【正文】 善稅法的收集和更新系統(tǒng)，及時(shí)匯編公司適用的稅法并定期更新。第二十四條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和成本效益原則，將信息技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作，建立涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。第二十五條公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的記錄、收集、處理、傳遞和保存應(yīng)當(dāng)符合稅法和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的要求。第七章稅務(wù)檔案管理第二十六條公司財(cái)務(wù)部必須指定專人保管有關(guān)的稅務(wù)資料及文件。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)建立《稅務(wù)檔案保管清冊》，對所有稅務(wù)證件、申報(bào)軟件(含軟件和使用指南)、IC卡、儲存盤、納稅申報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)批復(fù)、稅收文件等詳細(xì)記錄在保管清冊中。第二十七條各公司應(yīng)將各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及具體管轄的所有局（處或稅、室）負(fù)責(zé)人名稱、職務(wù)、主管業(yè)務(wù)及聯(lián)系方式等進(jìn)行書面登記。第二十八條各公司應(yīng)將所有法定納稅申報(bào)表及會計(jì)報(bào)表蓋章留存?zhèn)浒覆丛卵b訂成冊，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管。其中：月份納稅申報(bào)表應(yīng)于每月20日前完成歸檔工作；季度納稅申報(bào)表應(yīng)于申報(bào)當(dāng)月20日前完成歸檔工作；年度所得稅匯算清繳報(bào)告應(yīng)于次年5月20日完成歸檔工作；各公司年度所得稅匯算清繳完成后應(yīng)將匯算清繳審核報(bào)告報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部備案。第二十九公司應(yīng)及時(shí)整理公司應(yīng)及時(shí)整理、裝訂本單位的稅務(wù)報(bào)表，對每年所得稅匯算中調(diào)整的明細(xì)事項(xiàng)，房產(chǎn)稅及土地使用稅事項(xiàng)應(yīng)建立臺賬進(jìn)行管理；對每次國、地稅稽查中出現(xiàn)的問題，要專項(xiàng)整理歸檔。公司應(yīng)將稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的各種批復(fù)、檢查、處理決定等文件裝訂成冊，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將企業(yè)所得稅匯算清繳審核報(bào)告、財(cái)產(chǎn)損失審核報(bào)告及其他有關(guān)稅務(wù)審核報(bào)告規(guī)范裝訂成冊，妥善保管。第三十條所有涉稅業(yè)務(wù)相關(guān)檔案必須按照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限妥善保管。保管期屆滿如需要銷毀，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及股份公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可銷毀，銷毀前應(yīng)完整填寫《會計(jì)檔案銷毀清冊》，留存?zhèn)洳?。第三十一條公司稅務(wù)管理崗離職，應(yīng)規(guī)范辦理稅務(wù)檔案移交手續(xù)，填寫移交清單，移交清楚后方可辦理其他離職手續(xù)。第八章稅務(wù)檢查及稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查第三十二條稅務(wù)檢查分為內(nèi)部稅務(wù)檢查和外聘中介機(jī)構(gòu)稅務(wù)檢查。（1）進(jìn)項(xiàng)稅額檢查A.取得的專用發(fā)票的真?zhèn)?，?nèi)容是否真實(shí)、信息是否填寫齊全、正確；B.專用發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)記載的內(nèi)容是否一致、有無只有抵扣而無發(fā)票聯(lián)；C.抵扣運(yùn)費(fèi)單據(jù)是否屬于規(guī)定的可抵扣的票據(jù)，項(xiàng)目是否符合要求；D.付款單位與發(fā)票單位是否一致；購進(jìn)的存貨是改變用途的，是否將其負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出；E.對納入防偽稅控，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票，屬于抵扣稅范圍的，是否于180日內(nèi)認(rèn)證；F.是否將進(jìn)項(xiàng)稅抵扣聯(lián)按月、分稅本裝訂成冊并妥善保管。（2）銷項(xiàng)稅額檢查A.銷售額計(jì)算是否準(zhǔn)確；B.采取折扣方式銷售貨物，是否在一張發(fā)票上分別注明銷售額和折扣額；C.不予免抵退稅額是否按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。（3）企業(yè)所得稅檢查A.營業(yè)收入計(jì)算是否準(zhǔn)確、完整。B.成本的計(jì)算是否前后一致，計(jì)算是否正確；C.資產(chǎn)的稅務(wù)處理以及折舊的計(jì)算是否符合稅法規(guī)定；D.