，可能給國家、社會公眾和當(dāng)事人利益造成重大損害或采購無效的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令停止采購，并及時做出處理。第十五條 政府采購合同的監(jiān)督按財政部《政府采購合同監(jiān)督暫行辦法》執(zhí)行。第五章 罰則第十六條 采購單位由下列情形之一的，各級政府采購主管部門視情節(jié)輕重責(zé)令其改正外，并可給予收繳擅自采購貨物和其他經(jīng)濟(jì)處罰：對直接和間接責(zé)任人。給予經(jīng)濟(jì)處罰，觸犯法律的追究法律責(zé)任。未執(zhí)行本辦法擅自采購的；應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式而未采用的；擅自提高采購標(biāo)準(zhǔn)的，改變采購計劃內(nèi)容的；委托步具備政府采購業(yè)務(wù)代理資格的社會中介機(jī)構(gòu)承辦采購業(yè)務(wù)的；與社會中介機(jī)構(gòu)或者供應(yīng)商違規(guī)串通的；開標(biāo)后與投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判的；中標(biāo)通知書發(fā)出后，無正當(dāng)理由不與中標(biāo)人簽定采購合同的；接受供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)賄賂或其他不正當(dāng)利益的；拒絕采購辦的檢查或者不如實反映情況，提供材料的；其他違反政府采購的情形。第十七條 供應(yīng)商和社會中介機(jī)構(gòu)由下列情形之一的，采購辦視情節(jié)輕重可取消進(jìn)入采購資格或代理資格，給予采購單位造成的損失的按有關(guān)法規(guī)追究責(zé)任。提供虛假材料、騙取政府采購供應(yīng)商資格的；提供虛假投標(biāo)材料的；采用不正當(dāng)手段詆毀、排擠其他供應(yīng)商的；與采購單位或者中介機(jī)構(gòu)違規(guī)串通的；開標(biāo)后與采購辦進(jìn)行協(xié)商談判的；中標(biāo)后，無正當(dāng)理由 不與采購單位簽定采購合同的；向采購辦、采購單位、社會中介機(jī)構(gòu)等行賄或提供其他不正當(dāng)利益的；超出代理權(quán)限進(jìn)行采購業(yè)務(wù)的；與供應(yīng)商違規(guī)串通的；拒絕采購辦的檢查、或者不如實反映情況，提供材料的；其他違反政府采購規(guī)定的情形。第六章 附則第十八條 本辦法自發(fā)布之日其施行。財務(wù)制度第一條：加強(qiáng)財務(wù)計劃管理，嚴(yán)格執(zhí)行上級下達(dá)的工程計劃，防汛歲修專用款和經(jīng)費預(yù)算，搞好計劃用款。計劃外開支由主管人員編制用款計劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由財務(wù)監(jiān)督執(zhí)行。第二條：嚴(yán)禁挪用公款，杜絕私人借款。職工確有特殊事急需借500元以上者，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財務(wù)人員方可借付，但應(yīng)及時收回借款。購置物品500元以上原則上用支票支付。第三條：出差人員必須在返回七天以內(nèi)結(jié)清手續(xù)，不得無故拖欠，否則扣發(fā)當(dāng)月工資。第四條：財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補(bǔ)充。所有票據(jù)必須有經(jīng)手人簽字。第五條：原始憑證的要求，填制對方單位名稱，經(jīng)濟(jì)內(nèi)容數(shù)量金額時間收款人開票人發(fā)貨人公章第六條：機(jī)關(guān)任何人不許以機(jī)關(guān)名譽對外擔(dān)保借款。財務(wù)收支審批制度第一條：凡支出超出500元的事項必須有承辦人編制使用申請計劃，由局長書面審批后，送財務(wù)科復(fù)核后方可實施，支出在500元以下的事項取得局長簽字后即可實施。 第七條：凡支出超過500元的事項，承辦人在財務(wù)科人員及相關(guān)人員協(xié)調(diào)下辦理。承辦人第一要保證所辦事項質(zhì)量符合要求；第二要盡力縮減成本，節(jié)約開支；第三要取得合法票據(jù)。第八條：承辦人完成事項后，將取得的合法票據(jù)，先請局長簽字核準(zhǔn)報銷，再到財務(wù)科負(fù)責(zé)人處簽字復(fù)核，即可到財務(wù)核銷。第九條：差旅費、停車費等零星支出，當(dāng)事人先到財務(wù)負(fù)責(zé)人處審核簽字后，再由局長簽字核準(zhǔn)報銷，即可核銷。財務(wù)內(nèi)控管理制度第一條：內(nèi)控管理制度的原則是機(jī)構(gòu)分離、職責(zé)分離、錢帳分離、帳物分離。第二條：每逢月底會計須同出納對總帳、明細(xì)帳、銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳，保證帳帳相符。第三條：財務(wù)印鑒會計、出納各執(zhí)一枚，互相牽制、互相監(jiān)督，確保資金使用的正確性和安全性。差旅費規(guī)定依據(jù)山西省財政廳《晉財[1996]第166號》文件及黃委會《黃財[1996]第10號》文件精神，結(jié)合我局實際情況特制定如下規(guī)定。工作人員出差住宿費開支標(biāo)準(zhǔn)：出差人員每天每人住宿標(biāo)準(zhǔn)：正副處長級：一般地區(qū)50元，特區(qū)70元；其它人員：一般地區(qū)40元，特區(qū)60元。住宿費憑證報銷，超標(biāo)準(zhǔn)部分自理。出差參加會議，按會議安排執(zhí)行。工作人員出差的交通費執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)乘坐車、船、飛機(jī)得等級標(biāo)準(zhǔn)：火車坐硬席車、輪船三等艙、飛機(jī)普通艙位按實報實銷。乘火車，從晚八點至次日晨七時之間，在車過夜6小時以上得，或連續(xù)乘車時間超過12小時得可購?fù)P鋪。如未坐臥鋪的，乘慢車和趕快列車者，按硬席座位票價的50%計發(fā)乘車補(bǔ)助費；乘坐新型空調(diào)特別車的按硬席座位票價的30%計發(fā)乘車補(bǔ)助。夜間乘坐長途汽車、輪船最地艙位超過六小時者，每人每夜加發(fā)一天的伙食補(bǔ)助費出差伙食補(bǔ)助按自然天數(shù)，一般地區(qū)每人每天按15元計發(fā)；特區(qū)按20元計發(fā)。下基層伙食補(bǔ)助計發(fā)每人每天8元計發(fā)，司機(jī)每人每天6元。市內(nèi)辦公沒有伙食補(bǔ)助。市內(nèi)交通費標(biāo)準(zhǔn)出差人員按自然天數(shù)每人每天，省會城市、外省，發(fā)市內(nèi)交通費10元，其它地方（不包括下基層）發(fā)市內(nèi)交通費5元。原則上不報銷出租車費用，特殊情況須向領(lǐng)導(dǎo)講清理由，由領(lǐng)導(dǎo)特簽字后執(zhí)行。經(jīng)營管理制度第一條：對管護(hù)地必須與每個人簽定合同，做到有秩有序，收入需逐筆入帳。第二條：地款必須每年結(jié)清，不得拖欠。第三條：按時收回商品房的租賃款項。河務(wù)段財務(wù)制度第一條：河務(wù)段的所有收入必須