【正文】 南省地方稅務(wù)局（海南省國(guó)家稅務(wù)局）網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)季度終了后15日內(nèi)申報(bào)報(bào)表打印季度利潤(rùn)表季度現(xiàn)金流量表年度企業(yè)所得稅匯算清繳2014年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表海南省地方稅務(wù)局（海南省國(guó)家稅務(wù)局）網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)下一年度5月30日前申報(bào)報(bào)表打印稅種需要申報(bào)提交的報(bào)表名稱(chēng)送達(dá)人/送達(dá)部門(mén)提交日期或期限規(guī)定結(jié)果呈現(xiàn)報(bào)稅崗確認(rèn)簽字年度會(huì)計(jì)報(bào)表年度資產(chǎn)負(fù)債表海南省地方稅務(wù)局（海南省國(guó)家稅務(wù)局）網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)下一年度5月30日前申報(bào)報(bào)表打印年度利潤(rùn)表海南省地方稅務(wù)局（海南省國(guó)家稅務(wù)局）網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)下一年度5月30日前申報(bào)報(bào)表打印年度現(xiàn)金流量表海南省地方稅務(wù)局（海南省國(guó)家稅務(wù)局）網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)下一年度5月30日前申報(bào)報(bào)表打印增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣匯總表及地稅發(fā)發(fā)票聯(lián)備查內(nèi)部留存?zhèn)洳榇卧?5日前票使用清單11.各級(jí)公司應(yīng)積極爭(zhēng)取和利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策或當(dāng)?shù)刎?cái)政返還政策，及時(shí)申報(bào)相關(guān)資料，妥善保管相關(guān)批文。子公司進(jìn)行財(cái)產(chǎn)損失申報(bào)、所得稅匯算需聘請(qǐng)稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)時(shí)應(yīng)服從股份公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一安排；各單位聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)作稅務(wù)顧問(wèn)，要將中介機(jī)構(gòu)的基本情況、雙方合作的業(yè)務(wù)范圍、代理費(fèi)用等有關(guān)事項(xiàng)報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部備案。子公司每年末應(yīng)按企業(yè)所得稅匯算清繳口徑填寫(xiě)所得稅匯算清繳報(bào)表，并據(jù)此計(jì)提企業(yè)所得稅，經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部審核后方可對(duì)外申報(bào)企業(yè)所得稅匯算清繳資料。子公司需延期申報(bào)時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)部門(mén)辦理相關(guān)手續(xù)并在股份公司財(cái)務(wù)部備案。即便是享受減稅、免稅待遇的，在減免稅期間也應(yīng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。納稅申報(bào)還包括內(nèi)部扣繳義務(wù)人發(fā)生扣繳義務(wù)后，按照規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表以及其他有關(guān)資料。建筑安裝工程承包合同金額‰F.營(yíng)業(yè)賬簿5應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+或（）納稅調(diào)整項(xiàng)目金額（8）應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=應(yīng)納增值稅額或應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅適用稅率（7％或5％）（4）6.4.2.第九條稅務(wù)登記證件的管理：公司指定專(zhuān)人保管稅務(wù)登記證件，未經(jīng)批準(zhǔn)不得出租、出借：（1）公司到外縣(市)臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證副本和所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填開(kāi)的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，向到達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記，接受稅務(wù)管理。公司稅務(wù)登記證和代扣代繳、代收代繳稅款憑證，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買(mǎi)賣(mài)或者仿造。公司遺失稅務(wù)登記證件的，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)在15日書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢，并及時(shí)補(bǔ)辦稅務(wù)登記。6.4.稅務(wù)登記管理1.守，遵紀(jì)守法。第六條（6）各種稅款申報(bào)、繳納；編制計(jì)提稅款的會(huì)計(jì)憑證及所有內(nèi)部稅務(wù)管理報(bào)表。參與制定或?qū)徍斯救粘＝?jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中涉稅事項(xiàng)的政策和規(guī)范；（3）制定各項(xiàng)涉稅會(huì)計(jì)事務(wù)的處理流程，明確各自的職責(zé)和權(quán)限，保證對(duì)稅務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理符合相關(guān)法律法規(guī)；（4）辦理稅務(wù)登記證、一般納稅人資格認(rèn)證及各種稅務(wù)證件年審；負(fù)責(zé)公司日常稅務(wù)事項(xiàng)的審核、核算、申報(bào)、繳納（含代扣代繳）、協(xié)調(diào)與管理工作；購(gòu)買(mǎi)、開(kāi)具、核銷(xiāo)及保管增值稅專(zhuān)用發(fā)票及其他各種發(fā)票。