工資及福利、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)是否要納稅調(diào)整；、行政法規(guī)規(guī)定的罰款、罰金、滯納金及非法支出；F.是否有在稅前扣除各項(xiàng)減值準(zhǔn)備金，各項(xiàng)減值備的轉(zhuǎn)回是否正確計(jì)算納稅調(diào)整金額；G.是否有在稅前扣除資本化利息支出；H.享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策計(jì)算是否準(zhǔn)確，資料是否完整，是否按規(guī)定期限及程序報(bào)送備案；資產(chǎn)損失是否按照規(guī)定報(bào)送相關(guān)資料，資產(chǎn)損失相關(guān)資料是否齊全；、宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、捐贈支出、個(gè)人傭金等是否超標(biāo)準(zhǔn)；J.是否有為個(gè)人投保的人壽保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等不得稅前扣除的商業(yè)保險(xiǎn)；K.是否有白條、收款收據(jù)等非正式票據(jù)。（4）其他稅種的檢查主要檢查是否按時(shí)依法準(zhǔn)確計(jì)繳稅金。1.聘請中介機(jī)構(gòu)稅務(wù)檢查股份公司財(cái)務(wù)部在對各子公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)上，有權(quán)決定聘請中介機(jī)構(gòu)對指定公司進(jìn)行稅務(wù)專項(xiàng)審計(jì)。股份公司財(cái)務(wù)部對審計(jì)過程實(shí)施監(jiān)控。第三十三條稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查1.對各級稅務(wù)部門的納稅檢查，各公司應(yīng)積極配合；各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為稅務(wù)檢查時(shí)的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)接受詢問和解釋。2.各公司向稅務(wù)部門提供的各類資料，應(yīng)經(jīng)本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。，應(yīng)及時(shí)報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部，對本單位存在的稅務(wù)問題應(yīng)及早發(fā)現(xiàn)并提出解決方案。，要積極與檢查人員溝通，時(shí)刻關(guān)注整個(gè)檢查進(jìn)展情況，對涉及到股份公司層面的涉稅處理事項(xiàng)，在了解事情全貌后給出答復(fù)。6.稅務(wù)檢查結(jié)束后，子公司應(yīng)積極取得稅務(wù)檢查結(jié)論草稿，并組織相關(guān)人員討論，復(fù)核稅務(wù)檢查結(jié)論，并制定改進(jìn)方案。第九章業(yè)務(wù)培訓(xùn)第三十四條股份公司財(cái)務(wù)部每季度至少組織一次財(cái)務(wù)人員進(jìn)行最新稅收法規(guī)和涉稅業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，每年至少對稅務(wù)管理崗和涉稅會計(jì)核算人員進(jìn)行一次專業(yè)技能考核并和相關(guān)人員的崗級考核掛鉤。第三十五條各公司要定期組織和參加票據(jù)管理知識、真假發(fā)票鑒別等內(nèi)容的培訓(xùn)，不斷增強(qiáng)員工索取合規(guī)發(fā)票的意識和鑒別票據(jù)真?zhèn)蔚哪芰Γ行Х婪栋l(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。第十章績效考核第三十六條各公司稅務(wù)管理工作的效果納入股份公司財(cái)務(wù)部對子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的績效考核。第三十七條對于未盡到勤勉責(zé)任造成公司重大稅務(wù)損失（包括本應(yīng)享受稅收優(yōu)惠實(shí)際未享受，因納稅申報(bào)延誤造成被稅局罰款等）的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并取消相關(guān)責(zé)任人的評優(yōu)和晉升資格。第三十八條對在不同年度的稅務(wù)稽查中出現(xiàn)相同性質(zhì)的稅務(wù)問題，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任，股份公司財(cái)務(wù)部可根據(jù)具體情況給予經(jīng)濟(jì)考核。第三十九條對子公司取得虛假發(fā)票，或者虛開發(fā)票、虛報(bào)、漏報(bào)稅額，造成重大損失的，比照《中華人民共和國稅收征管法》的處罰標(biāo)準(zhǔn)，對單位進(jìn)行考核，并對具體人員予以處罰；對各單位因涉稅問題處理不當(dāng)，影響股份公司整體形象及信譽(yù)的，將視性質(zhì)嚴(yán)重程度，給予單位及相關(guān)人員經(jīng)濟(jì)處罰。第四十條對于成功為公司申請稅務(wù)優(yōu)惠和減免，為公司帶來重大經(jīng)濟(jì)利益的、表現(xiàn)突出的稅務(wù)管理人員，按股份公司有關(guān)規(guī)定對相關(guān)個(gè)人進(jìn)行表彰，以資鼓勵(lì)。第十一章附則第四十一條本制度由股份公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第四十二條本制度經(jīng)公司董事會審議通過后施行。