稅務(wù)管理崗人員若對(duì)稅收政策不清楚，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢(xún)或向股份公司財(cái)務(wù)部稅務(wù)管理崗咨詢(xún)，涉及重大涉稅業(yè)務(wù)、涉稅風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)檢查，免稅事項(xiàng)及新稅種認(rèn)定要報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部審批。4.股份公司稅務(wù)管理崗負(fù)責(zé)解決應(yīng)以股份公司名義統(tǒng)一協(xié)調(diào)、解決的相關(guān)稅務(wù)問(wèn)題。2.第二章各公司和稅務(wù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律、法規(guī)和政策，依法納稅，不得有偷稅、抗稅或其他違反稅收法律、法規(guī)行為，努力塑造企業(yè)誠(chéng)信納稅形象。第二條總某某股份有限公司稅務(wù)管理制度則第一條本辦法以《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等稅法文件以及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》、《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》、公司內(nèi)控管理制度等內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制文件為依據(jù)。第四條稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)第五條股份公司財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)立專(zhuān)職稅務(wù)管理崗位和人員。負(fù)責(zé)所在地區(qū)最新稅收政策的搜集和整理，及時(shí)了解和熟練掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)稅政策的變化，將與公司有關(guān)的重要稅務(wù)政策變化歸類(lèi)匯總后，提交公司領(lǐng)導(dǎo)和各子公司，必要時(shí)還應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)。各子公司稅務(wù)管理崗負(fù)責(zé)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)進(jìn)行接洽、協(xié)調(diào)和溝通應(yīng)對(duì)工作，稅務(wù)機(jī)關(guān)指出的涉稅問(wèn)題均應(yīng)及時(shí)向股份公司財(cái)務(wù)部做書(shū)面匯報(bào)。6.（7）參與公司日常的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和合同會(huì)簽，利用所掌握的稅收政策，為公司的戰(zhàn)略制定、關(guān)聯(lián)交易、并購(gòu)重組等重大決策以及開(kāi)發(fā)、采購(gòu)、銷(xiāo)售、投資等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提供稅務(wù)專(zhuān)業(yè)支持與管理建議。任何稅務(wù)事項(xiàng)的申報(bào)、計(jì)繳、報(bào)備必須有書(shū)面原始憑證和履行相應(yīng)的審批程序。公司應(yīng)定期對(duì)涉稅業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。公司稅務(wù)登記、變更登記、換證登記以及年審工作均由所在公司稅務(wù)管理人員辦理，其在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)提出申請(qǐng)登記報(bào)告，如實(shí)填寫(xiě)稅務(wù)登記表，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況相應(yīng)提供有關(guān)證件和資料，并報(bào)所在公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理審批。新設(shè)子公司應(yīng)在取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照后30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。公司的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記；如按規(guī)定不需要在工商行政管理部門(mén)辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布變更之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。公司發(fā)生解散、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。8.財(cái)務(wù)部應(yīng)在規(guī)定的期限到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理驗(yàn)證或換證手續(xù)。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束后向外出經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核銷(xiāo)，按規(guī)定及時(shí)結(jié)清稅款，繳銷(xiāo)發(fā)票；再回到公司所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)核銷(xiāo)外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明。稅務(wù)登記證件原件存放于公司檔案室歸檔保管。稅務(wù)核算1.公司繳付的任何稅金（含增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加、車(chē)船稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅等）無(wú)論金額大小，都應(yīng)首先計(jì)入